ในสหรัฐอเมริกาภาษีที่ดินหรือที่เรียกกันทั่วไปว่าภาษีมรดกหรือดูถูกเป็น "ภาษีตาย" คือการจัดเก็บภาษีทางการเงินในส่วนของผู้รับผลประโยชน์ของอสังหาริมทรัพย์โดยปกติจะอยู่ในสินทรัพย์และมรดกทางการเงินอื่น ๆ ที่ได้รับจากอสังหาริมทรัพย์ ทายาท ภาษีนี้ไม่ได้ใช้กับทรัพย์สินที่โอนไปยังคู่สมรสที่รอดชีวิต ทายาทหรือผู้ได้รับผลประโยชน์จะจ่ายภาษีนี้เฉพาะเมื่อจำนวนทรัพย์สินที่พวกเขาได้รับมานั้นสูงกว่าขีด จำกัด การยกเว้นที่กำหนดโดย Internal Revenue Service (IRS) ตั้งแต่ปี 2559 วงเงินการยกเว้นอยู่ที่ 5.45 ล้านดอลลาร์ ดังนั้นภาษีอสังหาริมทรัพย์จึงเรียกเก็บจากอสังหาริมทรัพย์ในจำนวนที่ จำกัด เท่านั้น
ความเข้าใจที่ดีขึ้นของภาษีอสังหาริมทรัพย์
บุคคลส่วนใหญ่ใช้เวลาทั้งหมดในชีวิตของพวกเขาในการรวบรวมการเงินและทรัพย์สินที่ถูกทิ้งให้คู่สมรสที่รอดชีวิตหรือผ่านไปยังทายาทหรือผู้รับผลประโยชน์ที่กำหนดไว้อย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ ในที่สุดที่ดินที่วางแผนไว้อย่างรอบคอบเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับผู้ที่วางแผนที่จะทิ้งทรัพย์สินที่มีขนาดใหญ่ให้ทายาทในขณะที่หลีกเลี่ยงความจำเป็นในการจ่ายบิลภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่สูงมาก
การใช้ภาษีที่ดินแตกต่างกันไปและขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการซึ่งส่วนใหญ่เป็นกฎหมายของรัฐบาลกลางในสหรัฐอเมริกา แต่บางส่วนยังอยู่ในกฎหมายภาษีมรดกหรือภาษีมรดกในแต่ละรัฐ แต่ละรัฐมีหน้าที่รับผิดชอบในการกำหนดอัตราภาษีที่ดินในระดับรัฐและรัฐอาจเสนอการยกเว้นเพิ่มเติมให้กับการชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์เกินกว่าข้อ จำกัด การยกเว้นของ IRS
อิสรภาพในการโอนหรือยกมรดกให้ทรัพย์สินจากคู่สมรสที่มีชีวิตเป็นที่รู้จักกันในชื่อการหักสมรสไม่ จำกัด และสามารถทำได้โดยไม่ต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ใด ๆ หากคู่สมรสที่อยู่อาศัยที่กำหนดไว้เสียชีวิตอย่างไรก็ตามผู้รับผลประโยชน์จากอสังหาริมทรัพย์ที่เหลือจะต้องชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์ตามมูลค่าอสังหาริมทรัพย์ทั้งหมดที่เกินขีด จำกัด การยกเว้น
ตัวอย่างชีวิตจริง
ตัวอย่างเช่นลองพิจารณาว่าผู้ประกอบการที่แต่งงานแล้วได้รวบรวมอสังหาริมทรัพย์มูลค่า 12 ล้านดอลลาร์ เมื่อบุคคลที่ล่วงลับไปแล้วเขาสามารถยกมรดกให้แก่ภรรยาของเขาได้อย่างอิสระและชัดเจนและเธอจะไม่ถูกเรียกเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์ใด ๆ
ทีนี้สมมติว่าผู้ประกอบการและภรรยาของเขาได้สร้างลูกสองคนเป็นผู้รับผลประโยชน์หรือทายาทของมรดกในกรณีที่ทั้งเขาและภรรยาเสียชีวิต ภรรยาใช้ชีวิตเป็นเวลาหลายปีโดยไม่มีสามีใช้เงินซื้ออสังหาริมทรัพย์มูลค่า 2 ล้านดอลลาร์ก่อนที่จะจากไป ลูกของพวกเขาได้รับมรดกที่เหลือมูลค่าประมาณ 10 ล้านเหรียญ ในอินสแตนซ์นี้ยอดรวมของอสังหาริมทรัพย์ที่เหลือเกินขีด จำกัด การยกเว้น ทายาทจะต้องจ่ายภาษีอสังหาริมทรัพย์ในอัตราสูงถึง 50% รวมทั้งภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางและของรัฐในปริมาณของอสังหาริมทรัพย์ที่เกินขีด จำกัด การยกเว้น ซึ่งหมายความว่าทายาทแต่ละคนจะได้รับ 2.7 ล้านเหรียญสหรัฐจาก 10 ล้านเหรียญสหรัฐ
ข้อเท็จจริงเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีที่ดิน
ในหลายกรณีอัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์ของสหรัฐอเมริกาที่มีประสิทธิภาพนั้นต่ำกว่าอัตรากฎหมายของรัฐบาลกลางสูงสุดถึง 40% สิ่งนี้เกิดขึ้นได้จากสองเหตุผลหลัก ประการแรกภาษีที่ดินเป็นหนี้เฉพาะในส่วนของอสังหาริมทรัพย์ที่เกินขีด จำกัด การยกเว้น เพื่อนำสิ่งนี้ไปสู่มุมมองให้พิจารณาอสังหาริมทรัพย์ที่มีมูลค่า $ 7 ล้าน ด้วยข้อ จำกัด การยกเว้นในปี 2559 จำนวน 5.45 ล้านดอลลาร์ภาษีอสังหาริมทรัพย์มียอดค้างชำระน้อยกว่า 2 ล้านดอลลาร์หรืออยู่ระหว่างหนึ่งในสี่และหนึ่งในห้าของอสังหาริมทรัพย์ทั้งหมด ประการที่สองผู้ถือครองทรัพย์สินและผู้รับผลประโยชน์หรือทนายความของพวกเขาหาวิธีใหม่ ๆ และสร้างสรรค์ในการปกป้องชิ้นส่วนสำคัญของมูลค่าคงเหลือของอสังหาริมทรัพย์จากภาษีโดยใช้ประโยชน์จากส่วนลดการหักเงินและช่องโหว่ที่มีการกำหนดโดยผู้กำหนดนโยบายในช่วงหลายปี
