นิยามแผนกตรวจสอบ

แผนกตรวจสอบคืออะไร?

แผนกตรวจสอบเป็นหน่วยงานภายใน บริษัท หรือองค์กรที่รับผิดชอบในการประเมินขั้นตอนการปฏิบัติงานการบริหารความเสี่ยงหน้าที่ควบคุมและกระบวนการกำกับดูแล การรายงานภายในต่อคณะกรรมการตรวจสอบของคณะกรรมการ บริษัท และผู้บริหารระดับสูงฝ่ายตรวจสอบควรมีวัตถุประสงค์อย่างสมบูรณ์และไม่ได้รับอิทธิพลหรือการรบกวนจากพื้นที่ของ บริษัท หรือองค์กรที่ตรวจสอบ

ทำความเข้าใจแผนกตรวจสอบ

หน้าที่หลักของแผนกตรวจสอบคือ:

• กำหนดการปฏิบัติตามนโยบายและขั้นตอนประเมินคุณภาพของการควบคุมภายในประเมินคุณภาพของการบริหารความเสี่ยงประเมินการปฏิบัติตามกฎและแนวทางที่กำหนดโดยหน่วยงานกำกับดูแล (เช่นสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์) ประเมินการปฏิบัติตามมาตรฐานการบัญชี คณะกรรมการมาตรฐานหรืออื่น ๆ ทบทวนประสิทธิภาพและความปลอดภัยของระบบเทคโนโลยีสารสนเทศทบทวนความแข็งแกร่งของจรรยาบรรณและการกระทำเพื่อจัดการกับการละเมิดให้การดูแลเพิ่มเติมเกี่ยวกับแนวทางปฏิบัติด้านการบัญชีภายในที่ผู้ตรวจสอบภายนอกอาจไม่มุ่งเน้นคุณภาพของงานของผู้ตรวจสอบภายนอก การร้องเรียนและการกล่าวหาว่ามีการฉ้อโกง

ฝ่ายตรวจสอบได้นำเสนอผลการตรวจสอบเป็นระยะจากฝ่ายบริหารและคณะกรรมการตรวจสอบของคณะกรรมการ บริษัท ส่วนใหญ่เป็นเรื่องลวก ๆ พร้อมคำแนะนำที่นี่หรือที่นั่นเพื่อปรับปรุงธุรกิจหรือองค์กรอย่างค่อยเป็นค่อยไป ในบางกรณีงานของแผนกตรวจสอบมีความสำคัญอย่างยิ่งในการทำความเข้าใจถึงปัญหาที่จะต้องถูกกำจัด ตัวอย่างกำลังสืบสวนการอ้างสิทธิ์ในการล่วงละเมิดทางเพศและวิธีที่บัญชีของแฮ็ค มีหลายกรณีที่ทำให้คนสงสัยว่าแผนกตรวจสอบของตัวเองทำงานได้อย่างมีประสิทธิภาพหรือไม่ ผู้ตรวจสอบภายในของ Wells Fargo มองข้ามแนวทางการขายที่ฉ้อฉลในธนาคารเพื่อรายย่อยที่เกิดขึ้นตั้งแต่ประมาณปี 2554-2559 ตามรายงาน ตั้งแต่ปี 2559 มีการเปิดเผยกิจกรรมการฉ้อโกงเพิ่มเติมในส่วนอื่น ๆ ของ Wells Fargo