ภาพรวมของแผนเกษียณอายุ

สารบัญ

• วันที่ต้องการเริ่มต้น
• คำนวณ RMD ของคุณ
• ระยะเวลาการจัดจำหน่ายของคุณคืออะไร
• หากคุณพลาดกำหนดเวลา RMD
• บรรทัดล่าง

เจ้าของบัญชีเพื่อการเกษียณอายุที่สามารถจัดหาเงินปีเกษียณอายุโดยไม่ต้องใช้สินทรัพย์เพื่อการเกษียณอายุของพวกเขาอาจต้องการที่จะเพลิดเพลินไปกับการเติบโตภาษีรอการตัดบัญชีที่เสนอให้กับสินทรัพย์แผนเกษียณอายุตลอดไป อย่างไรก็ตามเป็นไปไม่ได้เนื่องจาก IRS ต้องการให้มีการบันทึกภาษีรอตัดบัญชีสำหรับยอดคงเหลือเหล่านี้

ประเด็นที่สำคัญ

• IRA ดั้งเดิมและบัญชีเกษียณ 401 (k) มอบอำนาจว่าเมื่อคุณถึงอายุที่กำหนดคุณจะต้องเริ่มถอนขั้นต่ำการกระจายขั้นต่ำเหล่านี้จำเป็นต้องใช้หรือ RMD เริ่มต้นที่อายุ 72 และจำนวน RMD จะขึ้นอยู่กับบัญชีเกษียณอายุของคุณ คุณค่าและความคาดหวังในชีวิตของคุณหากคุณไม่ได้รับ RMD หรือพลาดกำหนดเวลาดังกล่าวคุณจะถูกปรับเป็น 50% ของจำนวนเงินที่คุณถอนออก

(สำหรับการอ่านพื้นหลังดู วิธีเชิงกลยุทธ์เพื่อกระจาย RMD ของคุณ เช่นเดียวกับการสอนของเรา: รู้เบื้องต้นเกี่ยวกับแผนการเกษียณอายุ )

วันที่ต้องการเริ่มต้น

การรับรู้ว่าเจ้าของบัญชีเกษียณอายุอาจต้องใช้เวลาในการปรับตัวให้เข้ากับข้อกำหนดนี้กรมสรรพากรจัดให้มีการชดใช้ให้กับประชาชนในปีแรกของ RMD หากคุณมีอายุครบ 72 ปีในปี 2020 คุณจะได้รับเงินจำนวน RMD ของปี 2020 จากวันที่ 31 ธันวาคมจนถึงวันที่ 31 ธันวาคมจนถึงวันที่ 1 เมษายน 2564 วันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากวันที่คุณมีอายุครบ 72 ปีจะเรียกว่าวันที่เริ่มต้นที่จำเป็น (RBD) หากยอดเงินของคุณอยู่ในแผนรับรอง 403 (b) หรือ 457 (b) นายจ้างของคุณอาจอนุญาตให้คุณเลื่อนการเริ่มต้น RMD ของคุณจนกว่าคุณจะเกษียณแม้ว่าจะเกิดขึ้นหลังจากอายุ 72 ปีให้ตรวจสอบกับนายจ้างหรือผู้ดูแลแผนของคุณ เกี่ยวกับกฎที่ใช้กับแผน

คำนวณ RMD ของคุณ

การคำนวณจำนวนเงิน RMD ปีปัจจุบันสำหรับบัญชีการเกษียณอายุของคุณค่อนข้างตรงไปตรงมา สิ่งที่คุณต้องมีคือ (1) มูลค่าของบัญชีเกษียณอายุของคุณสำหรับสิ้นปีก่อนหน้า (มูลค่าตลาดยุติธรรมสิ้นปีของคุณ) และ (2) ระยะเวลาการกระจายของคุณซึ่งคุณสามารถรับได้จากตารางอายุขัยของ IRS

มูลค่าตลาดยุติธรรม ณ สิ้นปีก่อนหน้าของคุณจะถูกหารด้วยระยะเวลาการจัดจำหน่ายของคุณเพื่อให้ถึงจำนวน RMD ของคุณสำหรับปี สำหรับไออาร์เอของคุณผู้ดูแลระบบของคุณจะต้องคำนวณและแจ้งให้คุณทราบจำนวนเงินเชิงรุกหรือตามคำขอของคุณหากพวกเขามีไออาร์เอของคุณ ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีก่อน สำหรับแผนที่มีคุณสมบัติเหมาะสมผู้ดูแลแผนของคุณควรให้การคำนวณและอำนวยความสะดวกในการแจกจ่าย

