ค่านิยมสุทธิที่ยังไม่เกิดขึ้นคืออะไร
บริษัท บางแห่งเสนอผลประโยชน์ของพนักงานที่มีหุ้นใน บริษัท นายจ้าง แนวคิดก็คือสิ่งนี้จะสร้างความคิดความเป็นเจ้าของในพนักงานแม้ว่าพวกเขาจะมีสัดส่วนการถือหุ้นน้อยมาก มูลค่าสุทธิที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง (NUA) คือความแตกต่างของมูลค่าระหว่างค่าใช้จ่ายเฉลี่ยของหุ้นของหุ้นนายจ้างและมูลค่าตลาดปัจจุบันของหุ้น NUA มีความสำคัญหากคุณกระจายหุ้นนายจ้างที่ได้รับการชื่นชมอย่างมากจากการเลื่อนภาษีของคุณ แผนการเกษียณอายุของนายจ้างที่ได้รับการสนับสนุนเช่น 401 (k)
ประเด็นที่สำคัญ
- การเพิ่มขึ้นของมูลค่าสุทธิที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง (NUA) คือความแตกต่างระหว่างพื้นฐานราคาทุนเดิมและมูลค่าตลาดปัจจุบันของหุ้นของนายจ้างนายจ้าง IRS เสนอบทบัญญัติที่อนุญาตให้มีการเพิ่มทุนอัตราภาษีที่ดีขึ้นใน NUA ของหุ้นนายจ้าง เหตุการณ์ที่ผ่านการคัดเลือกข้อเสียคือต้องชำระภาษีเงินได้ทันทีตามต้นทุนของหุ้นนายจ้าง
ทำความเข้าใจกับค่านิยมสุทธิที่ยังไม่รับรู้ (NUA)
โดยทั่วไปการกระจายจากบัญชีการตัดบัญชีภาษีรอตัดบัญชีจะถือเป็นรายได้ปกติ ณ เวลาที่มีการแจกจ่าย รายได้ปกติจะเก็บภาษีในอัตราที่สูงกว่ากำไรจากการลงทุนระยะยาว เพื่อแก้ไขปัญหานี้ Internal Revenue Service (IRS) เสนอการเลือกตั้งสำหรับ NUA ของนายจ้างที่ต้องเสียภาษีในอัตราที่ดีกว่าการเพิ่มทุน
การเลือกตั้ง NUA จะใช้ได้เฉพาะเมื่อหุ้นถูกวางลงในบัญชีภาษีรอการตัดบัญชีเช่น 401 (k) หรือ IRA แบบดั้งเดิมและใช้ได้เฉพาะกับหุ้นของ บริษัท ที่คุณเป็นหรือเป็นลูกจ้าง Roth IRAs ไม่มีสิทธิ์ได้รับ NUA เพราะพวกเขาไม่ได้รอการตัดบัญชีและบัญชีนายหน้าไม่มีสิทธิ์ได้รับ NUA เพราะโดยทั่วไปแล้วจะต้องเสียภาษีกำไรจากการขายหุ้น
ข้อดีและข้อเสียของค่านิยมสุทธิที่ยังไม่รับรู้ (NUA)
การกระจายสต็อคจาก 401 (k) จะมีผลกระทบที่แตกต่างกันในกองทุน NUA ตามกฎระเบียบและข้อบังคับของ IRS ในขณะที่กรมสรรพากรจะเก็บภาษีส่วนใหญ่ของพอร์ต 401 (k) ตามมูลค่าตลาดในฐานะที่เป็นรายได้ปกติหุ้นของหุ้นนายจ้างจะถูกหักภาษีเป็นรายได้ปกติตามต้นทุนเท่านั้น พื้นฐานต้นทุนคือมูลค่าดั้งเดิมของหุ้นนายจ้าง ซึ่งหมายความว่ามูลค่าเพิ่มเติมใด ๆ ที่ได้รับตั้งแต่การซื้อหุ้นครั้งแรกจะไม่ถูกเก็บภาษีเป็นรายได้ปกติและจะถูกหักภาษีเป็นกำไรจากการลงทุนแทน เมื่อขายหุ้น บริษัท NUA จะต้องเสียภาษีกำไรจากการลงทุนซึ่งอาจต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้ในปัจจุบันของคุณอย่างมาก
อย่างไรก็ตามข้อเสียคือต้องเสียภาษีเงินได้ตามเกณฑ์ต้นทุนของหุ้นนายจ้างทันที การแลกเปลี่ยนคือภาษีรายได้ปกติจะไม่ได้รับจนกว่าคุณจะขายหุ้นในอนาคตปีหรือทศวรรษจากนี้ เนื่องจากการแลกเปลี่ยนนี้จึงเป็นการดีที่สุดที่จะกระจายเฉพาะหุ้นพื้นฐานราคาต่ำที่สุดภายใต้กฎ NUA เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพผลกระทบทางภาษี
ข้อกำหนดสำหรับการชื่นชมสุทธิที่ยังไม่รับรู้
มีข้อกำหนดเพิ่มเติมที่ต้องปฏิบัติตามเป็นส่วนหนึ่งของกฎ NUA ภายในหนึ่งปีคุณต้องแจกจ่ายยอดเงินคงเหลือทั้งหมดที่มีอยู่ในแผนรวมถึงสินทรัพย์ทั้งหมดจากบัญชีทั้งหมดที่ได้รับการสนับสนุนจากนายจ้างคนเดียวกัน เหตุการณ์บางอย่างที่ผ่านการคัดเลือกจะต้องเป็นไปตาม คุณจะต้องแยกออกจาก บริษัท ถึงอายุเกษียณขั้นต่ำสำหรับการจำหน่ายประสบการบาดเจ็บที่ทำให้พิการรวมหรือคุณต้องตาย
