คำจำกัดความความน่าเชื่อถือ (crat) เงินที่เหลือจากการกุศล

เงินบำนาญส่วนที่เหลือเพื่อการกุศลคืออะไร (CRAT)

Annuity Trust Charitable Remainder (CRAT) เป็นประเภทของการทำธุรกรรมของขวัญที่ผู้บริจาคมีส่วนร่วมในสินทรัพย์เพื่อการกุศลที่ไว้ใจได้ซึ่งต่อมาจะจ่ายรายได้คงที่ให้กับผู้รับผลประโยชน์ที่กำหนดในรูปแบบของเงินรายปี มูลค่าของเงินงวดจะถูกคำนวณเป็นอัตราร้อยละคงที่ของมูลค่าเริ่มต้นของสินทรัพย์ของทรัสต์ แต่จำนวนเงินนั้นจะต้องไม่น้อยกว่า 5% CRAT จะดำเนินต่อไปจนกว่าผู้บริจาคจะเสียชีวิตซึ่งในเวลานั้นเงินที่เหลืออยู่ในความไว้วางใจจะถูกนำไปบริจาคให้กับการกุศลที่ผู้บริจาคเลือกไว้ล่วงหน้า

ประเด็นที่สำคัญ

• Annuity Trust Charitable Remainder (CRAT) เป็นรูปแบบของการทำธุรกรรมของขวัญที่ผู้บริจาคมีส่วนร่วมในสินทรัพย์เพื่อการกุศลซึ่งต่อมาจ่ายรายได้คงที่ให้กับผู้รับผลประโยชน์ที่กำหนดซึ่งอาจเป็นนิติบุคคลที่ไม่แสวงหากำไรมหาวิทยาลัยหรืออื่น ๆ ฝ่ายบุคคลผู้รับเงินได้รับรายได้คงที่จาก CRAT ในรูปแบบของเงินรายปีซึ่งโดยทั่วไปจะคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์คงที่ของมูลค่าเริ่มต้นของสินทรัพย์ที่น่าเชื่อถือ ค่าการกระจายรายปีขั้นต่ำคือ 5% CRATs จะดำเนินต่อไปจนกว่าผู้บริจาคจะเสียชีวิตซึ่งในเวลานั้นเงินใด ๆ ที่ยังคงอยู่ในความไว้วางใจจะถูกนำไปบริจาคให้กับองค์กรการกุศลที่เลือกไว้ล่วงหน้า

CRATS นำเสนอความน่าเชื่อถือซึ่งผู้รับผลประโยชน์ของพวกเขาจะได้รับกระแสรายได้ที่รับประกันทุกปีซึ่งจำนวนเงินที่ได้รับไม่เคยผันผวน - โดยไม่คำนึงถึงประสิทธิภาพการลงทุนของทรัสต์ ตัวอย่างเช่น CRAT ที่มีมูลค่าเริ่มต้นที่ $ 4, 000, 000 และการจ่าย 5% จะจ่าย $ 200, 000 ต่อปีให้กับผู้รับผลประโยชน์โดยไม่คำนึงถึงผลตอบแทนของสินทรัพย์อ้างอิงและสภาพเศรษฐกิจ

CRAT นั้นคล้ายกับค่างวดการกุศลอื่น ๆ โดยมีความแตกต่างหลักประการหนึ่ง: CRAT มีโครงสร้างเป็นกองทุนทรัสต์แยกต่างหากซึ่งจะป้องกันพวกเขาจากการก่อให้เกิดหนี้สินใด ๆ เนื่องจากโครงสร้างทางกฎหมายของตนเอง

หมายเหตุ: แม้ว่าความเชื่อใจนั้นเป็นนิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษี แต่รายได้ความน่าเชื่อถือที่แจกจ่ายให้กับผู้รับผลประโยชน์นั้นเป็นความจริงที่ต้องเสียภาษีตามเงื่อนไขที่กำหนดโดยประมวลรัษฎากรภายในของสหรัฐอเมริกาและตามกฎระเบียบการคลังของสหรัฐอเมริกา

วิธีการทำงานของ Annuity Trust Annius Trust (CRAT)

ในการสร้าง CRAT ผู้ดูแลผลประโยชน์เช่นนักบัญชีที่ปรึกษาทางการเงินหรือทนายความจะช่วยผู้บริจาคในการออกแบบข้อกำหนดของกิจการ จากนั้นขายสินทรัพย์ในทรัสต์โดยไม่ก่อให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีซึ่งจะเป็นการเพิ่มรายได้ของสินทรัพย์ รายได้จากการขายสินทรัพย์อ้างอิงจะถูกนำกลับไปลงทุนในการลงทุนที่เหมาะสมกว่าสำหรับการสร้างรายได้ให้กับผู้บริจาค

เนื่องจากเงินรายปีที่ปล่อยออกมาโดย CRATS นั้นได้รับการแก้ไขและจะต้องเริ่มต้นทันทีหลังจากการสร้างความน่าเชื่อถือดังนั้นสินทรัพย์ที่อยู่ภายในโครงสร้างจะต้องมีสภาพคล่องสูง

ในขณะที่ความไว้วางใจเหล่านี้มักจะมีอายุการใช้งานสำหรับคำที่เท่ากับชีวิตของบุคคลหรือชีวิตรวมของคู่ แต่ยังสามารถกำหนดเงื่อนไขได้ไม่เกิน 20 ปีหรือสามารถคำนวณได้ว่าเป็นการรวมกันของจำนวนชีวิตบวก จำนวนปีที่แน่นอน

ผลกระทบทางภาษีเงินได้สำหรับผู้บริจาคอาจมีความซับซ้อนขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของแต่ละบุคคล รายได้ทั้งหมดหรือบางส่วนจากความน่าเชื่อถืออาจเก็บภาษีได้ในอัตรารายได้ปกติ แต่บางส่วนอาจถูกเก็บภาษีในอัตราภาษีกำไรที่ต่ำกว่าหรืออาจปลอดภาษีเป็นเวลาหลายปี