ให้ผู้เชี่ยวชาญทางการเงินของคุณตรวจสอบมูลค่าตลาดของสิ้นปีก่อนหน้าสำหรับ IRA ของคุณอีกครั้งเนื่องจากมีสถานการณ์ที่อาจจำเป็นต้องคำนวณใหม่

การกำหนดระยะเวลาการกระจายของคุณ

IRS มีตารางอายุขัยสามแบบ: (1) อายุขัยเดียว (ตาราง l), (2) อายุขัยของผู้รอดชีวิตร่วมกันและสุดท้าย (ตาราง ll) และ (3) อายุการใช้งานที่สม่ำเสมอ (ตาราง lll) ตารางที่ 1 ถูกใช้โดยผู้รับผลประโยชน์เท่านั้นและเจ้าของบัญชีบัญชีเกษียณจะใช้ตารางนี้ซึ่งกำหนดคู่สมรสที่อายุน้อยกว่าสิบปีในฐานะผู้รับผลประโยชน์หลักเพียงคนเดียวของบัญชี ในกรณีอื่น ๆ ทั้งหมดรวมถึงกรณีที่ไม่มีผู้รับผลประโยชน์ที่กำหนดไว้หรือผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่บุคคลเช่นการกุศลจะใช้ตาราง lll เพื่อกำหนดระยะเวลาการแจกจ่าย

เมื่อต้องการกำหนดระยะเวลาการแจกจ่ายที่เกี่ยวข้องของคุณให้ใช้อายุและอายุผู้รับผลประโยชน์ของคุณหากเป็นไปได้สำหรับปีที่มีการคำนวณ ตัวอย่างเช่นหากคุณเกิดในปี 1949 อายุของคุณในปี 2020 คือ 71 เว้นแต่ผู้รับผลประโยชน์เพียงอย่างเดียวของ IRA ของคุณคือคู่สมรสของคุณและเขาหรือเธออายุน้อยกว่าสิบปีจูเนียร์ของคุณระยะเวลาการจำหน่ายของคุณคือ 26.5 นี่คือการพิจารณาดังนี้ค้นหาอายุของคุณในตาราง lll และตัวเลขที่สอดคล้องกันทางด้านขวาของอายุของคุณคือระยะเวลาการกระจายของคุณ

หรือสมมติว่าผู้รับผลประโยชน์หลักเพียงอย่างเดียวของคุณคือคู่สมรสวัย 50 ปีของคุณ ระยะเวลาการแจกจ่ายของคุณจะถูกกำหนดดังนี้: ค้นหาอายุคู่สมรสของคุณบนแถบแนวนอนด้านบนของตาราง ll (ภาคผนวก C) จากนั้นหาอายุของคุณบนแถบแนวตั้งแรก ระยะเวลาการแจกจ่ายของคุณคือที่อายุสองปีพบกันที่มุมขวาภายในแผนภูมิ ในตัวอย่างนี้มันคือ 35.0 (หากต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมโปรดดูที่ความ คาดหวังในชีวิต: มันเป็นมากกว่าจำนวน )

จะเกิดอะไรขึ้นถ้าคุณพลาดกำหนดเวลา RMD ของคุณ

หากจำนวน RMD ไม่ถูกส่งภายในกำหนดเวลากรมสรรพากรประเมินภาษีสรรพสามิต 50% สำหรับจำนวนเงินที่ไม่ถอน สิ่งนี้เรียกว่าโทษที่เกินจากการสะสม หากคุณถอนออกเพียงส่วนหนึ่งของจำนวนเงิน RMD การลงโทษจะถูกประเมินจากยอดเงินคงเหลือ ตัวอย่างเช่นสมมติว่าจำนวนเงิน RMD ที่คำนวณได้ของคุณสำหรับปีนั้นคือ $ 10, 000 และคุณถอนเงิน $ 5, 000 คุณจะได้รับการประเมินภาษีสรรพสามิต 50% ในราคา $ 5, 000

