นิยามภาษีสรรพสามิต

ภาษีสรรพสามิตคืออะไร?

ภาษีสรรพสามิตเป็นภาษีที่ออกกฎหมายสำหรับสินค้าหรือบริการเฉพาะที่มีการสั่งซื้อเช่นเชื้อเพลิงยาสูบและแอลกอฮอล์ ภาษีสรรพสามิตคือภาษีระหว่างประเทศที่อยู่ในโครงสร้างพื้นฐานของรัฐบาลมากกว่าภาษีระหว่างประเทศที่กำหนดข้ามพรมแดนประเทศ ภาษีสรรพสามิตของรัฐบาลกลางมักจะเก็บจากการขายน้ำมันเชื้อเพลิงตั๋วเครื่องบินยาสูบและสินค้าและบริการอื่น ๆ

ภาษีสรรพสามิตส่วนใหญ่สำหรับธุรกิจ ผู้บริโภคอาจเห็นหรือไม่เห็นค่าใช้จ่ายของภาษีสรรพสามิตโดยตรง ผู้ประกอบการค้าจะต้องจ่ายภาษีสรรพสามิตเพื่อให้ผู้บริโภคผ่านภาษีที่มีราคาสูงขึ้น ผู้ค้าจ่ายภาษีสรรพสามิตให้กับผู้ค้าส่งและพิจารณาภาษีสรรพสามิตในการกำหนดราคาผลิตภัณฑ์ซึ่งเพิ่มราคาขายปลีกโดยรวมมีภาษีสรรพสามิตบางอย่างที่จ่ายโดยตรงจากผู้บริโภครวมถึงภาษีทรัพย์สินและภาษีสรรพสามิตสำหรับกิจกรรมการเกษียณอายุบางประเภท

ภาษีสรรพสามิต

ภาษีสรรพสามิตทำงานอย่างไร

รัฐบาลกลางรัฐและรัฐบาลท้องถิ่นมีอำนาจกำหนดภาษีสรรพสามิต ในขณะที่ภาษีเงินได้เป็นตัวสร้างรายได้หลักสำหรับรัฐบาลกลางและรัฐ แต่รายได้ภาษีสรรพสามิตยังมีรายได้รวมเพียงเล็กน้อยด้วย

ภาษีสรรพสามิตส่วนใหญ่เป็นภาษีธุรกิจแยกต่างหากจากภาษีอื่น ๆ ที่ธุรกิจต้องจ่ายเช่นภาษีรายได้ ธุรกิจที่เรียกเก็บและรับภาษีสรรพสามิตจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 720 สรรพสามิตคืนภาษีเป็นรายไตรมาสและรวมการชำระเงินรายไตรมาสนอกจากนี้ผู้สะสมภาษีธุรกิจสรรพสามิตยังต้องรักษาภาระหน้าที่ในการส่งผ่านภาษีสรรพสามิตให้แก่รัฐและรัฐบาลท้องถิ่นตามที่กำหนด ผู้ค้าอาจได้รับอนุญาตให้หักหรือเครดิตจากการคืนภาษีรายได้ประจำปีของพวกเขาที่เกี่ยวข้องกับการชำระภาษีสรรพสามิต

ประเด็นที่สำคัญ

• ภาษีสรรพสามิตเป็นภาษีที่ต้องใช้กับสินค้าหรือบริการที่เฉพาะเจาะจงเช่นเชื้อเพลิงยาสูบและแอลกอฮอล์ภาษีส่วนใหญ่เป็นภาษีที่ต้องชำระโดยธุรกิจซึ่งโดยทั่วไปแล้วราคาที่เพิ่มขึ้นสำหรับผู้บริโภคโดยทางอ้อมภาษีสรรพสามิตอาจเป็นโฆษณา valorem (จ่ายเป็นเปอร์เซ็นต์) (ค่าใช้จ่ายเรียกเก็บตามหน่วย) บางภาษีสรรพสามิตสามารถเรียกร้องได้โดยตรงจากผู้บริโภคเช่นภาษีทรัพย์สินและบทลงโทษภาษีสรรพสามิตในกิจกรรมบัญชีเกษียณบางประเภท

ภาษีสรรพสามิตสามารถแบ่งได้เป็นสองประเภท: ค่าโฆษณาและเฉพาะ ภาษีสรรพสามิตโฆษณาเป็นอัตราร้อยละคงที่ซึ่งประเมินเฉพาะสินค้าหรือบริการ ภาษีเฉพาะเป็นจำนวนเงินดอลลาร์คงที่ที่ใช้กับการซื้อบางอย่างในบางกรณีรัฐบาลเรียกเก็บภาษีสรรพสามิตสินค้าที่มีค่าใช้จ่ายทางสังคมสูงเช่นบุหรี่และแอลกอฮอล์และด้วยเหตุนี้บางครั้งภาษีเหล่านี้เรียกว่าภาษีบาป โดยรวมแล้วภาษีสรรพสามิตที่สร้างรายได้มากที่สุดในสหรัฐอเมริกามาจากน้ำมันเชื้อเพลิงตั๋วเครื่องบินยาสูบเครื่องดื่มแอลกอฮอล์สินค้าที่เกี่ยวกับสุขภาพและบริการที่เกี่ยวข้องกับสุขภาพ

