สารบัญ
- พื้นฐานของ IRA ที่สืบทอดมา
- กฎ 401 (k) ที่สืบทอดมา
- การกระจายขั้นต่ำที่จำเป็น
- การคุ้มครองเจ้าหนี้
- บัญชี Commingling
- บรรทัดล่าง
บัญชีเกษียณส่วนบุคคล (IRAs) ได้รับวิธีการมานานเพื่อให้ผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่พิธีวิวาห์สืบทอดบัญชี IRA และปล่อยให้บัญชีเติบโตบนพื้นฐานภาษีรอการตัดบัญชีต่อไป
ในปี 2007 มีการเปลี่ยนแปลงกฎเพื่อให้ผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่พิธีวิวาห์ของ 401 (k) และแผนการเกษียณอายุที่กำหนดไว้เพื่อช่วยเหลือบัญชีเหล่านี้ในลักษณะเดียวกัน
และเมื่อวันที่ 20 ธันวาคม 2019 พระราชบัญญัติการตั้งค่าทุกชุมชนเพื่อการเพิ่มประสิทธิภาพการเกษียณอายุ (SECURE) พระราชบัญญัติได้ลงนามในกฎหมายเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายสิ้นปีสองกำจัดกฎที่ได้รับอนุญาตกลยุทธ์ IRA ยืดสำหรับการปกป้องการกระจายจากบัญชี IRA สำหรับผู้ที่ไม่ใช่คู่สมรสที่สืบทอดบัญชีเกษียณจากคนที่เสียชีวิตหลังวันที่ 31 ธันวาคม 2019 ดังนั้นกฎตอนนี้คืออะไร?
พื้นฐานของ IRA ที่สืบทอดมา
ผู้รับผลประโยชน์คู่สมรสของ IRA มีตัวเลือกในการรับบัญชีและจัดการมันราวกับว่าเป็นของตัวเองรวมถึงการคำนวณการแจกแจงขั้นต่ำที่จำเป็น (RMD) สำหรับผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่พิธีวิวาห์บัญชี IRA ที่สืบทอดมาใช้เพื่อให้พวกเขามีหลายตัวเลือกรวมถึงความสามารถในการยืด IRA เมื่อเวลาผ่านไปโดยให้มันยังคงเติบโตภาษีรอการตัดบัญชี ตอนนี้ผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่พิธีวิวาห์จะต้องใช้การกระจายจากบัญชีทั้งหมดภายใน 10 ปีหลังจากการตายของเจ้าของบัญชีเดิม หากบัญชีนั้นเป็น IRA แบบดั้งเดิมพวกเขาจะต้องชำระภาษีสำหรับการแจกจ่ายแต่ละรายการตามอัตราภาษีเงินได้ในปัจจุบัน (การรับเงินของ Roth IRA ไม่ได้มีการเรียกเก็บภาษี แต่จะลบเงินเหล่านั้นออกจากการเติบโตที่ได้รับการยกเว้นภาษีในบัญชี Roth)
เป็นสิ่งสำคัญที่ผู้ถือบัญชี IRA ที่ต้องการออกจากบัญชีของพวกเขาไปยังผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรสจะทำงานกับผู้ดูแลที่เข้าใจกฎที่ซับซ้อนรอบบัญชีเหล่านี้ กับผู้ดูแลหลัก ๆ นี่ไม่ควรเป็นปัญหา นอกจากนี้ยังเป็นสิ่งสำคัญที่ผู้รับผลประโยชน์บัญชีจะต้องตระหนักถึงตัวเลือกที่มีการเปลี่ยนแปลงเพื่อให้แน่ใจว่าจะได้รับผลกระทบทางภาษีน้อยที่สุด การทำงานกับที่ปรึกษาทางการเงินที่มีความรู้เป็นความคิดที่ดีในสถานการณ์เหล่านี้
ผู้รับผลประโยชน์ของ IRA ที่สืบทอดมามีตัวเลือกในการเปิดบัญชี IRA ที่สืบทอดมา การจัดจำหน่ายซึ่งจะต้องเสียภาษี; หรือปฏิเสธการสืบทอดทั้งหมดหรือบางส่วนซึ่งจะทำให้กองทุนเหล่านี้ส่งต่อไปยังผู้รับผลประโยชน์ที่มีสิทธิ์อื่น ๆ IRAs ดั้งเดิม Roth IRAs และ SEP IRAs สามารถถูกทิ้งไว้ให้กับผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่พิธีวิวาห์ในรูปแบบนี้
