ดูเหมือนจะมีผู้รับผลประโยชน์บางคนที่ไม่ต้องการรับทรัพย์สินที่สืบทอดมา เหตุผลที่แตกต่าง: บ่อยครั้งที่ผู้รับผลประโยชน์ต้องการสินทรัพย์เช่นแบบดั้งเดิมหรือ Roth IRA หรือแผนการเกษียณอายุอื่น ๆ ที่สืบทอดมาเพื่อมอบให้แก่บุคคลอื่น ในบางครั้งผู้รับผลประโยชน์ที่ตั้งใจไม่ต้องการเสียภาษีในสินทรัพย์
กลยุทธ์การวางแผนอสังหาริมทรัพย์ร่วมกันสำหรับคู่รักที่แต่งงานแล้วคือการที่คู่สมรสแต่ละคนจะออกจากสินทรัพย์ทั้งหมดของพวกเขาเพื่อใช้ประโยชน์จากการหักสมรสไม่ จำกัด การทำเช่นนี้จะลดขนาดของอสังหาริมทรัพย์ของผู้เสียชีวิตและกำจัดภาษีที่ดินทันที อย่างไรก็ตามสิ่งนี้หมายถึงผู้ถือครองที่ไม่ได้รับสิทธิ์ในการใช้ข้อยกเว้นของพวกเขา
นอกจากนี้คู่สมรสที่รอดชีวิตอาจไม่ต้องการเงินที่สืบทอดมาเพื่อสนับสนุนไลฟ์สไตล์ของพวกเขา แต่ทรัพย์สินของผู้ถือครองจะถูกรวมไว้ในที่ดินของผู้รอดชีวิตในเวลาที่ผู้รอดชีวิตเสียชีวิต
ประเด็นที่สำคัญ
- เหตุผลทั่วไปสำหรับการปฏิเสธการรับมรดกรวมถึงการไม่ต้องการจ่ายภาษีในสินทรัพย์หรือทำให้มั่นใจว่าการสืบทอดไปยังผู้รับผลประโยชน์อีกคนหนึ่งตัวอย่างเช่นหลานต้องปฏิบัติตามข้อกำหนด IRS เฉพาะเพื่อให้การปฏิเสธความรับผิดชอบมีคุณสมบัติตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าความต้องการของรัฐของคุณนั้นเป็นอย่างไรมีวิธีการปฏิเสธ IRA ที่อาจอนุญาตให้เด็กหรือหลานได้รับประโยชน์จากการเติบโตของเงินทุนที่มากขึ้นหากกรอกแบบฟอร์มหลักและผู้รับผลประโยชน์ที่แน่นอนแล้ว ถูกต้องข้อจำกัดความรับผิดชอบที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสามารถช่วยครอบครัวหลายแสนดอลลาร์ในภาษีของรัฐบาลกลาง
วิธีที่เหมาะสมในการใช้การปฏิเสธความรับผิดชอบที่ผ่านการรับรอง
หากบุคคลไม่ได้ตั้งค่าความไว้วางใจที่ได้รับการยกเว้นก่อนที่เขาหรือเธอจะตายข้อจำกัดความรับผิดชอบที่เหมาะสมจะเป็นประโยชน์ ช่วยให้ผู้รับผลประโยชน์ปฏิเสธทรัพย์สินบางส่วนหรือทั้งหมดแทนที่จะได้รับ จากนั้นสินทรัพย์จะถูกส่งต่อไปยังผู้รับผลประโยชน์โดยอ้อมผ่านทางอสังหาริมทรัพย์ของผู้รับผลประโยชน์คนแรก (คู่สมรสที่รอดชีวิต) และใช้การยกเว้นของผู้ถือครองคนแรก
สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีสินทรัพย์ที่ปฏิเสธความรับผิดชอบเป็นสิ่งที่ไม่เคยเป็นเจ้าของ อย่างไรก็ตามอาจเป็นไปได้ที่จะสละสิทธิ์เพียงร้อยละของสินทรัพย์ที่สืบทอดมา ด้วยเหตุผลเหล่านี้จึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ชัดเจนของข้อจำกัดความรับผิดชอบที่มีคุณสมบัติ หากผู้รับผลประโยชน์หลักไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดเหล่านี้ทรัพย์สินที่สงสัยจะถูกพิจารณาว่าเป็นทรัพย์สินส่วนตัวที่เขาหรือเธอให้เป็นของขวัญที่ต้องเสียภาษีให้กับผู้รับผลประโยชน์รายถัดไป
