ภาษีเงินได้คำจำกัดความที่ต้องชำระ

ภาษีรายได้คืออะไร

ภาษีเงินได้ค้างจ่ายเป็นบัญชีประเภทหนึ่งในส่วนหนี้สินหมุนเวียนในงบดุลของ บริษัท มันถูกรวบรวมภาษีเนื่องจากรัฐบาลภายในหนึ่งปี การคำนวณภาษีที่ต้องชำระเป็นไปตามกฎหมายภาษีที่เกิดขึ้นในประเทศบ้านเกิดของ บริษัท

วิธีการคำนวณภาษีที่คุณเป็นหนี้

ประเด็นที่สำคัญ

• ภาษีเงินได้ค้างจ่ายอยู่ภายใต้ส่วนหนี้สินหมุนเวียนในงบดุลของ บริษัท ภาษีรายได้เป็นองค์ประกอบหนึ่งที่จำเป็นสำหรับการคำนวณหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีขององค์กรการคำนวณหนี้สินภาษีเงินได้ขึ้นอยู่กับประเทศของ บริษัท

ทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีเงินได้ที่ต้องชำระ

ภาษีเงินได้ที่ต้องชำระแสดงเป็นหนี้สินหมุนเวียนเนื่องจากหนี้สินจะได้รับการแก้ไขภายในปีหน้า อย่างไรก็ตามภาษีเงินได้ที่ต้องชำระภายใน 12 เดือนข้างหน้าจะถูกจัดประเภทเป็นหนี้สินระยะยาว

ภาษีเงินได้ค้างจ่ายเป็นองค์ประกอบหนึ่งที่จำเป็นสำหรับการคำนวณหนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชีขององค์กร หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีเกิดขึ้นเมื่อรายงานความแตกต่างระหว่างหนี้สินภาษีเงินได้ของ บริษัท กับค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ ความแตกต่างอาจเกิดจากระยะเวลาที่ถึงกำหนดชำระภาษีเงินได้ที่แท้จริงตัวอย่างเช่นธุรกิจอาจมียอดค้างชำระภาษี $ 1, 000 เมื่อคำนวณโดยใช้มาตรฐานการบัญชี อย่างไรก็ตามหากยื่นแบบแสดงรายการ บริษัท มียอดค้างชำระ $ 750 จากการคืนภาษีรายได้ส่วนต่าง $ 250 จะเป็นหนี้สินในอนาคต ความขัดแย้งเกิดขึ้นเนื่องจากความแตกต่างของกฎระหว่าง Internal Revenue Service (IRS) และหลักการบัญชีที่ยอมรับกันโดยทั่วไป (GAAP) ทำให้การเลื่อนการรับผิดชอบบางส่วนเป็นระยะเวลาในอนาคต

ภาษีตามกฎหมายภาษีของประเทศบ้านเกิดของ บริษัท คำนวณจากกำไรสุทธิ อัตราที่ต้องเสียภาษีเป็นไปตามอัตราภาษีของ บริษัท สำหรับ บริษัท ที่ถึงกำหนดชำระเครดิตภาษีจากหน่วยงานด้านภาษีของจำนวนภาษีที่ต้องชำระจะลดลง

ภาษีรายได้ประกอบด้วยครัวเรือนระดับรัฐบาลกลางและระดับท้องถิ่น จำนวนเงินที่ต้องชำระคือจำนวนเงินที่ได้สะสมตั้งแต่การคืนภาษีครั้งสุดท้ายของ บริษัท โดยทั่วไปภาษีเงินเดือนภาษีทรัพย์สินและภาษีการขายเป็นหนี้สินแยกต่างหาก

ภาษีเงินได้ค้างจ่ายเทียบกับค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้

ธุรกิจใช้ GAAP เพื่อคำนวณค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ ตัวเลขนี้แสดงรายการอยู่ในงบกำไรขาดทุนของ บริษัท และโดยปกติจะเป็นรายการค่าใช้จ่ายล่าสุดก่อนการคำนวณกำไรสุทธิ เมื่อเสร็จสิ้นการเคลมภาษีคืนของรัฐบาลกลางธุรกิจจะทราบจำนวนเงินที่ต้องชำระภาษีจริง จำนวนภาษีที่ค้างชำระจะแสดงเป็นภาระภาษี

หลักการบัญชีทั่วไปและรหัสภาษีของ IRS ไม่ถือปฏิบัติเหมือนกันทุกรายการ การเปลี่ยนแปลงในวิธีการบัญชีนี้อาจทำให้เกิดความแตกต่างระหว่างค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้และหนี้สินภาษีเงินได้เนื่องจากกฎสองชุดที่แตกต่างกันจะมีผลบังคับใช้ในการคำนวณ

ตัวอย่างทั่วไปของผลลัพธ์ที่แตกต่างคือเมื่อ บริษัท คิดค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ GAAP อนุญาตให้ใช้วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาที่แตกต่างกันมากมายซึ่งโดยทั่วไปแล้วจะส่งผลให้เกิดค่าใช้จ่ายต่าง ๆ ตามระยะเวลา อย่างไรก็ตามรหัสภาษีของ IRS มีกฎเข้มงวดมากขึ้นเกี่ยวกับวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาที่ยอมรับได้ การใช้วิธีคิดค่าเสื่อมราคาที่แตกต่างกันสองวิธีจะสร้างความแตกต่างในค่าใช้จ่ายภาษีและหนี้สินทางภาษี