หลังจาก

สารบัญ

• Pretax vs. Contribution หลังภาษี
• ติดตามสินทรัพย์หลังหักภาษีของคุณ
• การเก็บภาษีทรัพย์สินหลังหักภาษี
• การกระจาย Pro-Rata
• ยอดดุลหลังหักภาษี
• บรรทัดล่าง

มีประโยชน์ที่จะรับการกระจายหลังหักภาษีจากบัญชีเกษียณอายุ หากคุณปฏิบัติตามกฎเฉพาะจำนวนเงินที่ถอนจะไม่ต้องเสียภาษีและค่าปรับ

Pretax vs. การมีส่วนร่วมหลังภาษี

ผู้เข้าร่วมแผนการเกษียณอายุส่วนใหญ่ใช้สินทรัพย์ก่อนหักภาษีเพื่อนำเงินทุนไปสนับสนุนแผนการจ้างงานของพวกเขาเช่น 401 (k) และ 403 (b) บัญชีที่ผ่านการรับรองหรือพวกเขาเรียกร้องการหักภาษีสำหรับจำนวนเงินที่สนับสนุน IRAs ดั้งเดิมของพวกเขา ในทั้งสองกรณีการมีส่วนร่วมเหล่านี้สามารถช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของแต่ละบุคคลสำหรับปีที่การบริจาคใช้

อย่างไรก็ตามก็เป็นไปได้ที่จะบริจาคเงินจำนวนหนึ่งให้กับแผนการสนับสนุนของนายจ้างตามหลังภาษีและเงินบริจาคสามารถไม่ขาดตอนสำหรับ IRAs ข้อได้เปรียบของการสะสมสินทรัพย์หลังหักภาษีในบัญชีเกษียณอายุคือเมื่อมีการแจกจ่ายจำนวนเงินจะไม่ต้องเสียภาษีและค่าปรับ อย่างไรก็ตามผลประโยชน์นี้จะเกิดขึ้นก็ต่อเมื่อมีการดำเนินการตามขั้นตอนที่จำเป็นเท่านั้น

ประเด็นที่สำคัญ

• การกระจายสินทรัพย์หลังหักภาษีจากบัญชีเกษียณอายุสามารถเสียภาษีและค่าปรับได้ แต่หากมีการปฏิบัติตามกฎบางประการการเก็บบันทึกที่ดีและการสื่อสารกับผู้ดูแลแผนของคุณและกรมสรรพากรเป็นสิ่งจำเป็นผู้ดูแลแผนเกษียณอายุที่มีคุณภาพ ส่วนไหนของยอดคงเหลือของคุณคือสินทรัพย์หลังหักภาษีและเป็นสินทรัพย์ก่อนหักภาษี แต่ขึ้นอยู่กับคุณที่จะทำเช่นนั้นสำหรับ IRA

ติดตามสินทรัพย์หลังหักภาษีของคุณ

การรับผลประโยชน์ของกลยุทธ์นี้เริ่มต้นด้วยการเก็บบันทึกที่ดีและการสื่อสารที่ชัดเจนกับผู้ดูแลแผนของคุณและ Internal Revenue Service (IRS) วันนี้มีเครื่องมือซอฟต์แวร์ฟรี (และตามค่าธรรมเนียม) จำนวนมากเพื่อช่วยให้คุณติดตามการลงทุนและรายได้ที่ต้องเสียภาษีและรอการตัดบัญชีของคุณ นักบัญชีสามารถช่วยให้คุณมั่นใจได้ว่าคุณมีเป็ดทั้งหมดอยู่ในแถว

บัญชีแผนที่ผ่านการรับรองของคุณ

ผู้ดูแลระบบสำหรับแผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองของคุณมีหน้าที่รับผิดชอบในการติดตามว่าส่วนใดของยอดเงินคงเหลือของคุณเป็นผลมาจากสินทรัพย์หลังหักภาษีและสินทรัพย์ก่อนหักภาษี อย่างไรก็ตามจะช่วยให้คุณตรวจสอบใบแจ้งยอดของคุณเป็นระยะเพื่อให้แน่ใจว่าตารางตรงกับสิ่งที่คุณคิดว่าควรจะเป็น สิ่งนี้จะช่วยให้คุณสามารถชี้แจงความแตกต่างที่เป็นไปได้กับผู้ดูแลแผน

ไออาร์เอของคุณ

ผู้ดูแล IRA ของคุณไม่จำเป็นต้องติดตามยอดคงเหลือหลังภาษีใน IRA ของคุณและส่วนใหญ่ถ้าไม่ใช่ทั้งหมดก็ทำไม่ได้ ในฐานะเจ้าของ IRA คุณมีหน้าที่รับผิดชอบในการติดตามยอดคงเหลือดังกล่าวและสามารถทำได้โดยยื่นแบบฟอร์ม IRS 8606

ให้แน่ใจว่าคุณอ่านคำแนะนำการยื่นที่มาพร้อมกับแบบฟอร์ม 8606 เนื่องจากพวกเขาให้รายละเอียดในส่วนของแบบฟอร์มที่จะต้องกรอก