ตาม IRS บุคคลที่สละสิทธิ์ในทรัพย์สินจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดต่อไปนี้เพื่อใช้ข้อจำกัดความรับผิดชอบ:
- จัดให้มีการปฏิเสธไม่ได้และไม่มีเงื่อนไขที่จะยอมรับสินทรัพย์ทำข้อจำกัดความรับผิดชอบเป็นลายลักษณ์อักษรเรียกร้องทรัพย์สินภายในเก้าเดือนของการเสียชีวิตของเจ้าของเดิมของสินทรัพย์ (ข้อยกเว้นหนึ่งข้อ: หากผู้ได้รับผลประโยชน์ย่อยต้องการสละสิทธิ์นั้น อายุของคนส่วนใหญ่) บุคคลที่สละสิทธิ์ไม่สามารถได้รับประโยชน์จากเงินที่ได้รับจากทรัพย์สินที่ถูกปฏิเสธบุคคลที่ถูกปฏิเสธสิทธิ์ไม่สามารถส่งสินทรัพย์ทางอ้อมให้เขาหรือเธอได้
ในบางรัฐจำเป็นต้องมีคำแถลงปฏิเสธความรับผิดชอบเพื่อรวมคำแถลงที่ระบุว่าบุคคลที่สละสิทธิ์ในทรัพย์สินไม่ต้องถูกดำเนินคดีล้มละลาย ใครก็ตามที่อ้างสิทธิ์ในทรัพย์สินควรขอคำแนะนำทางกฎหมายเกี่ยวกับกฎหมายการพำนัก
สินทรัพย์จะเป็นอย่างไร
บุคคลที่สละสิทธิ์สินทรัพย์จะไม่ได้รับการเลือกว่าใครอยู่ในบรรทัดถัดไปเพื่อรับทรัพย์สินที่ถูกปฏิเสธสิทธิ์ แต่สินทรัพย์จะส่งต่อไปยังผู้รับผลประโยชน์ที่อาจเกิดขึ้นราวกับว่าผู้รับผลประโยชน์รายแรกเสียชีวิต ในกรณีที่มีการเสียชีวิตโดยเจตนากฎหมายของรัฐจะกำหนดผู้รับประโยชน์รายต่อไป
สิทธิพิเศษสำหรับทายาทของ IRA
ในที่สุดผู้ใดก็ตามที่ได้รับมรดก IRA จะต้องนำเงินที่มีอยู่ใน IRA ออกไม่ช้ากว่าเวลาที่กำหนดตามตารางอายุขัยของผู้รับผลประโยชน์ของ IRS ที่ระบุไว้ในเอกสารเผยแพร่ 590-B ภาคผนวก B ตารางที่ 1 ภาษีรายได้จากสินทรัพย์ที่ ในการกระจายแต่ละ
ก่อนที่ผู้รับผลประโยชน์จะลบเนื้อหาออกจาก IRA พวกเขาควรพิจารณาว่าเนื้อหาของ IRA นั้นอาจเติบโตได้อย่างไรถ้าคนอายุน้อยกว่า - เช่นเด็กหรือหลาน - ได้รับบัญชี ตัวอย่างเช่นผู้รับผลประโยชน์อายุ 60 ปีจะต้องชำระบัญชี IRA ภายใน 25.2 ปี แต่ถ้าผู้รับผลประโยชน์ที่ปฏิเสธบัญชีและหลานวัย 20 ปีเป็นผู้รับผลประโยชน์โดยบังเอิญเงินอาจอยู่ใน IRA เป็นเวลา 63 ปี นั่นคือเกือบสี่ทศวรรษของการเพิ่มภาษีรอการตัดบัญชีเพิ่มเติม นอกจากนี้หลานอาจอยู่ในกรอบภาษีรายได้ต่ำกว่าผู้ได้รับผลประโยชน์ดั้งเดิม
อย่างไรก็ตามหากคุณมี IRA และคุณต้องการให้ผู้รับผลประโยชน์หลักของคุณมีความยืดหยุ่นเพิ่มขึ้นเมื่อพวกเขาได้รับ IRA มาคุณจะต้องวางแผนล่วงหน้า คุณควรถามตัวเองด้วยคำถามสองข้อนี้:
- คุณมีความประสงค์ในปัจจุบันหรือไม่คุณหรือทนายความของคุณรวมถึงผู้รับผลประโยชน์ที่อาจเกิดขึ้นในพินัยกรรมของคุณหรือไม่?
