คำจำกัดความการหัก ณ ที่จ่ายสำรอง

สำรองหัก ณ ที่จ่ายคืออะไร?

การหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรองคือภาษีที่เรียกเก็บจากรายได้จากการลงทุนตามอัตราภาษีที่กำหนดเนื่องจากนักลงทุนถอนเงินออก สำหรับการชำระเงินที่ไม่ต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายผู้ชำระเงินจะต้องหักภาษี การหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรองช่วยให้มั่นใจได้ว่าหน่วยงานจัดเก็บภาษีของรัฐบาลเช่น Internal Revenue Service (IRS) หรือสำนักงานสรรพากรแคนาดาจะสามารถรับภาษีเงินได้จากหนี้ของพวกเขาจากรายได้ของนักลงทุน

การหักภาษีสำรองเป็นวิธีที่ IRS ใช้เพื่อให้แน่ใจว่าจะเก็บภาษีจากรายได้ที่นักลงทุนอาจใช้ไปแล้วก่อนที่จะถึงกำหนดภาษีของเขาหรือเธอ

การหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรองอาจถูกนำมาใช้เมื่อนักลงทุนไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบเกี่ยวกับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) ในขณะที่นักลงทุนถอนรายได้จากการลงทุนของเขาหรือเธอจำนวนเงินที่ได้รับคำสั่งจากภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำรอง หน่วยงานจัดเก็บภาษีด้วยเงินทุนที่ต้องการ แต่ปล่อยให้นักลงทุนมีกระแสเงินสดระยะสั้นน้อยลง

ประเด็นที่สำคัญ

• การหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรองเป็นภาษีหัก ณ ที่จ่ายโดยผู้จ่ายสำหรับรายได้จากการลงทุนที่ถูกถอนออกการหัก ณ ที่จ่ายสำรองในอัตรา 24% อาจถูกนำไปใช้กับผู้เสียภาษีที่ให้หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) ที่ไม่ถูกต้องหรือไม่รายงานรายได้บางประเภท การหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรองคือการจ่ายดอกเบี้ยเงินปันผลและค่าเช่า

วิธีหัก ณ ที่จ่ายการสำรองข้อมูลทำงานอย่างไร

นักลงทุนทั่วไปจะได้รับรายได้เช่นการจ่ายดอกเบี้ยเงินปันผลกำไรจากการลงทุนในสินทรัพย์ที่ลงทุน แม้ว่ารายได้นี้จะต้องเสียภาษีในเวลาที่ได้รับ แต่ภาษีที่ค้างชำระจากรายได้การลงทุนปีปฏิทินจะมาถึงปีละครั้งเท่านั้นในช่วงฤดูภาษี

ดังนั้นนักลงทุนอาจใช้รายได้จากการลงทุนทั้งหมดก่อนที่ภาษีเงินได้จะถึงกำหนด สิ่งนี้สามารถทำให้พวกเขาไม่สามารถจ่ายภาษีออกจาก IRS ด้วยงานที่ยากและมีราคาแพงในการเก็บภาษีที่ค้างชำระ เป็นความเสี่ยงหลักที่กระตุ้นให้รัฐบาลต้องเก็บภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำรองเพื่อเรียกเก็บจากสถาบันการเงินเมื่อได้รับรายได้จากการลงทุน

ผู้เสียภาษีบางรายได้รับการยกเว้นจากการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรอง หากคุณได้รายงานชื่อและ SSN ของคุณแก่ผู้ชำระเงินด้วยฟอร์ม W-9 และตรงกับเอกสารกรมสรรพากรและหากกรมสรรพากรไม่ได้แจ้งให้คุณทราบว่าคุณต้องได้รับการระงับการสำรองข้อมูลแบบบังคับคุณอาจได้รับการยกเว้น

ข้อควรพิจารณาพิเศษ

ผู้เสียภาษีอาจถูกหัก ณ ที่จ่ายสำรองหากพวกเขาไม่ได้ให้ TIN ที่ถูกต้องหรือหากพวกเขาไม่ได้รายงานการจ่ายเงินปันผลดอกเบี้ยหรือรายได้เงินปันผลสนับสนุนให้กับ IRS การชำระเงินประเภทอื่น ๆ นั้นขึ้นอยู่กับการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรองซึ่งรวมถึงค่าเช่าการจ่ายค่าสิทธิผลกำไรค่าคอมมิชชั่นค่าธรรมเนียมและการชำระเงินอื่น ๆ สำหรับการทำงานในฐานะผู้รับเหมาอิสระ การชนะการพนันอาจมีการหัก ณ ที่จ่ายสำรองหากไม่ได้รับการระงับการพนันตามมาตรฐาน

หากผู้รับเหมาหรือนักลงทุนไม่ได้ให้ TIN ที่ถูกต้องเพื่อรับการชำระเงินที่รายงานในแบบฟอร์ม 1099 ผู้ชำระเงินจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 24% ผู้จ่ายอาจจำเป็นต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายหากกรมสรรพากรแจ้งให้พวกเขาทราบว่าผู้รับเงินได้ชำระดอกเบี้ยหรือเงินปันผลต่ำกว่าที่ได้รับจากการคืนภาษี ในกรณีเช่นนี้ผู้ยื่นภาษีจะได้รับแจ้งถึงสี่ครั้งในรอบ 120 วันของปัญหาและความตั้งใจที่จะหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรอง หากผู้ยื่นภาษี 1, 099 คนระบุว่ามีการหักภาษีสำรองคุณสามารถนำยอดเงินนั้นไปใช้เป็นเครดิตในการยื่นภาษีรายได้สำหรับปีนั้น