งบประมาณคืออะไร
งบประมาณเป็นการคาดการณ์รายได้และค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาที่กำหนดในอนาคต งบประมาณถูกนำมาใช้โดย บริษัท รัฐบาลและครัวเรือน งบประมาณเป็นส่วนสำคัญของการดำเนินธุรกิจอย่างมีประสิทธิภาพ การจัดทำงบประมาณสำหรับ บริษัท ทำหน้าที่เป็นแผนปฏิบัติการสำหรับผู้จัดการรวมทั้งเป็นจุดเปรียบเทียบเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลา
กระบวนการจัดทำงบประมาณสำหรับ บริษัท ต่างๆอาจมีความท้าทายโดยเฉพาะอย่างยิ่งหากลูกค้าไม่ชำระเงินตรงเวลาหรือมีรายได้และการขายเป็นระยะ ๆ มีงบประมาณหลายประเภทที่ บริษัท ใช้รวมถึงงบประมาณดำเนินงานและงบประมาณหลักรวมถึงงบประมาณคงที่และยืดหยุ่น เราสำรวจว่า บริษัท จัดการงบประมาณอย่างไรเช่นเดียวกับวิธีที่ บริษัท จัดการกับงบประมาณที่ขาดหายไป
ประเด็นที่สำคัญ
- งบประมาณคือการพยากรณ์รายได้และค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาที่กำหนด งบประมาณเป็นส่วนสำคัญในการดำเนินธุรกิจอย่างมีประสิทธิภาพงบประมาณคงที่เป็นงบประมาณที่มีตัวเลขตามผลลัพธ์และข้อมูลวางแผนตามแผนสำหรับแต่ละแผนกของ บริษัท งบประมาณกระแสเงินสดช่วยให้ผู้จัดการกำหนดจำนวนเงินสดที่ บริษัท สร้างขึ้นในระหว่าง รอบระยะเวลางบประมาณที่ยืดหยุ่นมีผลลัพธ์ที่แท้จริงและเปรียบเทียบกับงบประมาณคงที่ของ บริษัท เพื่อระบุความแปรปรวนใด ๆ
งบประมาณทำงานอย่างไร
เมื่อคนส่วนใหญ่นึกถึงงบประมาณงบประมาณในครัวเรือนก็เป็นสิ่งสำคัญ แม้ว่ากระบวนการจัดทำงบประมาณสำหรับ บริษัท จะซับซ้อน แต่งบประมาณมักจะเปรียบเทียบรายได้หรือกำไรของ บริษัท กับต้นทุนหรือค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาที่กำหนด
แน่นอนการกำหนดและการคาดการณ์จำนวนเงินที่ใช้ในค่าใช้จ่ายต่างๆและการคาดการณ์ยอดขายเป็นเพียงส่วนหนึ่งของกระบวนการ ผู้บริหารของ บริษัท ยังต้องต่อสู้กับปัจจัยอื่น ๆ อีกมากมายรวมถึงการคาดการณ์รายจ่ายลงทุนซึ่งเป็นการซื้อสินทรัพย์ถาวรขนาดใหญ่เช่นเครื่องจักรหรือโรงงานใหม่
บริษัท จะต้องวางแผนสำหรับความต้องการเงินสดอย่างต่อเนื่องของพวกเขาขาดรายได้และฉากหลังทางเศรษฐกิจ ความสามารถในการวัดผลการดำเนินงานโดยใช้งบประมาณเป็นสิ่งสำคัญยิ่งต่อสถานะทางการเงินโดยรวมของ บริษัท
ประเภทของงบประมาณ
ด้านล่างเป็นงบประมาณทั่วไปบางประเภทที่ บริษัท ใช้ในการคาดการณ์จำนวนของพวกเขา
งบประมาณหลัก
บริษัท ส่วนใหญ่จะเริ่มต้นด้วยงบประมาณหลักซึ่งเป็นประมาณการสำหรับ บริษัท โดยรวม โดยทั่วไปงบประมาณหลักจะคาดการณ์ปีบัญชีทั้งหมด งบประมาณหลักจะรวมถึงการประมาณการสำหรับรายการในงบกำไรขาดทุนงบดุลและงบกระแสเงินสด การคาดการณ์เหล่านี้อาจรวมถึงรายได้ค่าใช้จ่ายต้นทุนการดำเนินงานการขายและรายจ่ายฝ่ายทุน
งบประมาณคงที่
