การเลื่อนระดับรายได้หรือที่เรียกว่าการแยกรายได้เป็นเทคนิคการวางแผนภาษีที่ถ่ายโอนรายได้จากผู้เสียภาษีสูงและต่ำ นอกจากนี้ยังใช้เพื่อลดภาระภาษีโดยรวมโดยการย้ายรายได้จากเขตภาษีที่สูงถึงต่ำ
ทำลายรายได้เลื่อนลอย
อาจเป็นตัวอย่างที่ดีที่สุดของการเปลี่ยนรายได้คือการเปลี่ยนแปลงของรายรับจากการลงทุนที่ยังไม่ถือเป็นรายได้จากผู้ปกครองที่มีรายได้สูงเป็นผู้ถือภาษีต่ำ บ่อยครั้งที่การถ่ายโอนนี้เกิดจากความไว้วางใจภายใต้พระราชบัญญัติการโอนเครื่องแบบผู้เยาว์ (UTMA) หรือในรูปแบบของของขวัญภายใต้พระราชบัญญัติเครื่องแบบของขวัญให้ผู้เยาว์ (UGMA) รายได้ผู้ปกครองถึงเด็กการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ต้องเป็นไปตามข้อ จำกัด ของภาษีตัวเล็กที่ประกาศใช้เพื่อลดช่องโหว่ภาษีนี้
รายได้จากการเลื่อนภาษีสูงและต่ำ
วงเล็บภาษีสูงเจ้าของธุรกิจครอบครัวอาจเปลี่ยนรายได้จากการกระจายรายได้ธุรกิจไปยังญาติผู้ถือภาษีต่ำโดยจ้างญาติเหล่านี้ให้ทำงานและจ่ายเงินเดือนให้พวกเขา เงินเดือนสามารถนำไปหักลดหย่อนเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้หากเหมาะสมในจำนวนและสำหรับงานที่ทำ
สินเชื่อที่ไม่มีดอกเบี้ยหรือต่ำกว่าตลาดการขายคืนหรือให้เช่าคืนเป็นของขวัญก็มีประโยชน์เช่นกันเช่นเดียวกับนโยบายการประกันชีวิตและเงินงวด ยานพาหนะต่าง ๆ เหล่านี้อาจมีความเสี่ยงของดอกเบี้ยหรือการจัดประเภทของขวัญ
เจ้าของธุรกิจครอบครัวสามารถใช้กลยุทธ์การเปลี่ยนรายได้เหล่านี้เพียงอย่างเดียวหรือใช้ร่วมกับการแบ่งรายได้ให้กับหุ้นส่วนที่มีครอบครัว จำกัด (FLP) ในลักษณะนี้เจ้าของธุรกิจจะโอนทรัพย์สินทางธุรกิจไปยัง FLP แล้วขายของขวัญทันทีหรือไว้วางใจผลประโยชน์ FLP เพื่อลดอัตราภาษีของญาติ
รายได้จากการผกผันภาษี
การผกผันภาษีเป็นเทคนิคดั้งเดิมที่ใช้เพื่อเปลี่ยนรายได้จากเขตอำนาจศาลสูงถึงต่ำ บุคคลที่ประสบความสำเร็จในการรุกรานภาษีโดยการโอนสินทรัพย์ที่สร้างรายได้ไปยังผู้ที่ไม่ได้รับอนุญาตที่เกิดขึ้นและอาศัยอยู่ในสถานะภาษีต่ำ ธุรกิจอาจประสบความสำเร็จในการลดหย่อนภาษีด้วยการควบรวมกับ บริษัท ต่างประเทศในประเทศที่มีอัตราภาษีต่ำ ตัวอย่างของการผกผันไปยังนอกชายฝั่งประเทศภาษีต่ำ ได้แก่ Medtronic, Burger King และ Pfizer
บริษัท ข้ามชาติ (MNEs) ลดภาษีโดยการเปลี่ยนรายได้ในประเทศไปยังที่ตั้งทางธุรกิจที่มีอัตราภาษีที่ต่ำกว่าหรือในต่างประเทศโดยการขายในราคาโอนหรือโดยการขายลูกหนี้ให้กับ บริษัท ในเครือที่มีอัตราภาษีต่ำ