(รับคำแนะนำเกี่ยวกับวิธีหลีกเลี่ยงภาษีสรรพสามิต สำหรับคำแนะนำในการประหยัดภาษีสำหรับผู้ถือ IRA)

ทั้งหมดไม่ได้สูญหาย… อาจจะ

หากคุณพบว่าตัวเองตกอยู่ในสถานการณ์ที่โชคร้ายที่ต้องจ่ายภาษีสรรพสามิตนี้เนื่องจากข้อผิดพลาดคุณอาจขอสละสิทธิ์จากกรมสรรพากร โดยทั่วไปในการพิจารณาการสละสิทธิ์กรมสรรพากรกำหนดให้คุณส่งจดหมายอธิบายเพื่อขอสละสิทธิ์พร้อมคืนภาษีเงินได้ของคุณ ภาษีสรรพสามิตมีรายงานในแบบฟอร์ม IRS 5329 ซึ่งสามารถรับได้ที่ www.irs.gov คุณอาจต้องการความช่วยเหลือจากที่ปรึกษาแผนเกษียณอายุหรือมืออาชีพด้านภาษีด้วยการขอสละสิทธิ์

บัญชีเกษียณอายุหลายบัญชี

1. IRAs

   กรมสรรพากรอนุญาตให้บุคคลที่มีหลาย IRAs รวม RMD สำหรับ IRA ทั้งหมดและแจกจ่ายผลรวมจากใครก็ได้ เพื่อเป็นการเตือนจำนวนเงินเหล่านี้ควรคำนวณแยกต่างหากสำหรับแต่ละ IRA เนื่องจากอาจใช้กฎที่แตกต่างกันไปในแต่ละรายการ ตัวอย่างเช่นหากคุณมีสอง IRAs หนึ่งคู่กับคู่สมรสของคุณที่อายุน้อยกว่าสิบปีในฐานะผู้รับผลประโยชน์หลักเพียงคนเดียวและอีกคนที่มีลูกสาวของคุณเป็นผู้รับผลประโยชน์หลักตารางต่าง ๆ จะถูกใช้เพื่อคำนวณ RMD สำหรับแต่ละ IRA แผนการรับรอง

   หากคุณเป็นเจ้าของสินทรัพย์ภายใต้แผนที่มีคุณสมบัติหลายแผนจำนวน RMD สำหรับแต่ละแผนจะต้องกระจายจากแต่ละแผน ไม่เหมือนกับการแจกแจงจาก IRA หลายตัวจำนวนเงินเหล่านี้ไม่สามารถรวมกันได้ 403 (ข) s

   คล้ายกับ RMD จาก IRAs RMDs สำหรับบัญชี 403 (b) หลายบัญชีจะต้องคำนวณแยกกัน แต่อาจรวมกันและถอนออกจากบัญชี 403 (b) หนึ่งบัญชี Roth IRAs

   สำหรับ Roth IRAs กฎ RMD ไม่ได้ใช้กับเจ้าของ Roth IRA กฎชุด RMD ที่แตกต่างกันนั้นนำไปใช้กับผู้ได้รับผลประโยชน์จาก Roth และ IRA แบบดั้งเดิม (เหล่านี้จะกล่าวถึงใน สินทรัพย์แผนเกษียณอายุที่สืบทอดมา - ส่วนที่หนึ่ง และ ส่วนที่สอง )

บรรทัดล่าง

เพื่อให้แน่ใจว่าจำนวนเงิน RMD ของคุณถูกคำนวณอย่างเหมาะสมและคุณปฏิบัติตามกฎทั่วไปโปรดปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญเกษียณหรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือสถาบันการเงินของคุณ การดำเนินการตามข้อควรระวังจะช่วยให้มั่นใจได้ว่าคุณหลีกเลี่ยงบทลงโทษที่เกี่ยวข้อง นอกจากนี้พยายามหลีกเลี่ยงการรอจนถึงนาทีสุดท้ายเพื่อขอ RMD ของคุณเนื่องจากการทำเช่นนั้นอาจส่งผลให้คุณพลาดกำหนดเวลาซึ่งต้องถอนจำนวนเงินเพื่อหลีกเลี่ยงบทลงโทษ

หากต้องการอ่านเรื่องนี้ต่อโปรดดูการ หลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด RMD