ในการตอบคำถามเหล่านี้คุณจะต้องค้นหาความตั้งใจและตรวจสอบเนื้อหาของมันอีกครั้ง นอกจากนี้อย่าลืมแบบฟอร์ม IRA ผู้รับผลประโยชน์ที่คุณกรอกเมื่อคุณเปิด IRA แบบฟอร์มมีช่องว่างให้คุณตั้งชื่อผู้รับผลประโยชน์ IRA หลักและผูกพัน ตรวจสอบกับผู้ดูแล IRA ของคุณเพื่อยืนยันว่าพวกเขามีข้อมูลที่ถูกต้องหรือมีทนายความของคุณตรวจสอบในนามของคุณ เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องอัปเดตแบบฟอร์ม IRA ของคุณเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้นในครอบครัวของคุณหรือสถานการณ์ส่วนบุคคลของคุณ (เช่นการเสียชีวิตของผู้รับผลประโยชน์)
โปรดทราบว่าข้อจำกัดความรับผิดชอบนั้นไม่สามารถเพิกถอนได้ บุคคลที่ปฏิเสธคุณสมบัติไม่สามารถกลับมาใหม่ได้ในภายหลังเช่นธุรกิจที่ล้มเหลวหรือตลาดหุ้นตกต่ำและเรียกคืนสินทรัพย์เหล่านั้น
ออกจากรายได้
เครื่องมือการวางแผนอสังหาริมทรัพย์อีกข้อที่ใช้การปฏิเสธความรับผิดชอบคือความรับผิดชอบในการปฏิเสธความรับผิดชอบ คุณสามารถใช้ความไว้วางใจประเภทนี้เพื่อให้แน่ใจว่าผู้รับผลประโยชน์ของคุณจะมีรายได้จากทรัพย์สินที่ถูกปฏิเสธ อย่างไรก็ตามจะต้องมีการสร้างความเชื่อถือในขณะที่คุณยังมีชีวิตอยู่ สินทรัพย์ที่มีจำนวนเท่ากับการยกเว้นที่มีอยู่ของคุณสามารถโอนไปยังความไว้วางใจหลังจากที่คุณเสียชีวิต แต่คู่สมรสที่รอดชีวิตมีเวลาเก้าเดือนในการตัดสินใจว่าจะเชื่อถือได้มากน้อยเพียงใดขึ้นอยู่กับสถานการณ์และกฎหมายภาษีมรดกในเวลานั้น
โดยทั่วไปแล้วคู่สมรสที่รอดชีวิตของคุณจะได้รับผลประโยชน์จากความไว้วางใจ แต่พวกเขาไม่สามารถถอนเงินต้นได้ หลังจากการตายของพวกเขาสินทรัพย์ความไว้วางใจมักจะส่งต่อไปยังผู้รับผลประโยชน์ต่อไปในบรรทัดดังนั้นหลีกเลี่ยงภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางไปพร้อมกัน
ความไว้วางใจข้อจำกัดความรับผิดชอบสามารถทำให้ผู้รอดชีวิตของคุณมีความยืดหยุ่นที่พวกเขาต้องการในการจัดการกับจำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นการเปลี่ยนกฎหมายภาษีความต้องการของครอบครัวและมูลค่าสุทธิ นอกจากนี้ยังเป็นวิธีการวางแผนอสังหาริมทรัพย์หลังการขายที่ช่วยให้คุณสามารถควบคุมได้ว่าใครจะได้สินทรัพย์ของคุณในที่สุด เมื่อดำเนินการอย่างถูกต้องความน่าเชื่อถือปฏิเสธความรับผิดชอบที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสามารถบันทึกครอบครัวหลายร้อยหลายพันดอลลาร์ในภาษีของรัฐบาลกลาง
เหตุผลอื่น ๆ ที่ปฏิเสธการรับสินทรัพย์
นอกเหนือจากการลดภาษีที่ดินและภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางแล้วยังมีเหตุผลอีกสองสามประการที่ผู้รับผลประโยชน์อาจต้องการอ้างสิทธิ์ในทรัพย์สินที่ได้รับมรดก:
