สารบัญ
- การเปลี่ยนแปลงภายใต้การปฏิรูปภาษี
- สิ่งนี้มีความหมายสำหรับคุณ
- พิจารณาประเด็นเหล่านี้
- กลยุทธ์ในการปกป้องคู่สมรส
- การทำลายจากอุบัติเหตุ
- ตัวเลือกการประกันชีวิต
- บรรทัดล่าง
ในเดือนธันวาคม 2560 ประธานาธิบดีโดนัลด์ทรัมป์ได้ลงนามในกฎหมายภาษีใหม่ ก่อนหน้านี้รู้จักกันในชื่อ "การลดหย่อนภาษีและงานพระราชบัญญัติ" การปฏิรูปจะมีผลกระทบอย่างกว้างขวางในหลาย ๆ ด้านของการวางแผนภาษีและการเงิน ผลกระทบที่สำคัญอย่างหนึ่งคือการวางแผนอสังหาริมทรัพย์
การเปลี่ยนแปลงภายใต้การปฏิรูปภาษี
กฎหมายการปฏิรูปภาษีได้ยกระดับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์เป็น 11.18 ล้านดอลลาร์ต่อคนและ 23.36 ล้านดอลลาร์ต่อคู่สมรสในปี 2561 ซึ่งเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญเมื่อเทียบกับข้อ จำกัด ก่อนหน้านี้ การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์สำหรับบุคคลคือ $ 11, 580, 000 ในปี 2020 ตามที่กรมสรรพากร สิ่งนี้จะลดภาษีที่ดินของรัฐบาลกลางในจำนวนที่ต่ำกว่าขีด จำกัด ที่มอบให้แก่ทายาทในช่วงชีวิตของคุณหรือทิ้งไว้กับพวกเขาเมื่อคุณตาย
กฎหมายใหม่ได้อย่างมีประสิทธิภาพกำจัดภาษีที่ดินของรัฐบาลกลางสำหรับทุกคน แต่บุคคลที่ร่ำรวยที่สุด ข้อแม้หนึ่งที่ควรค่าแก่การสังเกตเช่นเดียวกับบทบัญญัติส่วนใหญ่ของพระราชบัญญัติกฎเหล่านี้จะถูกกำหนดให้หมดอายุในปี 2568 ในเวลานั้นจำนวนการยกเว้นจะกลับสู่ระดับก่อนหน้าซึ่งปรับสำหรับภาวะเงินเฟ้อ
การยกเว้นอัตราภาษีข้ามรุ่น (GST) ยังเพิ่มขึ้นเป็นจำนวนเดียวกันกับข้างต้นสำหรับบุคคลและคู่สมรส การเพิ่มขึ้นนี้จะหมดอายุในตอนท้ายของ 2025
ในที่สุดวิธีการที่ใช้ในการคำนวณอัตราเงินเฟ้อในการยกเว้นเหล่านี้และพื้นที่อื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องมีการเปลี่ยนแปลง ตอนนี้แทนที่จะเป็นดัชนีราคาผู้บริโภคทั่วไปที่เคยใช้ก่อนหน้านี้อัตราเงินเฟ้อและการยกเว้นจะถูกคำนวณตาม Chained-CPI ซึ่งเป็นมาตรการแก้ไขของอัตราเงินเฟ้อที่ปรับเปลี่ยนสำหรับ "อคติสถานการณ์" หรือบัญชีสำหรับพฤติกรรมการซื้อที่เปลี่ยนแปลงของผู้บริโภค. Chained-CPI โดยทั่วไปให้อัตราเงินเฟ้อที่ต่ำกว่า
สิ่งนี้มีความหมายสำหรับคุณ
การเพิ่มขึ้นชั่วคราวในการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางและ GST หมายความว่าจนถึงสิ้นปี 2568 (เว้นแต่สภาคองเกรสยกเลิกหรือขยายกฎเหล่านี้) หลายคนจะสามารถมอบมรดกให้กับทายาทได้มากขึ้นโดยไม่ต้องจ่ายภาษีมรดก สำหรับผู้ได้รับประโยชน์กฎหมายฉบับใหม่มีประโยชน์ชัดเจน แต่การแนะนำไม่ได้ช่วยลดความจำเป็นในการวางแผนด้านภาษีและอสังหาริมทรัพย์
