การควบคุมภายในคืออะไร?
การควบคุมภายในคือกลไกกฎระเบียบและขั้นตอนการดำเนินการของ บริษัท เพื่อรับรองความถูกต้องของข้อมูลทางการเงินและบัญชีการส่งเสริมความรับผิดชอบและป้องกันการทุจริต นอกเหนือจากการปฏิบัติตามกฎหมายและข้อบังคับและการป้องกันไม่ให้พนักงานขโมยทรัพย์สินหรือกระทำการฉ้อโกงการควบคุมภายในสามารถช่วยปรับปรุงประสิทธิภาพการปฏิบัติงานโดยการปรับปรุงความถูกต้องและทันเวลาของการรายงานทางการเงิน
การควบคุมภายใน
การควบคุมภายในทำงานอย่างไร
การควบคุมภายในได้กลายเป็นหน้าที่ทางธุรกิจที่สำคัญสำหรับทุก บริษัท ในสหรัฐอเมริกานับตั้งแต่เรื่องอื้อฉาวทางบัญชีในต้นปี 2000 Sarbanes-Oxley Act of 2002 ได้ประกาศใช้เพื่อปกป้องนักลงทุนจากกิจกรรมการบัญชีที่ฉ้อโกงและปรับปรุงความแม่นยำและความน่าเชื่อถือของการเปิดเผยข้อมูลขององค์กร สิ่งนี้มีผลกระทบอย่างลึกซึ้งต่อการกำกับดูแลกิจการโดยทำให้ผู้จัดการมีหน้าที่รับผิดชอบในการรายงานทางการเงินและสร้างแนวทางการตรวจสอบ ผู้จัดการพบว่ามีความผิดในการสร้างและจัดการระบบควบคุมภายในที่ไม่เหมาะสมต้องเผชิญกับบทลงโทษทางอาญาที่ร้ายแรง
ความสำคัญต่อผู้สอบบัญชี
ความเห็นของผู้สอบบัญชีที่มาพร้อมกับงบการเงินขึ้นอยู่กับการตรวจสอบกระบวนการและบันทึกที่ใช้ในการจัดทำงบการเงิน ในฐานะส่วนหนึ่งของการตรวจสอบบัญชีผู้สอบบัญชีภายนอกจะทดสอบกระบวนการบัญชีและการควบคุมภายในของ บริษัท และให้ความเห็นว่ามีประสิทธิผล
การตรวจสอบภายในประเมินการควบคุมภายในของ บริษัท รวมถึงการกำกับดูแลกิจการและกระบวนการบัญชี พวกเขามั่นใจว่าสอดคล้องกับกฎหมายและกฎระเบียบและการรายงานทางการเงินและการเก็บรวบรวมข้อมูลที่ถูกต้องและทันเวลารวมทั้งช่วยรักษาประสิทธิภาพในการปฏิบัติงานโดยการระบุปัญหาและแก้ไขความผิดพลาดก่อนที่จะถูกค้นพบในการตรวจสอบภายนอก การตรวจสอบภายในมีบทบาทสำคัญในการดำเนินงานของ บริษัท และการกำกับดูแลกิจการตอนนี้พระราชบัญญัติ Sarbanes-Oxley Act of 2002 ได้ทำให้ผู้บริหารมีความรับผิดชอบตามกฎหมายต่อความถูกต้องของงบการเงิน
รัฐสภาคองเกรสแห่งสหรัฐอเมริกาผ่านพระราชบัญญัติ Sarbanes-Oxley Act of 2002 เพื่อปกป้องนักลงทุนจากความเป็นไปได้ของกิจกรรมการบัญชีที่ฉ้อโกงโดย บริษัท ซึ่งได้รับคำสั่งการปฏิรูปอย่างเข้มงวดเพื่อปรับปรุงการเปิดเผยข้อมูลทางการเงินจาก บริษัท และป้องกันการฉ้อโกงทางบัญชี
ประสิทธิภาพการดำเนินงาน
ไม่มีระบบการควบคุมภายในที่เหมือนกันสองระบบ แต่ปรัชญาหลักหลายประการเกี่ยวกับความซื่อสัตย์ทางการเงินและการปฏิบัติทางการบัญชีได้กลายเป็นวิธีการจัดการมาตรฐาน ในขณะที่การควบคุมภายในอาจมีราคาแพงการใช้การควบคุมภายในอย่างเหมาะสมสามารถช่วยปรับปรุงการปฏิบัติงานและเพิ่มประสิทธิภาพการดำเนินงานนอกเหนือจากการป้องกันการฉ้อโกง
ประเด็นที่สำคัญ
- การควบคุมภายในคือกลไกกฎระเบียบและขั้นตอนการดำเนินการโดย บริษัท เพื่อรับรองความถูกต้องของข้อมูลทางการเงินและบัญชีส่งเสริมความรับผิดชอบและป้องกันการฉ้อโกงนอกจากนี้ยังปฏิบัติตามกฎหมายและข้อบังคับและป้องกันไม่ให้พนักงานขโมยทรัพย์สินหรือกระทำการฉ้อโกง ช่วยปรับปรุงประสิทธิภาพการปฏิบัติงานโดยการปรับปรุงความถูกต้องและความรวดเร็วของการรายงานทางการเงินการตรวจสอบภายในมีบทบาทสำคัญในการควบคุมภายในและการกำกับดูแลกิจการของ บริษัท ในขณะนี้พระราชบัญญัติ Sarbanes-Oxley Act of 2002 ได้ทำให้ผู้จัดการมีความรับผิดชอบตามกฎหมาย.