- เพื่อหลีกเลี่ยงการรับทรัพย์สินที่ไม่พึงประสงค์เช่นการกัดเซาะอสังหาริมทรัพย์หรือทรัพย์สินที่มีภาษีอสังหาริมทรัพย์สูงซึ่งอาจใช้เวลานานในการขายเพื่อหลีกเลี่ยงการยัดเยียดสินทรัพย์ให้กับเจ้าหนี้ในกรณีที่ผู้รับประโยชน์หลักมีส่วนเกี่ยวข้องในคดีหรือการล้มละลาย สมาชิก - ตัวอย่างเช่นหลานวัยเรียนที่สามารถใช้รถยนต์ที่สืบทอดมาเพื่อใช้ประโยชน์จากวงเล็บภาษีรายได้ที่ต่ำกว่าของผู้รับผลประโยชน์อื่น
ตัวอย่าง
จอห์นกำหนดลูกชายของเขาทิมเป็นผู้รับผลประโยชน์เพียงอย่างเดียวของสินทรัพย์ในแผนเกษียณอายุของเขา เมื่อจอห์นเสียชีวิตในอีกไม่กี่ปีต่อมาทิมก็รับเงิน แต่ถ้าเขาทำเขาจะไม่มีสิทธิ์ได้รับความช่วยเหลือนักเรียนที่วิทยาลัยอีกต่อไป ทิมตัดสินใจสละสิทธิ์ในทรัพย์สิน ดังนั้นเขาจึงสละทรัพย์สินอย่างเหมาะสมและได้รับการปฏิบัติราวกับว่าเขาไม่เคยได้รับผลประโยชน์ตามที่กำหนด
ตามที่อธิบายไว้ข้างต้นว่าถ้าจอห์นกำหนดผู้รับผลประโยชน์ที่อาจเกิดขึ้นได้บุคคลนั้น (หรือนิติบุคคล) จะกลายเป็นผู้รับผลประโยชน์ที่เป็นผู้รับมรดก
บรรทัดล่าง
ความน่าเชื่อถือสามารถใช้ในการวางแผนอสังหาริมทรัพย์เพื่อให้บุคคลและคู่สมรสควบคุมได้ดีขึ้นว่าทรัพย์สินจะถูกโอนไปยังทายาทอย่างไรกับผลกระทบทางภาษีที่น้อยที่สุด อย่างไรก็ตามบางครั้งสินทรัพย์ที่สละสิทธิ์เหมาะสมที่สุด
ไม่ต้องกรอกแบบฟอร์มพิเศษหรือเอกสารใด ๆ เพื่ออ้างสิทธิ์ในเนื้อหาที่สืบทอดมา จดหมายมักจะพอเพียงถ้ามันเป็นไปตามข้อกำหนดข้างต้น เพื่อให้มั่นใจว่าคำขอพิเศษใด ๆ ที่ได้รับเกียรติจากผู้ดูแล / ผู้ดูแลบัญชีเกษียณหากคุณอ้างสิทธิ์ในทรัพย์สินเหล่านั้นให้ตรวจสอบกับผู้รับฝากทรัพย์สิน / ผู้ดูแลผลประโยชน์ก่อนว่าควรจัดการกับคำขอเหล่านี้อย่างไร
พูดคุยกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณเพื่อดูว่าสถานการณ์ใดบ้างที่อาจเกิดผลกระทบทางภาษีเมื่อปฏิเสธการรับมรดก สิ่งเหล่านี้อาจใช้ไม่ได้กับคุณ แต่อาจนำไปใช้กับผู้รับผลประโยชน์ การปฏิเสธความรับผิดชอบบางอย่างอาจต้องได้รับการอนุมัติจากศาลหากตัวอย่างเช่นการปฏิเสธความรับผิดชอบต่อทรัพย์สินนั้นเป็นความสามารถทางจิตใจหรือผู้เยาว์
เช่นเดียวกับการวางแผนทางการเงินใด ๆ ที่ดีที่สุดคือการขอคำแนะนำจากมืออาชีพที่มีความเชี่ยวชาญในพื้นที่นี้เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดที่อาจทำให้เกิดการประหารชีวิตที่ซับซ้อน ใช้ข้อมูลที่นี่เป็นแนวทางในการแก้ไขปัญหาที่คุณควรหารือและตัวเลือกในการพิจารณา ไม่ควรใช้เป็นคำแนะนำทางกฎหมาย