งบประมาณคงที่คืองบประมาณที่มีตัวเลขตามผลลัพธ์และอินพุทตามแผนสำหรับแต่ละแผนกของ บริษัท งบประมาณคงที่มักจะเป็นขั้นตอนแรกของการจัดทำงบประมาณซึ่งกำหนดจำนวน บริษัท ที่มีและจำนวนเงินที่จะใช้ งบประมาณคงที่ดูที่ค่าใช้จ่ายคงที่ซึ่งไม่ผันแปรหรือขึ้นอยู่กับปริมาณการผลิตและยอดขาย ตัวอย่างเช่นค่าเช่าจะเป็นต้นทุนคงที่โดยไม่คำนึงถึงปริมาณการขายของ บริษัท
อุตสาหกรรมบางอย่างเช่นไม่หวังผลกำไรได้รับการบริจาคและเงินช่วยเหลือทำให้งบประมาณคงที่ซึ่งพวกเขาจะต้องไม่เกิน อุตสาหกรรมอื่น ๆ ใช้งบประมาณแบบคงที่เป็นจุดเริ่มต้นหรือหมายเลขพื้นฐานคล้ายกับงบประมาณหลักและทำการปรับเปลี่ยนในตอนท้ายของปีบัญชีหากจำเป็นต้องใช้งบประมาณมากหรือน้อย เมื่อสร้างงบประมาณแบบคงที่ผู้จัดการจะใช้วิธีการพยากรณ์ทางเศรษฐกิจเพื่อกำหนดจำนวนจริง
งบประมาณการดำเนินงาน
งบประมาณการดำเนินงานรวมถึงค่าใช้จ่ายและรายได้ที่เกิดขึ้นจากการดำเนินธุรกิจในแต่ละวันของ บริษัท งบประมาณการดำเนินงานมุ่งเน้นไปที่ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานรวมถึงต้นทุนขาย (COGS) และรายได้หรือรายได้ COGS คือต้นทุนของแรงงานทางตรงและวัสดุทางตรงที่เชื่อมโยงกับการผลิต
งบประมาณการดำเนินงานยังแสดงถึงค่าใช้จ่ายและค่าใช้จ่ายในการบริหารที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการผลิตสินค้าและบริการ อย่างไรก็ตามงบประมาณการดำเนินงานจะไม่รวมรายการต่าง ๆ เช่นค่าใช้จ่ายลงทุนและหนี้สินระยะยาว
งบประมาณกระแสเงินสด
งบประมาณกระแสเงินสดช่วยให้ผู้จัดการกำหนดจำนวนเงินสดที่ บริษัท สร้างขึ้นในช่วงเวลาหนึ่ง การไหลเข้าและออกของเงินสดสำหรับ บริษัท มีความสำคัญเนื่องจากค่าใช้จ่ายต้องจ่ายจากเงินสดที่เกิดขึ้น ตัวอย่างเช่นการตรวจสอบการเรียกเก็บเงินจากลูกหนี้ซึ่งเป็นเงินที่ลูกค้าเป็นหนี้สามารถช่วยให้ บริษัท คาดการณ์เงินสดที่ต้องชำระในช่วงเวลาหนึ่ง การคาดการณ์เงินสดอาจเป็นเรื่องที่ท้าทายหากลูกค้าได้รับเงื่อนไข 30 วันในการชำระใบแจ้งหนี้ แต่แทนที่จะชำระใน 90 วัน
งบประมาณกระแสเงินสดช่วยในการตรวจสอบการปฏิบัติที่ผ่านมาเพื่อตรวจสอบสิ่งที่ทำงานและสิ่งที่ไม่ได้และทำการปรับเปลี่ยน ตัวอย่างเช่น บริษัท สามารถขอสินเชื่อระยะสั้นจากเงินทุนหมุนเวียนจากธนาคารเพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขาได้เงินสดในกรณีที่ลูกค้าชำระเงินล่าช้า นอกจากนี้ บริษัท ยังสามารถขอตัวเลือกที่ยืดหยุ่นมากขึ้นสำหรับบัญชีเจ้าหนี้ของพวกเขาซึ่งเป็นเงินที่ต้องชำระกับซัพพลายเออร์เพื่อช่วยในเรื่องความต้องการกระแสเงินสดระยะสั้น
การใช้งบประมาณเพื่อประเมินประสิทธิภาพ
เมื่อระยะเวลาสิ้นสุดลงฝ่ายบริหารจะต้องเปรียบเทียบการคาดการณ์จากงบประมาณคงที่หรืองบประมาณหลักกับผลการดำเนินงานของ บริษัท ในขั้นตอนนี้ บริษัท ต่างๆจะคำนวณว่างบประมาณนั้นสอดคล้องกับค่าใช้จ่ายและรายได้ตามแผนหรือไม่
งบประมาณที่ยืดหยุ่น
งบประมาณที่ยืดหยุ่นคืองบประมาณที่มีตัวเลขตามผลผลิตจริง งบประมาณที่ยืดหยุ่นนั้นถูกเปรียบเทียบกับงบประมาณคงที่ของ บริษัท เพื่อระบุความแตกต่าง (หรือความแตกต่าง) ระหว่างการใช้จ่ายที่คาดการณ์และการใช้จ่ายจริง
