Trustor Trustor ที่มีข้อบกพร่องคืออะไร
ความน่าเชื่อถือของผู้ให้ข้อมูลที่เชื่อถือได้ (IDGT) เป็นเครื่องมือในการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ที่ใช้ในการตรึงสินทรัพย์บางอย่างของบุคคลเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีอสังหาริมทรัพย์ แต่ไม่ใช่เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ ความน่าเชื่อถือที่เกิดจากความตั้งใจถูกสร้างขึ้นเป็นความไว้วางใจของผู้ให้ทุนที่มีข้อบกพร่องอย่างมีจุดประสงค์เพื่อให้แน่ใจว่าแต่ละคนยังคงจ่ายภาษีรายได้เนื่องจากกฎหมายภาษีเงินได้จะไม่รับรู้ว่าสินทรัพย์ถูกโอนออกไปจากบุคคล
เนื่องจากผู้อนุญาตจะต้องจ่ายภาษีจากรายได้ที่เชื่อถือได้ทุกปีสินทรัพย์ในทรัสต์ได้รับอนุญาตให้เติบโตปลอดภาษีและดังนั้นจึงหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีของขวัญให้กับผู้รับผลประโยชน์ของผู้บริจาคดังนั้นจึงเป็นช่องโหว่ที่ใช้ในการลดภาษีที่ดิน
การทำความเข้าใจความน่าเชื่อถือของผู้ให้ทุนที่มีเจตนาบกพร่อง (IDGT)
กฎความเชื่อถือของผู้ให้เงินกำหนดเงื่อนไขบางอย่างเมื่อความไว้วางใจที่เพิกถอนไม่ได้สามารถรับการรักษาบางอย่างเช่นเดียวกับความไว้วางใจที่เพิกถอนได้โดย Internal Revenue Service (IRS) บางครั้งสถานการณ์เหล่านี้นำไปสู่การสร้างสิ่งที่เป็นที่รู้จักกันในชื่อผู้ให้ทุนที่มีข้อบกพร่องโดยเจตนา ในกรณีเหล่านี้ผู้ให้ทุนมีหน้าที่รับผิดชอบในการชำระภาษีจากรายได้ที่เกิดจากการเชื่อถือ แต่ทรัพย์สินที่ไว้วางใจจะไม่ถูกนับรวมกับทรัพย์สินของเจ้าของ สินทรัพย์ดังกล่าวจะนำไปใช้กับอสังหาริมทรัพย์ของผู้อนุญาตหากบุคคลนั้นมีความน่าเชื่อถือที่เพิกถอนได้เนื่องจากบุคคลนั้นจะยังคงเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ที่ถือครองโดยทรัสต์อย่างมีประสิทธิภาพ
สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีอสังหาริมทรัพย์มูลค่าของอสังหาริมทรัพย์ของผู้อนุญาตจะลดลงตามจำนวนเงินที่โอนสินทรัพย์ บุคคลที่จะ "ขาย" สินทรัพย์เพื่อความไว้วางใจในการแลกเปลี่ยนสำหรับตั๋วสัญญาใช้เงินที่มีความยาวเช่น 10 หรือ 15 ปี ธนบัตรจะจ่ายดอกเบี้ยมากพอที่จะจำแนกความน่าเชื่อถือตามตลาดด้านบน แต่คาดว่าสินทรัพย์อ้างอิงจะได้รับการชื่นชมในอัตราที่เร็วกว่า
ผู้ที่ได้รับผลประโยชน์จาก IDGT นั้นมักจะเป็นเด็กหรือลูกหลานที่จะได้รับทรัพย์สินที่สามารถเติบโตได้โดยไม่ต้องลดหย่อนภาษีเงินได้ซึ่งผู้ให้ทุนได้ชำระแล้ว IDGT สามารถเป็นเครื่องมือในการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ที่มีประสิทธิภาพมากหากมีการจัดโครงสร้างอย่างเหมาะสมช่วยให้บุคคลสามารถลดภาษีที่ต้องเสียภาษีของเขาหรือเธอในขณะที่ gifting สินทรัพย์ไปยังผู้รับผลประโยชน์ด้วยมูลค่าล็อค ผู้อนุญาตของทรัสต์ยังสามารถลดภาษีที่ต้องเสียภาษีของเขาหรือเธอโดยการจ่ายภาษีเงินได้ในสินทรัพย์ที่ไว้วางใจ
ประเด็นที่สำคัญ
- ความน่าเชื่อถือของผู้ให้ความยินยอม (IDGT) ที่เชื่อถือได้เป็นเครื่องมือในการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ที่ใช้ในการแช่แข็งสินทรัพย์บางอย่างของบุคคลเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีอสังหาริมทรัพย์ แต่ไม่ใช่เพื่อวัตถุประสงค์รายได้ภาษีมันเป็นความไว้วางใจของผู้ให้ทุนอย่างมีประสิทธิภาพ ยังคงจ่ายภาษีรายได้ผู้รับประโยชน์จาก IDGTs มักจะเป็นเด็กหรือลูกหลานที่จะได้รับสินทรัพย์ที่สามารถเติบโตได้โดยไม่ต้องลดภาษีรายได้ซึ่งผู้อนุญาตได้จ่าย
การขายสินทรัพย์ให้แก่ Trustor ที่มีข้อบกพร่องโดยเจตนา
โครงสร้างของ IDGT อนุญาตให้ผู้อนุญาตโอนทรัพย์สินไปยังความน่าเชื่อถือไม่ว่าจะโดยการให้ของกำนัลหรือการขาย การเพิ่มสินทรัพย์ให้กับ IDGT อาจทำให้ภาษีของขวัญได้ดังนั้นทางเลือกที่ดีกว่าคือการขายสินทรัพย์ให้กับกองทุน เมื่อมีการขายสินทรัพย์ให้กับ IDGT จะไม่มีการรับรู้กำไรจากเงินลงทุนซึ่งหมายความว่าไม่มีภาระภาษี
เนื่องจากความซับซ้อน IDGT ควรได้รับการจัดโครงสร้างด้วยความช่วยเหลือของนักวางแผนการเงินที่ได้รับการรับรองหรือทนายความวางแผนอสังหาริมทรัพย์
เหมาะอย่างยิ่งสำหรับการลบสินทรัพย์ที่ได้รับความนิยมอย่างสูงจากอสังหาริมทรัพย์ ในกรณีส่วนใหญ่การทำธุรกรรมนั้นมีโครงสร้างเป็นการขายให้กับกองทรัสต์ซึ่งจะต้องชำระในรูปแบบของบันทึกการผ่อนชำระที่ต้องชำระในระยะเวลาหลายปี ผู้อนุญาตที่ได้รับการชำระเงินกู้สามารถเรียกเก็บดอกเบี้ยในอัตราที่ต่ำซึ่งไม่ได้รับรู้เป็นรายได้ดอกเบี้ยที่ต้องเสียภาษี อย่างไรก็ตามผู้อนุญาตจะรับผิดชอบต่อรายได้ใด ๆ ที่ IDCT ได้รับ หากสินทรัพย์ที่ขายให้กับกองทรัสต์เป็นหน่วยที่สร้างรายได้เช่นทรัพย์สินให้เช่าหรือธุรกิจรายได้ที่สร้างขึ้นภายในกองทรัสต์จะต้องเสียภาษีแก่ผู้อนุญาต