แบบฟอร์ม 8606 ช่วยให้กรมสรรพากรทราบว่าจำนวนดังกล่าวเป็นสินทรัพย์หลังหักภาษีและช่วยให้คุณติดตามยอดคงเหลือของ IRA ของคุณที่ควรปลอดภาษีเมื่อแจกจ่าย แบบฟอร์ม 8606 จะต้องยื่นสำหรับปีใดก็ตามที่มีการแจกแจงที่เกิดขึ้นจากแบบดั้งเดิม SEP หรือแบบง่าย ๆ ของคุณและคุณได้สะสมจำนวนหลังหักภาษีในบัญชีใด ๆ เหล่านี้

การเก็บภาษีทรัพย์สินหลังหักภาษี

แผนการรับรอง

โดยทั่วไปผู้ดูแลแผนของคุณจะระบุส่วนที่ต้องเสียภาษีของจำนวนเงินที่แจกจ่ายจากบัญชีแผนที่ผ่านการรับรองของคุณในแบบฟอร์ม 1099-R ที่คุณได้รับสำหรับปี หากไม่ได้ระบุจำนวนเงินอย่างถูกต้องใน 1, 099-R คุณอาจต้องการขอการยืนยันเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้ดูแลแผนของส่วนการกระจายที่เกิดจากสินทรัพย์หลังหักภาษี วิธีนี้จะช่วยให้คุณรวมยอดเงินที่ถูกต้องในรายได้ที่ต้องเสียภาษีประจำปีของคุณ

IRAs

ด้วยข้อยกเว้นของ“ การคืนเงินบริจาคส่วนเกิน” ผู้ดูแล IRA ของคุณไม่จำเป็นต้องแยกความแตกต่างระหว่างส่วนที่ต้องเสียภาษีและไม่สามารถหักภาษีได้ที่แจกจ่ายจาก IRA ดั้งเดิมของคุณ คุณต้องให้ข้อมูลเกี่ยวกับการคืนภาษีของคุณโดยระบุจำนวนเงินทั้งหมดของการกระจายเมื่อเทียบกับจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมดูคำแนะนำสำหรับบรรทัด 4a ในหน้า 2 ของแบบฟอร์ม IRS 1040 หน้า 8606 ดังกล่าวจะช่วยให้คุณกำหนดจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีและไม่สามารถแจกจ่ายได้จาก IRA ดั้งเดิมของคุณ

บัญชี IRA ทั้งหมดของคุณจะถือเป็นบัญชีเดียวเมื่อมีการแจกแจงซึ่งหมายความว่าจำนวนเงินหลังหักภาษีและภาษีในบัญชีเหล่านั้นจะต้องได้รับการจัดอันดับตามบัญชีทั้งหมด

การแจกแจง Pro Rata

หากแผนที่ผ่านการรับรองหรือ IRA ดั้งเดิมของคุณรวมยอดหลังหักภาษีการแจกแจงมักจะรวมยอดเงินล่วงหน้าของยอดดุลก่อนหักภาษีและยอดดุลหลังหักภาษีของคุณ เพื่อจุดประสงค์นี้แบบดั้งเดิม SEP และ SIMPLE IRA ทั้งหมดของคุณจะถือเป็นบัญชีเดียว

ตัวอย่างเช่นสมมติว่าคุณทำเงินบริจาคหลังหักภาษีให้กับไออาร์เอแบบดั้งเดิมของคุณ $ 20, 000 ในช่วงหลายปีที่ผ่านมาและไออาร์เอแบบดั้งเดิมของคุณยังมีสินทรัพย์ก่อนกำหนดจำนวน $ 180, 000 ซึ่งมาจากสินทรัพย์หมุนเวียน การแจกแจงจาก IRA ของคุณจะรวมจำนวนภาษีล่วงหน้าและสินทรัพย์หลังหักภาษี ลองดูตัวอย่างโดยใช้ตัวเลขเหล่านี้

ตัวอย่าง

John มีหลาย IRAs ซึ่งประกอบด้วยยอดคงเหลือต่อไปนี้:

• แผนดั้งเดิมของไออาร์เอหมายเลข 1 ซึ่งรวมถึงเงินบริจาค (หลังหักภาษี) ที่ไม่หักหย่อนของเขาจำนวน $ 20, 000 แบบดั้งเดิมไออาร์เอหมายเลข 2 ซึ่งรวมถึงโรลโอเวอร์จากแผน 401 (k) ของเขาในจำนวน $ 150, 000 แบบดั้งเดิมไอราหมายเลข 3 SEP IRA รวมถึงเงินบริจาค SEP 30, 000 ดอลลาร์

John ถอนเงิน 20, 000 ดอลลาร์จาก IRA ลำดับที่ 1 เขาจะต้องรวม $ 18, 000 เป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีจาก $ 20, 000 ที่เขาถอนออก นี่เป็นเพราะแบบดั้งเดิม SEP และ SIMPLE IRA ทั้งหมดของ John ได้รับการปฏิบัติเหมือนเป็น IRA หนึ่งเพื่อวัตถุประสงค์ในการพิจารณาการรักษาภาษีของการแจกแจงเมื่อ John มีพื้นฐาน (สินทรัพย์หลังหักภาษี) ในแบบดั้งเดิม SEP หรือ IRA ที่เรียบง่ายของเขา.

