นิยามค่าเกณฑ์

ค่าพื้นฐานคืออะไร?

มูลค่าพื้นฐานคือราคาของสินทรัพย์ถาวรเพื่อจุดประสงค์ด้านภาษี สามารถปรับมูลค่าของสินทรัพย์ถาวรเพื่อช่วยให้ บริษัท ใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ทางภาษีตามที่อธิบายไว้โดย Internal Revenue Service (IRS) กล่าวอีกนัยหนึ่งมูลค่าพื้นฐานจะช่วยลดภาระภาษีของ บริษัท ในสินทรัพย์เมื่อขายสินทรัพย์

วิธีการคำนวณค่าพื้นฐาน

เนื่องจากข้อบังคับของ IRS และรหัสภาษีแตกต่างกันไปในแต่ละอุตสาหกรรมจึงควรติดต่อนักบัญชีภาษีหรือกรมสรรพากรเพื่อพิจารณาว่าควรรายงานมูลค่าพื้นฐานของสินทรัพย์ถาวรของ บริษัท อย่างไร อาจมีกฎระเบียบเฉพาะสำหรับอุตสาหกรรมของ บริษัท โดย บริษัท อาจมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีหรือการหักภาษีที่เปลี่ยนมูลค่าพื้นฐานของสินทรัพย์

เป็นผลให้จากการหักเงินหรือเครดิตเหล่านั้นกำไรหรือขาดทุนทางภาษีจากการขายสินทรัพย์จะได้รับผลกระทบ ตัวอย่างเช่นสินทรัพย์อสังหาริมทรัพย์มีค่าใช้จ่ายที่แตกต่างกันซึ่งสามารถเพิ่มหรือลดมูลค่าพื้นฐานเมื่อเทียบกับสินทรัพย์ถาวรเช่นเครื่องจักรหรืออุปกรณ์

โดยทั่วไปการคำนวณมูลค่าพื้นฐานอาจเริ่มต้นด้วยราคาซื้อดั้งเดิมของสินทรัพย์ จากตรงนั้นคุณสามารถเพิ่มเกณฑ์โดยการเพิ่มจำนวนเงินที่ใช้ในการปรับปรุงสินทรัพย์หรือค่าธรรมเนียมตามกฎหมายหรือค่าใช้จ่ายในการขายที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ มูลค่าพื้นฐานอาจลดลงหากคุณต้องลบจำนวนเงินที่คุณเคยอ้างว่าเป็นการหักภาษีเช่นค่าเสื่อมราคาการสูญเสียจากอุบัติเหตุหรือความสูญเสียจากการโจรกรรม

ค่าพื้นฐานบอกอะไรคุณ

มูลค่าพื้นฐานมีความสำคัญอย่างยิ่งเมื่อต้องมีการขายสินทรัพย์ตั้งแต่กำไรจากการขายและภาษีที่เกิดขึ้นจะถูกขับเคลื่อนด้วยมูลค่าพื้นฐาน สำหรับราคาขายที่กำหนดยิ่งมีค่าพื้นฐานมากขึ้นและราคาตามบัญชีที่ลดลงก็จะทำให้กำไรจากภาษีที่ต้องเสียภาษีลดลง มูลค่าพื้นฐานยังใช้เป็นราคาพื้นฐานของสินทรัพย์ที่คำนวณค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่าย

เมื่อ บริษัท ขายสินทรัพย์ถาวรมันจะเป็นการสร้างรายได้จากการขายให้ได้มากที่สุด อย่างไรก็ตามจากมุมมองทางภาษี บริษัท มองหาวิธีที่จะลดกำไรจากการขายสินทรัพย์เพราะกำไรนั้นต้องเสียภาษี

มูลค่าพื้นฐานเป็นราคาพื้นฐานสำหรับสินทรัพย์ถาวรที่สามารถเพิ่มค่าใช้จ่ายที่เป็นทุนได้ ค่าใช้จ่ายที่เป็นทุนอาจรวมถึงต้นทุนของการเกิดขึ้นหรือการสร้างสินทรัพย์ การเพิ่มค่าใช้จ่ายที่เป็นทุนให้กับมูลค่าพื้นฐานจะเพิ่มมูลค่าของสินทรัพย์และลดกำไรจากการขายสินทรัพย์

ตามที่ระบุไว้ข้างต้นค่าใช้จ่ายและกิจกรรมประเภทต่างๆตลอดอายุของสินทรัพย์สามารถเพิ่มหรือลดมูลค่าพื้นฐานและภาระภาษีจากการขายสินทรัพย์ในท้ายที่สุด หาก บริษัท กำลังก่อสร้างสินทรัพย์ต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการก่อสร้างอาจจะสามารถเพิ่มเข้าไปในมูลค่าพื้นฐานได้ ค่าใช้จ่ายที่เพิ่มมูลค่าพื้นฐานอาจรวมถึงแรงงานวัสดุและค่าธรรมเนียมใบอนุญาตในการสร้างสินทรัพย์ รายการที่อาจลดค่าพื้นฐานอาจรวมถึงการหักภาษีเครดิตการลงทุนหรือการคืนเงินใด ๆ ให้กับผู้ผลิต