การป้องกันนักสืบกับการควบคุม
การควบคุมภายในโดยทั่วไปจะประกอบด้วยกิจกรรมการควบคุมเช่นการอนุมัติเอกสารการกระทบยอดความปลอดภัยและการแบ่งแยกหน้าที่ และพวกเขาแบ่งออกเป็นกิจกรรมการป้องกันและนักสืบในวงกว้าง
กิจกรรมการควบคุมเชิงป้องกันมีวัตถุประสงค์เพื่อยับยั้งข้อผิดพลาดหรือการฉ้อโกงไม่ให้เกิดขึ้นในสถานที่แรกและรวมถึงการจัดทำเอกสารและการอนุญาตอย่างละเอียด และการแบ่งแยกหน้าที่ทำให้มั่นใจได้ว่าไม่มีบุคคลใดอยู่ในตำแหน่งที่ได้รับอนุญาตบันทึกและอยู่ในความดูแลของธุรกรรมทางการเงินและสินทรัพย์ที่เกิดขึ้น การอนุมัติใบแจ้งหนี้และการตรวจสอบค่าใช้จ่ายเป็นการควบคุมภายใน นอกจากนี้การควบคุมภายในเชิงป้องกันยังรวมถึงการ จำกัด การเข้าถึงอุปกรณ์, สินค้าคงคลัง, เงินสดและสินทรัพย์อื่น ๆ
ตัวควบคุมนักสืบคือขั้นตอนการสำรองข้อมูลที่ออกแบบมาเพื่อดักจับไอเท็มหรือเหตุการณ์ที่พลาดโดยการป้องกันแนวแรก ที่นี่กิจกรรมที่สำคัญที่สุดคือการกระทบยอดใช้ในการเปรียบเทียบชุดข้อมูลและดำเนินการแก้ไขตามความแตกต่างของวัสดุ การควบคุมนักสืบอื่น ๆ รวมถึงการตรวจสอบภายนอกจาก บริษัท บัญชีและการตรวจสอบภายในของสินทรัพย์เช่นสินค้าคงคลัง
เทคนิคการตรวจสอบและวิธีการควบคุมจากประเทศอังกฤษอพยพไปยังสหรัฐอเมริการะหว่างการปฏิวัติอุตสาหกรรม ในศตวรรษที่ 20 การปฏิบัติและวิธีการรายงานของผู้ตรวจสอบบัญชีเป็นมาตรฐาน
ข้อเสียของการควบคุมภายใน
ไม่ว่าจะมีนโยบายและขั้นตอนการปฏิบัติงานที่กำหนดโดยองค์กรเพียงใดก็ตามอาจมีความเชื่อมั่นอย่างสมเหตุสมผลว่าการควบคุมภายในมีประสิทธิภาพและข้อมูลทางการเงินนั้นถูกต้อง ประสิทธิผลของการควบคุมภายในถูก จำกัด ด้วยการตัดสินของมนุษย์ ธุรกิจมักจะให้ความสามารถระดับสูงแก่บุคลากรในการแทนที่การควบคุมภายในด้วยเหตุผลด้านประสิทธิภาพการดำเนินงานและการควบคุมภายในสามารถหลีกเลี่ยงได้โดยการสมรู้ร่วมคิด
