กระแสเงินสดและรายได้แตกต่างกันอย่างไร
รายได้คือเงินที่ บริษัท ได้รับจากการขายผลิตภัณฑ์และบริการของ บริษัท กระแสเงินสดคือจำนวนเงินสดสุทธิที่ถูกโอนเข้าและออกจาก บริษัท รายได้เป็นตัวชี้วัดประสิทธิภาพของการขายและการตลาดของ บริษัท ในขณะที่กระแสเงินสดเป็นตัวบ่งชี้สภาพคล่องมากขึ้น ทั้งรายได้และกระแสเงินสดใช้เพื่อช่วยนักลงทุนและนักวิเคราะห์ประเมินสถานะทางการเงินของ บริษัท
ประเด็นที่สำคัญ
- รายได้คือเงินที่ บริษัท ได้รับจากการขายผลิตภัณฑ์และบริการของ บริษัท กระแสเงินสดคือจำนวนเงินสดสุทธิที่ถูกโอนเข้าและออกจาก บริษัท รายได้เป็นตัวชี้วัดประสิทธิภาพของการขายและการตลาดของ บริษัท ในขณะที่กระแสเงินสดเป็นตัวบ่งชี้สภาพคล่องมากขึ้น
ทำความเข้าใจเกี่ยวกับรายได้
รายได้คือจำนวนรายได้ทั้งหมดที่เกิดจากการขายสินค้าหรือบริการที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานหลักของ บริษัท รายได้มักเรียกว่าบรรทัดบนสุดเพราะมันอยู่ที่ด้านบนของงบกำไรขาดทุน รายได้คือรายได้ทั้งหมดที่ บริษัท ได้รับ ก่อน หักค่าใช้จ่าย
แม้ว่ารายได้มักจะใช้แทนกันได้สำหรับการขายทั้งสองคำที่แตกต่างกันอย่างชัดเจน รายได้ครอบคลุมทุกอย่างซึ่งรวมถึงรายได้ทุกประเภทเช่นเงินที่ได้จากการลงทุนในธนาคารหรือรายได้ดอกเบี้ยจากพันธบัตร ในทางกลับกันการขายคือจำนวนเงินที่เกิดขึ้นจากการขายสินค้าหรือบริการ
อย่างไรก็ตาม บริษัท สามารถรายงานรายได้แตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับวิธีการบัญชีที่ใช้และอุตสาหกรรมของพวกเขา ตัวอย่างเช่น บริษัท ในภาคการค้าปลีกมักจะรายงานยอดขายสุทธิแทนรายได้เพราะยอดขายสุทธิแสดงถึงรายได้จากการขายหลังจากส่งคืนสินค้า
รายได้สามารถแบ่งย่อยและแสดงเป็นรายการแยกต่างหากในงบกำไรขาดทุนของ บริษัท ตามประเภทของรายได้ ตัวอย่างเช่นหลาย บริษัท มีรายได้จากการดำเนินงานแยกต่างหากซึ่งเป็นเงินที่ได้จากการดำเนินธุรกิจหลักของ บริษัท ในทางกลับกันรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการคือเงินที่ได้จากแหล่งทุติยภูมิซึ่งอาจเป็นรายได้จากการลงทุนหรือรายได้จากการขายสินทรัพย์
รายได้ค้างรับ
รายได้ค้างรับคือรายได้ที่ บริษัท ได้รับจากการส่งมอบสินค้าหรือบริการที่ลูกค้ายังไม่ได้ชำระ ในการบัญชีคงค้างจะมีการรายงานรายได้ ณ เวลาที่มีการทำธุรกรรมการขายและอาจไม่จำเป็นต้องแสดงเงินสดในมือ ในที่สุดรายได้จะส่งผลกระทบต่อตัวเลขกระแสเงินสด แต่จะไม่มีผลทันทีต่อพวกเขา
รายได้รับล่วงหน้า
รายรับที่ยังไม่ถือเป็นรายได้ที่อยู่ตรงข้ามกับรายได้ค้างรับในบัญชีรายรับที่ยังไม่ถือเป็นรายได้ที่ลูกค้าจ่ายล่วงหน้าสำหรับสินค้าหรือบริการที่ยังไม่ได้ส่งมอบ หาก บริษัท ได้รับการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับสินค้า บริษัท จะรับรู้รายได้เป็นรายรับล่วงหน้า แต่จะไม่รับรู้รายได้ในงบกำไรขาดทุนจนกว่าจะถึงระยะเวลาที่มีการส่งมอบสินค้าหรือบริการ
แหล่งที่มาของรายได้