พิจารณาประเด็นเหล่านี้
การปฏิรูปภาษีครั้งล่าสุดไม่ได้ยกเลิกภาษีที่ดินสำหรับรัฐเหล่านั้นที่ประเมินอย่างใดอย่างหนึ่ง หากคุณอาศัยอยู่ในรัฐใดรัฐหนึ่งต่อไปนี้สินทรัพย์ของคุณจะยังคงอยู่ในระดับที่เหมาะสมของภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่รัฐกำหนด:
- รัฐคอนเนตทิคัตรัฐเดลาแวร์โคลัมเบียฮาวายฮาวายแมรีแลนด์รัฐแมสซาชูเซตส์รัฐแมสซาชูเซตส์นิวยอร์กรัฐโอเรกอนโรดไอแลนด์
นอกจากนี้เมื่อรัฐหลายรัฐกำลังเผชิญกับความท้าทายทางการเงินที่สำคัญก็ไม่ได้เกินขอบเขตของความเป็นไปได้ที่บางรัฐที่ในปัจจุบันไม่มีภาษีมรดกอาจพิจารณาใช้กฎหมายนี้ในอนาคต
บุคคลที่เผชิญภาษีอสังหาริมทรัพย์ระดับรัฐควรพิจารณากลยุทธ์เช่นข้อจำกัดความรับผิดชอบและความไว้วางใจบายพาสหรือความน่าเชื่อถือที่ผ่านการรับรองความสามารถในการรับผลประโยชน์ที่ผ่านการรับรอง (QTIP) ซึ่งทั้งสองอย่างนี้ช่วยให้ระดับความยืดหยุ่นในการจัดสรรสินทรัพย์ในอสังหาริมทรัพย์ของคุณ เพื่อลดภาษีผลกระทบต่ออสังหาริมทรัพย์ของพวกเขา
ด้วยข้อ จำกัด ที่ได้รับการยกเว้นเพิ่มขึ้นของขวัญตลอดชีพของสินทรัพย์ด้านอสังหาริมทรัพย์สามารถทำโดยไม่ต้องกังวลเกี่ยวกับการเรียกภาษีของขวัญและภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางยกเว้นสำหรับผู้ที่มีที่ดินมากกว่าจำนวนที่ได้รับการยกเว้น การให้ของขวัญก็สามารถทำได้ด้วยตาต่อการเปลี่ยนสินทรัพย์ที่มีแนวโน้มจะได้รับการชื่นชมในระดับสูง สิ่งนี้สามารถป้องกันการแข็งค่าของสินทรัพย์เหล่านั้นจากการเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์ในอนาคตของคุณเมื่อวงเงินการยกเว้นปัจจุบันหมดอายุหลังจากปี 2568
เป็นที่น่าสังเกตว่าของขวัญอายุการใช้งานจะไม่ได้รับสิทธิ์ในการเพิ่มขึ้นของต้นทุนเช่นเดียวกับสินทรัพย์ที่ถูกโอนให้แก่ทายาทเมื่อคุณเสียชีวิต ซึ่งหมายความว่าก่อนที่จะ gifting ชื่นชมสินทรัพย์เช่นหุ้นของสต็อกให้แน่ใจว่าได้พิจารณาผลกระทบทางภาษีเมื่อผู้รับของขวัญ
กลยุทธ์ในการปกป้องคู่สมรส
ชั้นเชิงหนึ่งที่ต้องพิจารณาในบางกรณีคือความไว้วางใจการเข้าพิธีวิวาห์ตลอดชีวิต (SLAT) SLAT เป็นความไว้วางใจที่เพิกถอนไม่ได้ซึ่งจะลบสินทรัพย์ออกจากอสังหาริมทรัพย์ของแต่ละบุคคล แต่จะโอนสินทรัพย์นั้นไปยังความเชื่อถือที่เพิกถอนไม่ได้เพื่อประโยชน์ของคู่สมรสของเขาหรือเธอ ประโยชน์ที่ได้รับคือสินทรัพย์เหล่านั้นไม่อยู่ในที่ดินของแต่ละบุคคลทำให้พวกเขาได้รับประโยชน์จากการได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์เพิ่มขึ้นก่อนกำหนดภายในปี 2568 ขณะที่ยังคงสามารถควบคุมสินทรัพย์เหล่านั้นผ่านคู่สมรสในช่วงชีวิตของพวกเขา