ด้วยงบประมาณที่ยืดหยุ่นค่าเงินดอลลาร์ที่ได้รับงบประมาณ (เช่นต้นทุนหรือราคาขาย) จะถูกคูณด้วยหน่วยที่เกิดขึ้นจริงเพื่อกำหนดจำนวนเฉพาะที่จะได้รับในระดับผลผลิตหรือยอดขาย การคำนวณทำให้ต้นทุนผันแปรทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการผลิต องค์ประกอบที่สองของงบประมาณยืดหยุ่นคือต้นทุนคงที่ โดยทั่วไปค่าใช้จ่ายคงที่จะไม่แตกต่างกันระหว่างงบประมาณคงที่และยืดหยุ่น
เนื่องจากงบประมาณที่ยืดหยุ่นใช้ตัวเลขของช่วงเวลาปัจจุบันคือการขายรายได้และค่าใช้จ่ายพวกเขาสามารถช่วยสร้างการพยากรณ์ตามสถานการณ์หลายสถานการณ์ บริษัท สามารถคำนวณผลลัพธ์ต่าง ๆ ตามผลผลิตต่าง ๆ เช่นการขายหรือหน่วยผลิต งบประมาณยืดหยุ่นหรือตัวแปรช่วยผู้จัดการวางแผนสำหรับทั้งผลผลิตต่ำและผลผลิตสูงเพื่อช่วยให้พวกเขาพร้อมโดยไม่คำนึงถึงผลลัพธ์
ผลต่างงบประมาณ
ตามที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้ผลต่างอาจเกิดขึ้นระหว่างงบประมาณคงที่และผลลัพธ์จริง ความแปรปรวนทั่วไปสองรายการเรียกว่าผลต่างงบประมาณที่ยืดหยุ่นและผลต่างปริมาณยอดขาย
ความแปรปรวนของงบประมาณที่ยืดหยุ่นจะเปรียบเทียบงบประมาณที่ยืดหยุ่นกับผลลัพธ์ที่เกิดขึ้นจริงเพื่อกำหนดผลกระทบที่ราคาหรือต้นทุนมีต่อการปฏิบัติงาน
ความแปรปรวนปริมาณการขายเปรียบเทียบงบประมาณที่ยืดหยุ่นกับงบประมาณคงที่เพื่อกำหนดผลกระทบที่ระดับกิจกรรมการขายของ บริษัท ที่มีต่อการดำเนินงาน
จากงบประมาณทั้งสองนี้ บริษัท สามารถพัฒนางบประมาณที่ยืดหยุ่นและคงที่สำหรับแต่ละส่วนของการดำเนินงาน ความแปรปรวนถูกจัดประเภทเป็นอย่างดีหรือไม่เอื้อ
หากความแปรปรวนปริมาณการขายไม่เอื้ออำนวย (งบประมาณยืดหยุ่นน้อยกว่างบประมาณคงที่) ยอดขายของ บริษัท (หรือการผลิตที่มีความแปรปรวนปริมาณการผลิต) จะกลายเป็นน้อยกว่าที่คาดการณ์ไว้
อย่างไรก็ตามหากความแปรปรวนของงบประมาณที่ยืดหยุ่นไม่น่าพอใจก็จะเป็นผลมาจากราคาหรือต้นทุน ด้วยการทราบว่า บริษัท อยู่ในช่วงใดช่วงสั้นหรือเกินเครื่องหมายผู้จัดการสามารถประเมินประสิทธิภาพของ บริษัท ได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้นและใช้สิ่งที่ค้นพบเพื่อทำการเปลี่ยนแปลงที่จำเป็น
งบประมาณที่ยืดหยุ่นสามารถช่วยให้ บริษัท บัญชีทั้งค่าใช้จ่ายผันแปรและคงที่สร้างกระบวนการแบบไดนามิกมากขึ้นและนำไปสู่การคาดการณ์ที่ดีขึ้น
การใช้งบประมาณ
สำหรับ บริษัท ส่วนใหญ่ค่าใช้จ่ายจะปรากฏขึ้นเป็นครั้งคราว โดยทั่วไปงบประมาณคงที่จะทำหน้าที่เป็นแนวทางซึ่งหมายความว่าพวกเขาสามารถเปลี่ยนแปลงหรือปรับเปลี่ยนได้เมื่อมีการระบุความแปรปรวนผ่านงบประมาณที่ยืดหยุ่น การทำความเข้าใจกับการจัดทำงบประมาณประเภทต่างๆผู้จัดการสามารถได้รับข้อมูลมากมายผ่านการวิเคราะห์ความแปรปรวนของงบประมาณที่นำไปสู่การตัดสินใจทางธุรกิจที่มีข้อมูลมากขึ้น