สำหรับบางองค์กรรายได้อาจมาจากแหล่งอื่นนอกเหนือจากการขายสินค้าหรือบริการทั่วไป ประเภทของรายได้และแหล่งที่มาขึ้นอยู่กับ บริษัท หรือองค์กรที่เกี่ยวข้อง
นักลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์อาจสร้างรายได้จากรายได้ค่าเช่า รายได้สำหรับรัฐบาลกลางและรัฐบาลท้องถิ่นน่าจะอยู่ในรูปของใบเสร็จรับเงินจากภาษีทรัพย์สินหรือภาษีเงินได้ รัฐบาลอาจได้รับรายได้จากการขายสินทรัพย์หรือดอกเบี้ยรับจากพันธบัตร
องค์กรการกุศลและองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรมักจะได้รับรายได้จากการบริจาคและเงินช่วยเหลือ มหาวิทยาลัยสามารถสร้างรายได้จากค่าเล่าเรียน แต่ยังได้รับจากการลงทุนในกองทุนประกันชีวิต
ทำความเข้าใจกระแสเงินสด
กระแสเงินสด คือจำนวนเงินสดสุทธิและรายการเทียบเท่าเงินสดที่ถูกโอนเข้าและออกจาก บริษัท กระแสเงินสดที่เป็นบวกแสดงให้เห็นว่าสินทรัพย์สภาพคล่องของ บริษัท กำลังเพิ่มขึ้นทำให้สามารถชำระหนี้ลงทุนในธุรกิจคืนเงินให้แก่ผู้ถือหุ้นจ่ายค่าใช้จ่ายและเป็นอุปสรรคต่อความท้าทายทางการเงินในอนาคต
กระแสเงินสดแตกต่างจากรายได้ที่ไม่ได้เกิดขึ้น กระแสเงินสดจะติดตามเงินสดจริงในมือและเงินสดที่ไหลเข้าและออกจาก บริษัท แทน ความสำคัญที่สำคัญของกระแสเงินสดนั้นขึ้นอยู่กับความสามารถของ บริษัท ที่จะยังคงใช้งานได้ จะต้องมีเงินสดเพียงพอที่จะปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินระยะสั้น
งบกระแสเงินสด
กระแสเงินสดมีการรายงานในงบกระแสเงินสด (CFS) ซึ่งแสดงแหล่งที่มาของเงินสดเช่นเดียวกับวิธีการใช้เงินสด บรรทัดบนสุดของงบกระแสเงินสดเริ่มต้นด้วยกำไรสุทธิหรือกำไรสำหรับงวดซึ่งดำเนินการผ่านจากงบกำไรขาดทุน หากคุณจำได้ว่ารายได้อยู่ที่ด้านบนสุดของงบกำไรขาดทุนและหลังจากหักค่าใช้จ่ายและค่าใช้จ่ายทั้งหมดแล้วรายได้สุทธิคือผลลัพธ์และอยู่ที่ด้านล่างของงบกำไรขาดทุน สถานที่ตั้งเป็นสาเหตุที่รายได้มักเรียกว่าหมายเลขบนสุดขณะที่รายได้หรือกำไรสุทธิเรียกว่าหมายเลขบรรทัดล่าง
รายได้สุทธิเป็นจุดเริ่มต้นสำหรับการวิเคราะห์กระแสเงินสดของ บริษัท กิจกรรมเงินสดทั้งหมดที่ธุรกิจดำเนินการถูกบวกหรือลบออกจากกำไรสุทธิของ บริษัท กิจกรรมเหล่านั้นแบ่งออกเป็นสามส่วนในงบกระแสเงินสด
กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน
การเปลี่ยนแปลงของเงินสดจากสินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียนซึ่งมีรายการระยะสั้นแสดงอยู่ในกระแสเงินสดจากการดำเนินงาน ลูกหนี้การค้าซึ่งเป็นเงินที่ลูกค้าค้างชำระจะถูกบันทึกเป็นเงินสดในส่วนนี้ นอกจากนี้ยังมีการบันทึกบัญชีเจ้าหนี้ซึ่งเป็นภาระผูกพันทางการเงินกับซัพพลายเออร์เป็นกิจกรรมการดำเนินงานเมื่อมีการชำระเงิน
กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน
