สินทรัพย์ที่จำแนกประเภทคืออะไร
สินทรัพย์จัดชั้นที่ไม่พึงประสงค์คือการจัดประเภทของสินเชื่อที่พิจารณาสินเชื่อหรือสินทรัพย์อื่นในระดับหนึ่งจะด้อยค่า เป็นสินทรัพย์ที่ผู้ตรวจสอบธนาคารพิจารณาว่ามีคุณภาพสินเชื่อต่ำกว่ามาตรฐานและมีการชำระคืนเงินต้นและดอกเบี้ยค้างจ่ายเต็มจำนวนอย่างสงสัย กล่าวอีกนัยหนึ่งสินทรัพย์ที่ถูกจำแนกในทางลบคือเงินกู้ที่ข้อสงสัยของธนาคารจะได้รับการชำระคืน
ทำลายทรัพย์สินที่จัดชั้นแล้ว
ตามคู่มือการบริหารความเสี่ยงของนโยบายการตรวจสอบที่ใช้โดย FDIC เงินให้สินเชื่อจัดแบ่งออกเป็นสามประเภท: ต่ำกว่ามาตรฐานซึ่งมีความเสี่ยงเกินควรและหากไม่ได้รับการปรับปรุงอาจเป็นอันตรายในอนาคต; หนี้สงสัยจะสูญซึ่งเป็นที่น่าสงสัยและไม่อาจเก็บได้ และการสูญเสียซึ่งไม่สามารถเรียกเก็บได้
เงินให้สินเชื่อที่จัดอยู่ในระดับ ต่ำกว่ามาตรฐาน เป็นสินเชื่อที่ไม่ได้รับการคุ้มครองอย่างเพียงพอโดยมูลค่าปัจจุบันความสามารถในการชำระหรือหลักประกัน การชำระหนี้นี้จึงอยู่ในอันตราย เงินกู้ดังกล่าวต้องมีจุดอ่อนหรือข้อกังวลเกี่ยวกับการชำระเงินซึ่งทำให้ความสามารถของธนาคารในการรวบรวมหนี้นี้เป็นปัญหา ในบัตรเครดิตตัวอย่างเช่นหนี้บัตรเครดิตแบบเปิดหรือปิดที่มีอายุ 90 วันหรือมากกว่านั้นเนื่องจากจะถูกจัดประเภทไว้ ต่ำกว่ามาตรฐาน
สินเชื่อที่จัดเป็น หนี้สงสัยจะสูญ มีจุดอ่อนทั้งหมดที่จัดอยู่ในประเภทการจัดชั้น ต่ำกว่า โดยมีลักษณะเพิ่มเติมที่จุดอ่อนเหล่านี้ทำให้การจัดเก็บเต็มของสินเชื่อที่ไม่น่าเป็นไปได้ สูง เงินให้สินเชื่อที่จัดเป็นความ สูญเสีย เป็นสิ่งที่ไม่สามารถเรียกเก็บได้ทั้งหมดและมูลค่าของมันกลายเป็นต่ำมากจนไม่สามารถพิสูจน์ความต่อเนื่องของการเป็นสินทรัพย์ที่สามารถกู้ได้ นี่อาจไม่ได้แปลว่าสินเชื่อไม่มีศักยภาพในการกู้หรือกู้คืน แต่ก็หมายความว่ามันไม่เป็นที่ต้องการหรือใช้งานได้จริงอีกต่อไป สินเชื่อที่จัดอยู่ในประเภทการสูญเสียนั้นค่อนข้างไร้ค่าแม้ว่าอาจกู้คืนบางส่วนได้ในอนาคต ตัวอย่างของสินทรัพย์ที่ถูกจัดประเภทเป็นความ สูญเสีย จะเป็นสินเชื่อบัตรเครดิตปิดที่ครบกำหนด 120 วันที่ผ่านมาหรือสินเชื่อบัตรเครดิตแบบเปิดที่ครบกำหนด 180 วัน
วิธีการในปัจจุบันของการคำนวณค่าเผื่อการสูญเสียสินเชื่อและสัญญาเช่าหมายความว่าการจัดประเภทที่ไม่พึงประสงค์ที่พบมากที่สุดคือ ต่ำกว่ามาตรฐาน และ การสูญเสีย
สินทรัพย์ที่กล่าวถึงเป็นพิเศษ
สินทรัพย์อาจถูกจัดประเภทการ กล่าวถึงเป็นพิเศษ หากมีจุดอ่อนที่อาจเกิดขึ้นซึ่งต้องได้รับการตรวจสอบโดยผู้จัดการสินเชื่อ จุดอ่อนเหล่านี้อาจนำไปสู่การจัดประเภทสินทรัพย์ในบางจุดในอนาคตหากไม่ได้รับการแก้ไข อย่างไรก็ตามสินทรัพย์ที่กล่าวถึงเป็นพิเศษนั้นไม่ได้รับการจัดประเภทเป็นลบและไม่เปิดเผยสถาบันที่อนุญาตให้มีความเสี่ยงมากพอที่จะรับประกันการจัดประเภทดังกล่าว
การคำนวณมูลค่าของสินทรัพย์จัดชั้นที่ไม่พึงประสงค์
สินทรัพย์จะต้องถูกจัดประเภทในเชิงลบก่อนที่ผู้ตรวจสอบสามารถคำนวณจำนวนการด้อยค่า สิ่งนี้จะส่องสว่างมูลค่าทางบัญชีของสินทรัพย์และหลักประกัน นอกเหนือจากการระบุจำนวนเงินของสินทรัพย์จัดประเภทที่ไม่เหมาะสมในแต่ละประเภทแล้วผู้ตรวจสอบธนาคารยังคำนวณอัตราส่วนของสินทรัพย์จัดชั้นที่ไม่พึงประสงค์ต่อสินทรัพย์รวมทั้งหมดและอัตราส่วนของสินเชื่อจัดชั้นที่ไม่ดีต่อสินเชื่อรวม
