เปอร์เซ็นต์การเลื่อนการจ่ายจริง (ADP) & การวัดผลการบริจาคจริง (ACP) คืออะไร
การทดสอบเปอร์เซ็นต์ Deferral (ADP) และ Actual Contribution Percentage (ACP) เป็นการทดสอบสองครั้งที่ บริษัท ต่างๆต้องดำเนินการเพื่อให้แน่ใจว่าแผน 401 (k) ของพวกเขานั้นไม่เป็นประโยชน์ต่อพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูงอย่างไม่ยุติธรรม
บริษัท ที่เสนอแผน 401 (k) จะต้องทำการทดสอบเพื่อรักษาสถานะที่มีคุณสมบัติเหมาะสมของแผนของพวกเขาภายใต้กฎของ IRS และพระราชบัญญัติความปลอดภัยเกี่ยวกับการเกษียณอายุของพนักงาน (ERISA)
หากแผนล้มเหลวในการทดสอบนายจ้างจะต้องดำเนินการแก้ไขในช่วง 12 เดือนหลังจากปิดปีแผนที่มีการกำกับดูแลเกิดขึ้น ความล้มเหลวในการทำเช่นนั้นอาจส่งผลให้กรมสรรพากรเรียกเก็บค่าธรรมเนียมการลงโทษทางการเงินการตัดสิทธิ์แผนและความรับผิดต่อความไว้วางใจในส่วนของนายจ้าง
การทดสอบ ADP และ ACP ทำงานอย่างไร
การทดสอบ ADP เป็นการเปรียบเทียบเปอร์เซ็นต์การเลื่อนเงินเดือนโดยเฉลี่ยของพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง (HCE) กับการที่พนักงานที่ไม่ได้รับค่าตอบแทนสูง (NHCE) HCE คือพนักงานใด ๆ ที่เป็นเจ้าของผลประโยชน์มากกว่า 5% ใน บริษัท ตลอดเวลาในช่วงปีปัจจุบันหรือปีก่อนหน้าหรือได้รับมากกว่า $ 120, 000 ในช่วงปีภาษีปี 2018
การทดสอบ ADP นั้นคำนึงถึงการชะลอก่อนหักภาษีและการรอตัดรอทหลังหักภาษี แต่ไม่มีการบริจาคตามกฎหมายซึ่งพนักงานอายุ 50 ขึ้นไปสามารถทำได้ ในการผ่านการทดสอบ ADP ของ HCE จะต้องไม่เกิน ADP ของ NHCE มากกว่า 2 คะแนนร้อยละ นอกจากนี้การมีส่วนร่วมแบบรวมของ HCE ทั้งหมดอาจไม่เกินสองเท่าของเปอร์เซ็นต์การมีส่วนร่วมของ NHCE
การทดสอบ ACP ใช้วิธีการที่คล้ายกันกับการทดสอบ ADP ยกเว้นว่าจะใช้การจับคู่เงินสมทบหรือพนักงานสมทบหลังหักภาษี
การแก้ไขความล้มเหลวในการทดสอบ ADP / ACP
เมื่อนายจ้างล้มเหลวในการทดสอบ ADP / ACP พวกเขาสามารถแก้ไขความล้มเหลวได้โดยการคืนเงินบริจาคส่วนเกินกลับไปที่ HCEs ในจำนวนที่จำเป็นเพื่อผ่านการทดสอบ อย่างไรก็ตามการคืนเงินเหล่านี้จะต้องรับผิดชอบภาษีเงินได้สำหรับบุคคล HCE
บริษัท บางแห่งตั้งค่าโซนบัฟเฟอร์ภายในเอกสารแผนเพื่อหลีกเลี่ยงแผนการไม่ให้เกิดความล้มเหลวในการทดสอบ ADP / ACP ตั้งแต่แรก ทางเลือกหนึ่งคือตั้งค่าการสนับสนุนตาม HCE อีกตัวเลือกหนึ่งคือการวางข้อ จำกัด การสนับสนุนบน HCEs ณ จุดที่แผนล้มเหลวในการทดสอบ ADP / ACP การตั้งค่าโซนบัฟเฟอร์แผนอาจกำหนดให้นายจ้างต้องดำเนินการทดสอบ ADP / ACP ซึ่งโดยปกติจะอยู่ในช่วงกลางปีของแผนเพื่อตรวจสอบว่ามีข้อ จำกัด ใด ๆ ที่จำเป็นต้องใช้หรือไม่
อย่างไรก็ตามบาง บริษัท ใช้แผน Safe Harbor 401 (k) เพื่อหลีกเลี่ยงการทดสอบ ADP / ACP โดยสิ้นเชิง
แผนคุ้มครองที่ปลอดภัยคืออะไร?
แผน Safe Harbor 401 (k) อนุญาตให้ผู้สนับสนุนข้ามการทดสอบ ADP / ACP และการไม่เลือกปฏิบัติอื่น ๆ เพื่อแลกเปลี่ยนกับการจัดหาการจับคู่ที่เหมาะสมหรือการมีส่วนร่วมที่ไม่เลือกในนามของพนักงาน
เพื่อให้มีคุณสมบัติในการได้รับ Safe Harbor บริษัท จะต้องจัดให้มีการแข่งขันขั้นพื้นฐานเช่นการแข่งขัน 100% ใน 3% แรกของการชดเชยรอการตัดบัญชีและการแข่งขัน 50% สำหรับการเลื่อนเวลา 3% ถึง 5% พวกเขาอาจให้พนักงานแต่ละคนมีส่วนร่วมที่ไม่เลือกสรรอย่างน้อย 3% ของค่าตอบแทนโดยไม่คำนึงว่าพนักงานมีส่วนร่วมมากน้อยเพียงใดหรือถ้าพวกเขามีส่วนร่วมในทุก ๆ