เงินสดใด ๆ ที่สร้างขึ้นหรือจ่ายจากสินทรัพย์ระยะยาวจะถูกบันทึกในส่วนกิจกรรมการลงทุน ตัวอย่างเช่นการซื้ออาคารโรงงานและอุปกรณ์เช่นอาคารการผลิตใหม่จะถูกบันทึกไว้ที่นี่ นอกจากนี้กิจกรรมเหล่านี้ยังรวมถึงการซื้อยานพาหนะเฟอร์นิเจอร์สำนักงานและที่ดิน สินเชื่อเพื่อกิจกรรมการลงทุนมักเกิดจากการขายสินทรัพย์เช่นการขายอาคารหรือส่วนหนึ่งของ บริษัท กล่าวโดยย่อคือการซื้อหรือขายการลงทุนระยะยาวที่มีผลกระทบต่อเงินสดจะถูกบันทึกเป็นกิจกรรมการลงทุน
กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน
โดยทั่วไปแล้ว บริษัท เงินทุนธุรกิจของพวกเขาในหนึ่งในสองวิธี: หนี้หรือเงินทุน เงินสดที่ได้รับจากการออกหุ้นพันธบัตรหรือการกู้ยืมจากธนาคารบันทึกเป็นกระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน กระแสเงินสดในส่วนนี้อาจรวมถึงการจ่ายเงินปันผลการซื้อคืนหุ้นการจ่ายเงินกู้หรือพันธบัตร
รายได้ควรถูกเข้าใจว่าเป็นการไหลเข้าของเงินทางเดียวใน บริษัท ในขณะที่กระแสเงินสดหมายถึงการไหลเข้าและการไหลออกของเงินสด ดังนั้นซึ่งแตกต่างจากรายได้กระแสเงินสดมีความเป็นไปได้ที่จะเป็นจำนวนลบ
ตัวอย่างของรายได้และกระแสเงินสดที่ต่างกันอย่างไร
ด้านล่างนี้คืองบกำไรขาดทุนและงบกระแสเงินสดของ Apple Inc. ตามที่รายงานในไตรมาสที่ 10 เมื่อวันที่ 29 มิถุนายน 2562
- ยอดขาย (รายได้) สุทธิอยู่ที่ 196 พันล้านดอลลาร์ในช่วงเวลาดังกล่าว Apple แสดงรายได้เป็นยอดขายสุทธิเนื่องจากโดยปกติ บริษัท จะมีการคืนสินค้าซึ่งถูกหักออกจากตัวเลขรายได้รายรับสุทธิอยู่ที่ 41.5 พันล้านดอลลาร์ถูกบันทึกไว้ในช่วงเวลาและตั้งอยู่ที่ด้านล่างของงบกำไรขาดทุนรายการทั้งหมดเป็นรายการ บวกหรือลบจากรายได้ (บรรทัดบนสุด) เพื่อให้ได้กำไรสุทธิ (บรรทัดล่างสุด)
งบกำไรขาดทุน Apple Investopedia
งบกระแสเงินสดสำหรับ Apple Inc. ได้แสดงไว้ด้านล่าง
- รายได้สุทธิจำนวน 41.5 พันล้านเหรียญสหรัฐถูกนำมาจากงบกำไรขาดทุนและถูกเพิ่มเข้าไปในเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดเพื่อสร้างจุดเริ่มต้นสำหรับ CFS ส่วนที่สามของคำแถลงนั้นเน้นเป็นสีน้ำเงินและรวมถึงกิจกรรมปฏิบัติการการลงทุนและการเงิน. ที่ด้านล่างของ CFS การไหลเข้าและออกทั้งหมดจะถูกกำหนดให้มาถึงสถานะเงินสดที่ 52 พันล้านเหรียญในช่วงเวลานั้น
งบกระแสเงินสด Apple Inc. Investopedia
เราจะเห็นว่างบกระแสเงินสดแสดงเดบิตและเครดิตไปยังสถานะเงินสดของ บริษัท อย่างไรก็ตามรายได้คือเงินที่ได้จากการขายและกิจกรรมการผลิตรายได้อื่น ๆ
สิ่งสำคัญคือให้สังเกตว่า บริษัท อาจมีกระแสเงินสดเป็นจำนวนมาก แต่การสร้างรายได้ที่อ่อนแอ ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท ใช้หนี้ใหม่มันจะเป็นเงินสดในเชิงบวก แต่จะไม่มีผลกระทบต่อรายได้ ในทางกลับกัน บริษัท อาจสร้างรายได้จำนวนมาก แต่ถูกเผาไหม้ด้วยเงินสดเพราะต้นทุนในการดำเนินงานของ บริษัท นั้นสูงเกินไป บริษัท ที่มีการจ่ายหนี้จำนวนมากก็มีแนวโน้มที่จะมีกระแสเงินสดไม่ดีแม้จะสร้างรายได้หลายพันล้าน
ทั้งรายได้และกระแสเงินสดควรได้รับการวิเคราะห์ร่วมกันเพื่อตรวจสอบสถานะทางการเงินของ บริษัท อย่างครอบคลุม