2.5%

ในปี 2017 ภาษีสรรพสามิตคิดเป็นรายได้ 83.8 พันล้านดอลลาร์ของรัฐบาลกลางและ 2.5% ของรายรับภาษีรัฐบาลกลางทั้งหมด

สรรพากรบริการให้คำแนะนำเกี่ยวกับภาษีสรรพสามิตในสิ่งพิมพ์ 510

Ad Valorem ภาษีสรรพสามิต

Ad valorem เป็นวลีภาษาละตินที่มีความหมายตามตัวอักษรว่า "ตามตัวอักษร" มีการเรียกเก็บภาษีค่าโฆษณาตามเปอร์เซ็นต์ ซึ่งจะส่งผลให้ภาษีสรรพสามิตที่ขึ้นอยู่กับมูลค่าของผลิตภัณฑ์หรือบริการ ตัวอย่างเช่น IRS จัดเก็บภาษีสรรพสามิต 10% สำหรับบริการฟอกหนังในร่ม ซึ่งหมายความว่าหากร้านเสริมสวยมีค่าใช้จ่าย $ 100 สำหรับเซสชั่นการฟอกจะต้องจ่ายภาษีสรรพสามิตของ IRS $ 10 ในทำนองเดียวกันหาก บริษัท เรียกเก็บเงิน 200 ดอลลาร์สำหรับการฟอก บริษัท จะต้องจ่ายภาษีสรรพสามิต 20 ดอลลาร์ ภาษีสรรพสามิตโฆษณาประเภทอื่น ได้แก่ อาวุธปืน (10%) ตั๋วสายการบิน (7.5%) และรถบรรทุกหนัก (12%) ภาษีทรัพย์สินยังสามารถพิจารณาได้ว่าเป็นประเภทของภาษีสรรพสามิตโฆษณา

ภาษีสรรพสามิตเฉพาะ

ภาษีสรรพสามิตเฉพาะเป็นภาษีที่กำหนดหรือค่าธรรมเนียมที่เพิ่มเข้าไปในผลิตภัณฑ์บางอย่างในแต่ละหน่วย ตัวอย่างของรัฐบาลกลางภาษีสรรพสามิตเฉพาะรวมถึงบุหรี่ ($ 1.01 ต่อแพ็ค 20) ยาสูบท่อ ($ 0.1769 ต่อหนึ่งออนซ์) เบียร์ ($ 3.50 สำหรับ 60, 000 บาร์เรลแรก) ผู้โดยสารเรือสำราญ ($ 3 ต่อผู้โดยสาร) และน้ำมันเบนซิน ($ 0.184 ต่อแกลลอน)

บ่อยครั้งที่ภาษีบาปในสินค้าเป้าหมายเช่นเบียร์และแอลกอฮอล์จะถูกเก็บภาษีในระดับสหพันธรัฐและเก็บภาษีอย่างหนักจากรัฐทำให้ต้นทุนของรายการเหล่านี้สูงขึ้น ตัวอย่างเช่นนิวยอร์กมีภาษีสรรพสามิตเฉพาะของ $ 4.35 ต่อแพ็คบุหรี่ 20 รวมกับภาษีของรัฐบาลกลางของ $ 1.01 ทำให้ภาษีสรรพสามิตเพียงอย่างเดียว 5.36 $ ภาษีเหล่านี้มีผลกระทบอย่างมากต่อผู้บริโภค

ภาษีสรรพสามิตสำหรับบัญชีเพื่อการเกษียณอายุ

นอกจากนี้ยังมีการเรียกเก็บภาษีสรรพสามิตสำหรับกิจกรรมบัญชีเกษียณบางประเภท หลายคนคุ้นเคยกับภาษีเหล่านี้ว่าเป็นบทลงโทษ

ภาษีสรรพสามิต 6% จะถูกนำไปใช้กับการมีส่วนร่วมของบัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคล (IRA) ที่ไม่ได้รับการแก้ไขภายในระยะเวลาที่กำหนด โทษภาษีสรรพสามิต 10% ใช้กับการกระจายจาก IRA บางแผนที่ผ่านการรับรองหรือบัญชี 403 (b) เมื่อนักลงทุนถอนเงินก่อนอายุ 59.5 นอกจากนี้จะมีการเรียกเก็บภาษีโทษภาษีสรรพสามิต 50% เมื่อนักลงทุนไม่ได้รับการแจกแจงขั้นต่ำที่จำเป็นจากบัญชีเกษียณบางบัญชี การแจกแจงขั้นต่ำที่จำเป็นนั้นบังคับใช้หลังจากอายุ 70.5 สำหรับบัญชี IRA แบบดั้งเดิม 401 (k) s, 457 แผนและอีกหลายแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุที่ต้องเสียภาษี