ทุนด้อยคุณภาพคืออะไร
ทุนที่มีความบกพร่องเป็นสภาพงบดุลที่เงินทุนทั้งหมดของ บริษัท น้อยกว่ามูลค่าที่ตราไว้ของหุ้นทุน
ซึ่งแตกต่างจากสินทรัพย์ด้อยคุณภาพซึ่งไม่สามารถเรียกคืนมูลค่าได้ทุนที่มีความบกพร่องสามารถแก้ไขได้เมื่อทุนทั้งหมดกลับสู่ระดับที่สูงกว่ามูลค่าที่ตราไว้ของหุ้นทุน
ทุนอธิบายที่บกพร่อง
เช่นเดียวกับการด้อยค่าของสินทรัพย์ซึ่งเป็นการลดมูลค่าสินทรัพย์ของ บริษัท อย่างถาวรทุนของ บริษัท ก็อาจด้อยลงเช่นกัน ทุนที่มีความบกพร่องส่งผลกระทบต่องบดุลของ บริษัท เมื่อส่วนของผู้ถือหุ้นมีมูลค่าน้อยกว่ามูลค่าที่ตราไว้ของหุ้น
ทุนด้อยคุณภาพสาเหตุใด
ทุนที่มีความบกพร่องอาจเป็นผลให้ บริษัท ที่ประสบกับความสูญเสียและมีกำไรสะสมเป็นลบ รายได้ติดลบเหล่านี้เรียกว่าการขาดดุลสะสม กำไรสะสมจะได้รับผลกระทบจากการจ่ายเงินปันผลดังนั้นหาก บริษัท ให้การจ่ายเงินปันผลมากเกินไปอาจทำให้ยอดเงินติดลบในกำไรลดลง กฎหมายการจดทะเบียน บริษัท มักจะห้ามไม่ให้ บริษัท จ่ายเงินปันผลก่อนที่พวกเขาจะสามารถกำจัดการขาดดุลในกำไรสะสม
ซึ่งแตกต่างจากการด้อยค่าของสินทรัพย์ที่ไม่เคยกู้คืนทุนด้อยค่าสามารถกลับตัวเองตามธรรมชาติเมื่อทุนทั้งหมดของ บริษัท เพิ่มขึ้นอีกครั้งและอยู่สูงกว่ามูลค่าที่ตราไว้ของหุ้นทุนของตน
ในทางตรงกันข้ามกับสินทรัพย์ที่มีความบกพร่อง (ซึ่งไม่สามารถเรียกคืนมูลค่าได้) ทุนที่มีความบกพร่องสามารถแก้ไขได้เมื่อทุนทั้งหมดคืนสู่ระดับที่สูงกว่ามูลค่าที่ตราไว้ของหุ้นทุน
สำหรับธนาคารหรือ บริษัท บัญชีทุนทรัสต์ทุนที่มีความบกพร่องหมายถึงค่าธรรมเนียมหรือขาดทุนเพียงพอที่จะกำจัดค่าเผื่อการสูญเสียสินเชื่อและสัญญาเช่าผลกำไรที่ไม่ได้ปันส่วนกองทุนส่วนเกินและทุนสำรองอื่น ๆ ทั้งหมด ค่าใช้จ่ายหรือการสูญเสียทำให้มูลค่าตามบัญชีของหุ้นทุนต่ำกว่ามูลค่าที่ตราไว้ของหุ้นทุน
ข้อเท็จจริงอย่างรวดเร็ว
ธนาคารหรือ บริษัท ที่น่าเชื่อถืออาจถูกบังคับให้ชำระบัญชีหากเงินทุนที่ด้อยคุณภาพอย่างรุนแรงเกิดจากการสูญเสียสินเชื่อมากเกินไป
วิธีแก้ไขทุนด้อยคุณภาพ
ในสถานการณ์ที่เงินทุนที่บกพร่องอย่างรุนแรงเป็นผลมาจากการสูญเสียสินเชื่อที่มากเกินไปและการปฏิบัติที่มีข้อบกพร่องอื่น ๆ ธนาคารหรือ บริษัท ทรัสต์จะถูกเรียกร้องโดยหน่วยงานด้านกฎระเบียบเพื่อชดเชยข้อบกพร่องด้วยการเพิ่มทุนใหม่โดยปกติภายใน 90 วัน
ประเด็นที่สำคัญ
- ทุนที่มีความบกพร่องเกิดขึ้นเมื่อเงินทุนทั้งหมดของ บริษัท น้อยกว่ามูลค่าที่ตราไว้ของหุ้นทุนทุนที่มีการเสื่อมสภาพเป็นอาการของกำไรสะสมที่ติดลบซึ่งอาจเกิดขึ้นได้หาก บริษัท ออกเงินปันผลจำนวนมากเกินไป เพิ่มและเกินมูลค่าที่ตราไว้ของหุ้นทุน
ทางเลือกหนึ่งในการทำข้อบกพร่องคือให้คณะกรรมการจัดเก็บการประเมินผู้ถือหุ้นสามัญเพียงพอที่จะเรียกคืนหุ้นทุน หากผู้ถือหุ้นไม่ชำระเงินการประเมินผลภายในระยะเวลาที่กำหนดคณะกรรมการสามารถเลือกที่จะขายหุ้นของผู้ถือหุ้นให้เพียงพอเพื่อรวบรวมการประเมิน