SLATs มีข้อเสีย หากทั้งคู่หย่าร้างกันผู้ได้รับอนุญาตไม่มีสิทธิเรียกร้องในทรัพย์สินในชนวน มันเป็นสิ่งสำคัญเช่นกันเพื่อให้แน่ใจว่าหากคู่สมรสทั้งสองใช้ SLAT ความเชื่อใจจะไม่เหมือนกัน สิ่งนี้ช่วยในการหลีกเลี่ยงความเสี่ยงที่เชื่อใจว่าจะเหมือนกันอย่างมีนัยสำคัญในการละเมิด "หลักคำสอนความไว้วางใจซึ่งกันและกัน" ซึ่งอาจทำให้ความเชื่อมั่นที่เชื่อถือได้
การทำลายจากอุบัติเหตุ
ผลสืบเนื่องที่อาจเกิดขึ้นได้โดยบังเอิญของข้อ จำกัด การยกเว้นที่สูงกว่าคือทายาทบางคนอาจถูกตัดสิทธิ์โดยไม่ตั้งใจ มีการตั้งค่าแผนอสังหาริมทรัพย์จำนวนมากเพื่อใช้การบายพาสทรัสต์ซึ่งนำทรัสตีให้ใช้จำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่เหลือเพื่อกองทุนทรัสต์บายพาส สิ่งนี้จะทำก่อนที่จะแจกจ่ายทรัพย์สินที่เหลืออยู่ในที่ดินให้กับทายาทที่ตั้งใจไว้ ขนาดของการเลี่ยงผ่านในกรณีเช่นนี้อาจทำให้ทายาทบางคนถูกตัดสิทธิ์โดยไม่ได้ตั้งใจ ผู้ที่มีบทบัญญัติประเภทนี้ควรตรวจสอบเอกสารการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ของพวกเขา
ตัวเลือกการประกันชีวิต
นโยบายการประกันชีวิตเป็นวิธีที่ได้รับความนิยมในการช่วยทายาทครอบคลุมภาษีอสังหาริมทรัพย์ใด ๆ ที่อาจถึงกำหนดร่วมกับที่ดินขนาดใหญ่ที่เกินวงเงินยกเว้น เมื่อเพิ่มการยกเว้นความชุกของการยกเว้นเหล่านี้อาจจางหายไป นโยบายเหล่านี้สามารถทำหน้าที่เป็นหนุนหลังสำหรับนิคมอุตสาหกรรมให้ผู้อนุญาตผ่านสินทรัพย์อย่างมีประสิทธิภาพภาษีและให้สภาพคล่องในกรณีที่สินทรัพย์บางส่วนมีสภาพคล่องต่ำเช่นอสังหาริมทรัพย์หรือผลประโยชน์ในธุรกิจ
บรรทัดล่าง
การปฏิรูปภาษีส่งผลให้ผู้เสียภาษีเปลี่ยนไปหลายครั้งตั้งแต่ฤดูภาษีปี 2018 การวางแผนนิคมอุตสาหกรรมเป็นหนึ่งในพื้นที่ที่ได้รับผลกระทบ แต่เช่นเดียวกับกฎหมายปฏิรูปภาษีส่วนใหญ่ผลกระทบเป็นเพียงชั่วคราวและส่วนใหญ่จะกลับไปเป็นกฎเดิมหลังจากปี 2568
โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ที่มีที่ดินที่ใหญ่กว่าก็ควรตรวจสอบเอกสารการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ปัจจุบันของคุณเพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขายังคงทำในสิ่งที่คุณตั้งใจจะทำและเพื่อให้แน่ใจว่าคุณได้รับประโยชน์เต็มที่จากโอกาสใด ๆ ภายใต้การปฏิรูปภาษี