การเปลี่ยนแปลงกฎในปี 2558 กล่าวว่าการคุ้มครองเจ้าหนี้ก่อนหน้านี้ไออาร์เอที่ได้รับมรดกได้ถูกตัดสินให้เป็นโมฆะโดยศาลฎีกาของสหรัฐอเมริกา บัญชี IRA ที่สืบทอดมานั้นไม่สามารถผูกมัดกับบัญชี IRA อื่น ๆ ของคุณได้แม้ว่าผู้รับผลประโยชน์สามารถตั้งชื่อผู้รับผลประโยชน์ของตนเองได้
กฎ 401 (k) ที่สืบทอดมา
ก่อนที่จะมีการเปลี่ยนแปลงกฎดังกล่าวข้างต้นในปี 2550 ตัวเลือกสำหรับผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่พิธีวิวาห์ที่จะนำยอดคงเหลือที่สืบทอดมาจาก 401 (k) หรือแผนการที่คล้ายกันเช่น 403 (b) และอื่น ๆ เข้ามาใน IRA ที่สืบทอดมา. กฎมีการเปลี่ยนแปลงเพื่อให้ผู้รับผลประโยชน์เหล่านี้สามารถม้วนยอดคงเหลือ 401 (k) ที่ได้รับมาโดยตรงไปยังบัญชี IRA ที่สืบทอดมา แผนบางอย่างจะอนุญาตให้ผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรสออกจากความสมดุลในแผนและใช้ RMD ตลอดอายุการใช้งานของผู้รับผลประโยชน์ (สิ่งนี้อาจเปลี่ยนแปลงได้เนื่องจากการ จำกัด เวลา IRA ของ SECURE Act) หรือพวกเขาอาจอนุญาตให้ผู้รับผลประโยชน์ฝากเงินไว้ในแผนนานถึงห้าปีซึ่งในเวลานั้นพวกเขาจะต้องทำการแจกจ่ายหรือโอนเงินเข้าบัญชี IRA ที่สืบทอดมา
มันเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่ากฎนี้ไม่ได้ทำให้ความสามารถในการทำเช่นนี้เป็นตัวเลือกที่จำเป็นสำหรับแผนการเกษียณอายุที่จะนำเสนอ ผู้สนับสนุนแผนจำเป็นต้องแก้ไขเอกสารแผนเพื่อให้มีการแจกแจงเหล่านี้ หากนี่คือสิ่งที่คุณกำลังพิจารณาสำหรับทายาทของคุณคุณควรตรวจสอบกับแผนกผลประโยชน์ของ บริษัท เพื่อยืนยันว่าเป็นตัวเลือกและวิธีกรอกแบบฟอร์มการกำหนดผู้รับผลประโยชน์ หากไม่ได้รับการเสนอคุณควรขอให้ บริษัท ของคุณแก้ไขแผนตามนั้นซึ่งไม่แพงหรือยากที่จะทำ
การกระจายขั้นต่ำที่จำเป็น
กฎการควบคุม RMD สำหรับ IRAs ที่สืบทอดมาหรือบานพับ 401 (k) s ที่สืบทอดมาตามอายุของเจ้าของบัญชีดั้งเดิม ณ เวลาที่เสียชีวิต หากเจ้าของบัญชียังไม่ถึงอายุที่ต้องเริ่มรับ RMD ผู้ที่ไม่ใช่คู่สมรสมีทางเลือกสองทาง: ถอนเงินทั้งหมดภายในสิ้นปีที่ห้าหลังจากเจ้าของบัญชีตายหรือยืด ออกบัญชีตามอายุสิ้นปีของพวกเขาหลังจากเจ้าของตายปีเปอร์เซ็นต์ที่ต้องการจะขึ้นอยู่กับตารางสรรพากรบริการที่มีผลสำหรับอายุของพวกเขาในเวลา
หากเจ้าของบัญชีดั้งเดิมมีอายุครบ 70 ปีและได้รับ RMD ผู้ที่ไม่ใช่คู่สมรสจะต้องได้รับการแจกจ่ายต่อไปในแต่ละปี และภายใต้พระราชบัญญัติความปลอดภัยการกระจายเหล่านี้จะต้องทำให้บัญชีทั้งหมดว่างเปล่าภายใน 10 ปีหลังจากการตายของเจ้าของบัญชีดั้งเดิม
