โดยทั่วไป Internal Revenue Service (IRS) อนุญาตให้ บริษัท หักค่าใช้จ่ายของสินค้าที่ใช้ในการทำหรือซื้อผลิตภัณฑ์ที่พวกเขาขายเพื่อธุรกิจของพวกเขา สำหรับวัตถุประสงค์ทางบัญชีและภาษีรายการเหล่านี้จะแสดงรายการภายใต้ต้นทุนรายการโฆษณาของสินค้าที่ขาย (COGS)
การหักเงินนี้จะเป็นประโยชน์อย่างมากต่อ บริษัท ต่างๆในภาคการผลิตหรือเหมืองที่มีกระบวนการผลิตที่ใช้เงินทุนมากและใช้เวลานานและตัวเลข COGS ที่ค่อนข้างสูง อย่างไรก็ตามไม่ใช่ทุกธุรกิจที่สามารถอ้างสิทธิ์ในการหัก COGS ได้เนื่องจากไม่ใช่ทุกธุรกิจที่สามารถแสดงรายการ COGS ในงบกำไรขาดทุน
การยกเว้นจากการลดต้นทุนสินค้าที่ขาย
บริษัท ผู้ให้บริการหลายแห่งไม่มีต้นทุนขายสินค้าเลย COGS ไม่ได้ระบุรายละเอียดใด ๆ ในหลักการบัญชีที่ยอมรับกันโดยทั่วไป (GAAP) แต่ COGS ถูกกำหนดเป็นต้นทุนของสินค้าคงคลังที่ขายในช่วงเวลาที่กำหนดเท่านั้น บริษัท บริการไม่เพียง แต่ไม่มีสินค้าที่จะขายเท่านั้น แต่ บริษัท ผู้ให้บริการล้วน แต่ไม่มีสินค้าคงเหลือ ถ้า COGS ไม่ได้อยู่ในงบกำไรขาดทุนจะไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายดังกล่าวได้
ตัวอย่างของ บริษัท ที่ให้บริการที่บริสุทธิ์ ได้แก่ บริษัท บัญชีสำนักงานกฎหมายผู้ประเมินราคาอสังหาริมทรัพย์ที่ปรึกษาทางธุรกิจนักเต้นมืออาชีพเป็นต้นแม้ว่าอุตสาหกรรมเหล่านี้ทั้งหมดจะมีค่าใช้จ่ายทางธุรกิจและโดยปกติจะใช้เงินเพื่อให้บริการ แต่จะมีสิ่งที่เรียกว่า "ต้นทุนการบริการ" ซึ่งไม่นับรวมในการหัก COGS
ต้นทุนของรายได้กับ COGS
นอกจากนี้ยังมีค่าใช้จ่ายของรายได้จากการให้บริการตามสัญญาซึ่งอาจรวมถึงวัตถุดิบแรงงานทางตรงค่าขนส่งและค่าคอมมิชชั่นที่จ่ายให้กับพนักงานขาย แม้สิ่งเหล่านี้จะไม่สามารถอ้างสิทธิ์ได้ว่าเป็น COGS หากไม่มีผลิตภัณฑ์ที่ผลิตขึ้นมาเพื่อจำหน่าย เว็บไซต์ IRS ยังแสดงตัวอย่างบางส่วนของ "ธุรกิจบริการส่วนบุคคล" ที่ไม่ได้คำนวณ COGS ในงบกำไรขาดทุน เหล่านี้รวมถึงแพทย์ทนายความช่างไม้และจิตรกร
บริษัท ที่ให้บริการหลายแห่งมีผลิตภัณฑ์ที่จะขาย ตัวอย่างเช่นสายการบินและโรงแรมเป็นผู้ให้บริการด้านการขนส่งและที่พักเป็นหลักตามลำดับ แต่พวกเขาทั้งคู่ขายของขวัญอาหารเครื่องดื่มและรายการอื่น ๆ รายการเหล่านี้ถือเป็นสินค้าแน่นอนและ บริษัท เหล่านี้มีสินค้าคงเหลืออย่างแน่นอน อุตสาหกรรมทั้งสองนี้สามารถแสดงรายการ COGS ในงบกำไรขาดทุนและเรียกร้องพวกเขาเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี
COGS และการหักเงินอื่น ๆ
ต้นทุนของสินค้าที่ขายรวมถึงต้นทุนโดยตรงของการผลิตสินค้าที่ดีหรือราคาขายส่งของสินค้าที่ขายต่อ ค่าใช้จ่ายที่อาจหักได้อื่น ๆ รวมถึงค่าแรงงานโดยสมมติว่าแรงงานมีส่วนเกี่ยวข้องโดยตรงกับกระบวนการผลิตวัสดุสิ้นเปลืองค่าขนส่งค่าใช้จ่ายในการขนส่งสินค้าและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องโดยตรง
นอกจากนี้ยังมีต้นทุนทางอ้อมที่สามารถรวมอยู่ใน COGS ต้นทุนทางอ้อมอาจรวมถึงค่าเช่าภาษีการจัดเก็บการจัดการการบรรจุใหม่และค่าใช้จ่ายในการบริหารบางอย่าง
บริษัท ที่สามารถอ้างสิทธิ์ COGS ได้ตามกำหนดเวลา C ผ่านทางบรรทัดที่ 42 นี่เป็นไปได้ก็ต่อเมื่อ บริษัท ให้คุณค่าสินค้าคงคลังอย่างถูกต้องในตอนต้นและตอนท้ายของแต่ละปีภาษี หากค่าใช้จ่ายรวมอยู่ใน COGS จะไม่สามารถนับเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้อีก
