การตัดสินใจของศาลฎีกาเกี่ยวกับการแต่งงานเพศเดียวกันที่ถูกกฎหมายในทั้ง 50 รัฐในปี 2558 เป็นช่วงเวลาที่ไม่ควรสงสัยในสังคมอเมริกัน มันก็มีความหมายในทางปฏิบัติที่สำคัญสำหรับคู่รักเพศเดียวกันรวมถึงความสามารถในการยื่นภาษีของรัฐบาลกลางโดยใช้ชื่อที่แต่งงานแล้ว ห้างหุ้นส่วนในประเทศและสหภาพแรงงาน - แม้ว่าจะนับเป็นความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่ได้รับการยอมรับในระดับรัฐ - ไม่ใช่การแต่งงานและไม่มีคุณสมบัติที่จะยื่นภาษีของรัฐบาลกลางในฐานะคู่สมรส ซึ่งหมายความว่าคุณสามารถใช้ชื่อการแต่งงานได้ก็ต่อเมื่อคุณแต่งงานอย่างถูกกฎหมาย
ข่าวดีสำหรับคู่รักเพศเดียวกันที่แต่งงานแล้วส่วนใหญ่คือพวกเขาจะได้รับใบเรียกเก็บภาษีที่ลดลงจากการตัดสินใจของศาลฎีกา อย่างไรก็ตามผู้ที่อยู่ในปลายสุดของสเปกตรัมรายได้ควรระวัง ความรับผิดชอบของพวกเขาอาจเพิ่มขึ้นเมื่อพวกเขาผูกเงื่อน
ประเด็นที่สำคัญ
- คู่สมรสที่แต่งงานแล้วสามารถยื่นภาษีของรัฐบาลกลางได้เพียงหนึ่งในสองวิธีคือการยื่นแบบร่วมกันหรือการยื่นแบบแยกกันคู่สมรสที่มีรายได้คล้ายกันและยื่นแบบร่วมกันจะไม่เห็นความแตกต่างมากนัก ลดจำนวนภาษีที่ต้องชำระด้วยการยื่นร่วมกันเนื่องจากโบนัสการแต่งงานคู่สมรสที่ทั้งคู่เป็นผู้มีรายได้สูงอาจเห็นการเพิ่มภาษีของพวกเขาหากพวกเขายื่นร่วมกันซึ่งในกรณีนี้พวกเขาควรยื่นแบบแยกกัน
พื้นฐาน
ผู้คนในสหภาพเพศเดียวกันต้องยื่นแบบฟอร์ม 1, 040 รายการด้วย Internal Revenue Service (IRS) ก่อนปี 2013 โดยกำหนดเป็นแบบเดี่ยว หากพวกเขามีผู้อยู่ในอุปการะคนใดคนหนึ่งอาจมีคุณสมบัติเป็นหัวหน้าครอบครัว แต่ในปี 2013 กรมสรรพากรปกครองคู่รักเพศเดียวกันสามารถส่งการคืนภาษีของรัฐบาลกลางร่วมแทน เนื่องจากการแต่งงานเพศเดียวกันกลายเป็นเรื่องถูกกฎหมายทั่วประเทศจำนวนคู่สมรสที่ยื่นกลับมารวมกันจึงเพิ่มขึ้น ตามศูนย์นโยบายภาษีพบว่ามีคู่รักเพศเดียวกันมากกว่า 250, 000 คนยื่นแบบแสดงรายการภาษีร่วมในปี 2558
เช่นเดียวกับคู่รักอื่น ๆ หากคุณแต่งงานถูกต้องตามกฎหมายภายในสิ้นปีภาษีวันที่คุณยื่นเรื่องเป็นคนโสดจะจบลง ซึ่งหมายความว่าคุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่แต่งงานแล้วไม่ว่าจะร่วมกันหรือแยกกัน วิธีเดียวที่คุณสามารถยื่นแบบเดี่ยวได้ก็คือถ้าคุณอยู่ในประเทศหรือสหภาพพลเรือนหรือถ้าคุณแยกจากกันโดยคำสั่งของศาล - แม้ว่าคุณจะยังไม่ได้หย่าตามกฎหมายก็ตาม
โบนัสการสมรส
แต่สิ่งนี้มีผลต่อภาษีของพวกเขาอย่างไร สำหรับคู่บ่าวสาวที่ทำเงินในจำนวนเท่า ๆ กันความแตกต่างอาจน้อยที่สุด พิจารณาคู่สามีภรรยาที่มีรายได้ 45, 000 ดอลลาร์ต่อปีจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือ 90, 000 เหรียญสหรัฐ หากพวกเขายื่นแบบแสดงรายการภาษีเดียวสำหรับปี 2562 ค่าภาษีของพวกเขาด้วยกันจะรวม $ 7, 484 หากไม่มีการหักภาษีเพิ่มเติมหรือเครดิตและการแยกตัวประกอบในการหักภาษีมาตรฐาน อัตราภาษีที่แท้จริงต่อคู่สมรสคือ 8.3% โดยมีอัตราภาษีเล็กน้อยที่ 12% ในอัตราภาษีเดียวกันทั้งคู่จะจ่ายจำนวนเท่ากันแน่นอนหากพวกเขาได้ส่งคืนร่วมกันหลังจากได้รับการผูกปม