ประเด็นที่สำคัญ

• มูลค่าพื้นฐานคือราคาของสินทรัพย์ถาวรเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี สามารถปรับมูลค่าของสินทรัพย์ถาวรเพื่อช่วยให้ บริษัท ใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ทางภาษีตามที่อธิบายไว้โดย Internal Revenue Service (IRS) มูลค่าพื้นฐานช่วยลดภาระภาษีของ บริษัท ในสินทรัพย์เมื่อขายทรัพย์สินประเภทค่าใช้จ่ายและกิจกรรมต่าง ๆ ตลอดอายุของสินทรัพย์สามารถเพิ่มหรือลดมูลค่าพื้นฐานและภาระภาษีจากการขาย สินทรัพย์

ตัวอย่างของค่าพื้นฐาน

บริษัท A มีสินทรัพย์ถาวรที่ค่าใช้จ่ายที่เป็นทุนอยู่ที่ $ 50, 000 และสินทรัพย์มีมูลค่าตามบัญชี (หลังค่าเสื่อมราคา) $ 100, 000 หลังจากห้าปี

• มูลค่าพื้นฐานคือมูลค่าตามบัญชี $ 100, 000 บวกกับ $ 50, 000 ในค่าใช้จ่ายที่เป็นตัวพิมพ์ใหญ่หรือ $ 150, 000 หากสินทรัพย์นั้นถูกขายในราคา $ 130, 000 กำไรที่ต้องเสียภาษีคือ $ 20, 000 หรือ ($ 150, 000 - $ 130, 000)

อย่างไรก็ตามค่าใช้จ่ายในการบันทึกที่ไม่ถูกต้องอาจนำไปสู่ความไม่ถูกต้องและการจ่ายภาษีมากเกินไป

• ในตัวอย่างข้างต้นสมมติว่า บริษัท A ไม่สามารถบันทึก $ 50, 000 ในค่าใช้จ่ายที่เป็นทุนสำหรับสินทรัพย์ กล่าวอีกนัยหนึ่งมูลค่าพื้นฐานเท่ากับมูลค่าตามบัญชีของ $ 100, 000 แทนที่จะเป็น $ 150, 000 หากขายสินทรัพย์ในราคา $ 130, 000 กำไรที่ต้องเสียภาษีคือ $ 30, 000 หรือ ($ 130, 000 - $ 100, 000)

เนื่องจากค่าใช้จ่ายที่เป็นตัวพิมพ์ใหญ่ไม่ได้รับการบันทึกอย่างเหมาะสม บริษัท จึงจ่ายภาษีจากกำไรส่วนเพิ่มที่เพิ่มขึ้น $ 10, 000 จากการขายสินทรัพย์

ความแตกต่างระหว่างมูลค่าพื้นฐานและมูลค่าตลาด

มูลค่าตลาดยุติธรรมของสินทรัพย์ไม่ควรสับสนกับมูลค่าพื้นฐาน มูลค่าตลาดยุติธรรมของธุรกิจหรือสินทรัพย์คือการประมาณราคาที่จะจ่ายให้กับเจ้าของเมื่อมีการขาย สูตรในการกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมประกอบด้วยมูลค่าธุรกิจและสินทรัพย์ในตลาดการเงินปัจจุบัน

การกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมสามารถท้าทายได้เนื่องจากวิธีเดียวที่จะพิสูจน์ว่ามูลค่าที่แท้จริงคือการขายธุรกิจหรือสินทรัพย์ ในทางกลับกันมูลค่าพื้นฐานคือราคาฐานของสินทรัพย์ถาวรที่บวกกับค่าใช้จ่ายที่เป็นทุนและแสดงมูลค่าของกำไรทางภาษีจากการขายสินทรัพย์

ข้อ จำกัด ของการใช้ค่าพื้นฐาน

ในขณะที่แผนกบัญชีของ บริษัท ขนาดใหญ่ติดตามค่าพื้นฐานของสินทรัพย์ถาวรอย่างใกล้ชิด บริษัท ขนาดเล็กที่มีทรัพยากร จำกัด เช่นนักบัญชีเต็มเวลาอาจเผชิญกับความท้าทายในการทำให้มั่นใจว่ามูลค่าพื้นฐานของสินทรัพย์มีความถูกต้อง

ข้อ จำกัด อีกประการหนึ่งในการคำนวณมูลค่าพื้นฐานอาจมาจากความจำเป็นที่จะต้องปฏิบัติตามกฎหมายภาษีที่เปลี่ยนแปลงอยู่ตลอดเวลา หากนักบัญชีของ บริษัท คำนวณมูลค่าของสินทรัพย์อย่างไม่ถูกต้องมูลค่าพื้นฐานและการคำนวณภาษีที่เกิดขึ้นจะไม่ถูกต้อง