ก่อนหน้านี้มีตัวเลือกในการสร้าง IRA ที่ยืดหยุ่นซึ่ง RMD นั้นขึ้นอยู่กับอายุของผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรสกับอายุของเจ้าของบัญชีดั้งเดิม ซึ่งหมายความว่าจำนวนการแจกจ่ายอาจต่ำกว่าของเจ้าของบัญชีดั้งเดิม (สมมติว่าผู้รับผลประโยชน์น้อยกว่า) สิ่งนี้ทำให้ผู้รับผลประโยชน์สามารถ "ยืด" บัญชีผ่านการเติบโตภาษีรอการตัดบัญชีเมื่อเวลาผ่านไปลดผลกระทบทางภาษีของการกระจาย บางครั้งประโยชน์เหล่านี้อาจยืดเยื้อไปหลายชั่วอายุคนโดยผู้รับประโยชน์รุ่นแรกปล่อยให้บัญชีที่สืบทอดมาเป็นผู้รับผลประโยชน์รุ่นที่สอง หากผู้รับประโยชน์รุ่นแรกยังเด็กมาก - หลานหรือเหลน - ผลกระทบอาจแพร่หลายไปหลายทศวรรษ
ซึ่งแตกต่างจากบัญชี IRA แบบดั้งเดิมผู้รับฝากทรัพย์สินอาจหรือไม่อาจแจ้งเตือนตามจำนวนเงินของการแจกจ่ายที่ต้องการ มันเป็นหน้าที่ของผู้รับผลประโยชน์ที่จะอยู่ด้านบนของเรื่องนี้เนื่องจากบทลงโทษที่เกี่ยวข้องกับการไม่ได้รับการกระจายนั้นแข็งทื่อ
การคุ้มครองเจ้าหนี้
ดังกล่าวข้างต้นศาลฎีกาวินิจฉัยว่าบัญชี IRA ที่สืบทอดมาจะไม่ได้รับความคุ้มครองจากเจ้าหนี้ในกรณีที่ล้มละลายการฟ้องร้องหรือสถานการณ์อื่น ๆ เช่นเดียวกับ IRA ปกติ 401 (k) และบัญชีเกษียณอายุอื่น ๆ หากคุณเห็นว่านี่เป็นปัญหาสำหรับทายาทของคุณนี่อาจไม่ใช่เส้นทางที่จะไปกับบัญชี IRA หรือ 401 (k) ของคุณ ยานพาหนะการวางแผนอสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ เช่นความน่าเชื่อถืออาจอยู่ในลำดับ ปรึกษาที่ปรึกษาทางการเงินหรือผู้เชี่ยวชาญด้านการวางแผนอสังหาริมทรัพย์
บัญชี Commingling
ดังที่ได้กล่าวไปแล้วข้างต้นผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรสของ IRA ที่สืบทอดมาและ 401 (k) s ไม่สามารถรวมยอดคงเหลือในบัญชีเหล่านี้ด้วย IRA หรือ 401 (k) ของตนเอง พวกเขาอาจสามารถรวบรวมยอดคงเหลือในบัญชีที่สืบทอดมา
หากพวกเขาได้รับมรดกมากกว่าหนึ่ง IRA หรือ 401 (k) จากบุคคลเดียวกันพวกเขาอาจรวมยอดบัญชีในประเภทเดียวกัน ตัวอย่างเช่นพวกเขาสามารถรวมสองบัญชี IRA ที่สืบทอดมาเป็นหนึ่งเดียว นี่คือสิ่งที่ซับซ้อนดังนั้นให้แน่ใจว่าผู้รับฝากทรัพย์สินเข้าใจสิ่งที่กำลังทำอยู่และคุณปรึกษากับที่ปรึกษาทางการเงินหรือที่ปรึกษาด้านภาษีที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
บรรทัดล่าง
IRAs ที่สืบทอดมาและ 401 (k) s สามารถเป็นยานพาหนะที่ยอดเยี่ยมสำหรับการส่งผ่านสินทรัพย์จากบัญชีเหล่านี้ไปยังผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่พิธีวิวาห์ แต่กฎระเบียบที่อยู่รอบตัวพวกเขานั้นซับซ้อนและอาจมีข้อผิดพลาด ยิ่งไปกว่านั้นกฎภาษีมีการเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญและแผนการก่อนหน้านี้อาจไม่เป็นแนวทางที่ดีที่สุดอีกต่อไป