สูตรต่อไปนี้สามารถใช้เพื่อกำหนดจำนวนของการแจกแจงที่จะถือว่าไม่ต้องเสียภาษี:

พื้นฐาน÷ยอดคงเหลือในบัญชี x จำนวนเงินที่แจกจ่าย = จำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี

การใช้ตัวเลขในตัวอย่างด้านบนสูตรจะทำงานดังนี้:

$ 20, 000 ÷ $ 200, 000 x $ 20, 000 = $ 2, 000

เนื่องจาก IRS Form 8606 มีสูตรในตัวเพื่อกำหนดจำนวนภาษีที่ต้องเสียภาษีจาก IRA ดั้งเดิมของคุณคุณอาจไม่จำเป็นต้องใช้สูตรนี้สำหรับการแจกแจงจาก IRA ของคุณ

สำหรับบัญชีแผนที่ผ่านการรับรองซึ่งรวมถึงยอดคงเหลือของจำนวนหลังหักภาษีการแจกแจงมักจะได้รับการจัดอันดับตามสัดส่วนเพื่อรวมยอดเงินจากยอดดุลก่อนหักภาษีและหลังหักภาษี ซึ่งหมายความว่าคล้ายกับ IRAs คุณไม่สามารถเลือกแจกจ่ายเฉพาะยอดดุลหลังภาษี อย่างไรก็ตามมีข้อยกเว้นบางประการ ตัวอย่างเช่นหากบัญชีของคุณมียอดคงเหลือหลังหักภาษีที่เกิดขึ้นก่อนปี 1986 จำนวนเงินเหล่านี้อาจถูกแจกจ่ายเต็มจำนวนทำให้ยอดเงินทั้งหมดไม่สามารถใช้งานได้แทนที่จะถูกจัดอันดับตามสัดส่วน

ยอดดุลหลังหักภาษี

หากยอดเงินคงเหลือในบัญชีเกษียณอายุของคุณมีจำนวนเงินหลังหักภาษีจำนวนเงินเหล่านี้สามารถสะสมได้หรือไม่ขึ้นอยู่กับประเภทของแผนที่จะทำโรลโอเวอร์

ต่อไปนี้เป็นบทสรุปของกฎการโรลโอเวอร์สำหรับจำนวนเงินเหล่านี้:

• IRA to IRA: ยอดเงินที่มีสิทธิ์โรลโอเวอร์ทั้งหมดสามารถนำไปรีดได้กับ IRA รวมถึงจำนวนหลังหักภาษี IRA ไปยังแผนที่ผ่านการรับรอง: จำนวนเงินที่มีสิทธิ์โรลโอเวอร์ทั้งหมดสามารถนำมารีดเข้ากับแผนที่ผ่านการรับรองได้หากแผนอนุญาต อย่างไรก็ตามสิ่งนี้ไม่ได้ รวมจำนวนเงินหลังหักภาษี - จำนวนดังกล่าวไม่สามารถรีดจาก IRA ไปยังแผนที่ผ่านการรับรอง แผนการที่ผ่านการรับรองไปยัง IRA ดั้งเดิม: จำนวนที่มีสิทธิ์แบบโรลโอเวอร์ทั้งหมดสามารถนำมารีดเป็น IRA ดั้งเดิมได้ รวมถึงจำนวนหลังหักภาษี แผนที่ผ่านการรับรองสำหรับแผนที่ผ่านการรับรอง: ยอดเงินที่มีสิทธิ์โรลโอเวอร์ทั้งหมดสามารถนำไปรีดเข้ากับแผนที่ผ่านการรับรองอื่นได้หากแผนอนุญาต ซึ่งรวมถึงจำนวนหลังหักภาษีถ้าจำนวนเหล่านี้จะทำธุรกรรมเป็น rollovers โดยตรง

บรรทัดล่าง

โปรดทราบว่านี่เป็นเพียงภาพรวมของกฎที่ใช้กับยอดคงเหลือหลังหักภาษีในบัญชีเกษียณของคุณ การทำความเข้าใจกับกฎอย่างละเอียดจะช่วยให้แน่ใจว่าคุณได้รวมจำนวนเงินที่เหมาะสมในรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับปีที่คุณได้รับการแจกจ่ายจากบัญชีเกษียณอายุของคุณและไม่ต้องจ่ายภาษีตามจำนวนเงินที่ควรปลอดภาษี

เช่นเคยปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณเพื่อขอความช่วยเหลือเพื่อให้แน่ใจว่าสินทรัพย์หลังหักภาษีของคุณได้รับการปฏิบัติอย่างถูกต้องเกี่ยวกับการคืนภาษีของคุณและคุณรู้ว่าแบบฟอร์มภาษีใดที่จะยื่นในแต่ละปี