อย่างไรก็ตามคู่รักที่มีค่าจ้างที่แตกต่างกันมากขึ้นมักจะได้รับโบนัสการแต่งงานเพราะพวกเขาสามารถเฉลี่ยรายได้ของพวกเขา ด้วยรหัสภาษีโปรเกรสซีฟของเราซึ่งมักจะเพียงพอที่จะทำให้ผู้มีรายได้มากขึ้นเข้าสู่วงเล็บภาษีที่ต่ำกว่า
สมมติว่าคู่สมรสรายหนึ่งมีรายได้ที่ต้องเสียภาษี $ 70, 000 และอีกรายหนึ่งให้รายได้ 20, 000 ดอลลาร์ หากพวกเขายื่นแบบเดียวกับผู้เสียภาษีในปีพ. ศ. 2562 พวกเขาจะต้องรวม $ 9, 355 กับลุงแซม แต่ถ้าพวกเขาทำผลตอบแทนร่วมกันพวกเขาจะต้องจ่าย $ 7, 484 เท่านั้น นั่นคือการออม $ 1, 871 เพียงเพราะรวมผลตอบแทนเข้าด้วยกัน
บทลงโทษการแต่งงาน
น่าเสียดายที่ไม่ใช่ทุกคนที่ได้ประโยชน์ทางภาษีด้วยการพูดว่า "ฉันทำได้" ในบางสถานการณ์สถานะแต่งงานอาจมีผลตรงกันข้าม ผู้มีรายได้สูงสองคนที่ทำเงินเดือนคล้าย ๆ กันบางครั้งอาจชนเข้ากับกรอบภาษีที่สูงขึ้น และหากรายได้รวมของพวกเขามีขนาดใหญ่พอคู่รักที่ร่ำรวยขึ้นอาจเรียกเก็บภาษีเพิ่มจากเมดิแคร์ ก่อตั้งขึ้นในปี 2013 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นฟ้องร่วมกันคิดเป็น 0.9% ของรายรับมากกว่า $ 250, 000
อย่างไรก็ตามการลงโทษการแต่งงานไม่เพียงส่งผลกระทบต่อคนร่ำรวยเท่านั้น คู่บ่าวสาวในฝั่งตรงข้ามของสเปกตรัมรายได้อาจถูกลงโทษโดย IRS นั่นเป็นเพราะการเพิ่มรายได้ของคู่สมรสทั้งสองสามารถตัดสิทธิ์พวกเขาจากเครดิตรายได้ที่ได้รับ (EIC) - สิทธิประโยชน์ทางภาษีมุ่งไปยังครอบครัวที่มีรายได้ต่ำ ที่นี่เช่นกันการลงโทษมีแนวโน้มที่จะเกิดขึ้นเมื่อคู่รักทำเงินในจำนวนเดียวกัน
คู่สมรสที่อยู่ในระดับต่ำสุดของสเปกตรัมรายได้อาจสูญเสียคุณสมบัติที่ได้รับเครดิตภาษีหากพวกเขายื่นร่วมกัน
รูปที่ 1. คู่บ่าวสาวส่วนใหญ่จะได้รับโบนัสโดยยื่นแบบผู้เสียภาษีที่แต่งงานแล้ว อย่างไรก็ตามคู่สมรสที่มีรายได้ต่ำและมีรายได้สูงบางรายอาจได้รับโทษปรับแต่งงานหากรายได้ใกล้เคียงกัน
ยื่นร่วมกัน
คู่รักเพศเดียวกันเช่นผู้เสียภาษีที่แต่งงานแล้วสามารถยื่นได้สองวิธี พวกเขาสามารถส่งคืนเป็นยื่นแต่งงานกันหรือแยกยื่นแต่งงาน
ส่วนใหญ่ผู้เชี่ยวชาญบอกว่าคู่รักได้รับประโยชน์จากการกรอกผลตอบแทนร่วม พวกเขาสามารถหารายได้โดยเฉลี่ยในแบบนั้น ดังนั้นหากคนคนหนึ่งทำมากกว่าคนอื่นอย่างมีนัยสำคัญมีศักยภาพในการลดภาษี นอกจากนี้การทำข้อตกลงร่วมกัน 1, 040 เป็นวิธีที่ดีที่สุดสำหรับคนที่แต่งงานแล้วเพื่อลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี
คู่รักที่วางแผนจะเลี้ยงลูกด้วยกันจะมีแรงจูงใจเป็นพิเศษในการยื่นเรื่องร่วมกลับ ตัวอย่างเช่นมันเป็นวิธีเดียวที่พวกเขาสามารถเรียกร้องเครดิตหรือการยกเว้นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเมื่อรับเด็กเข้าด้วยกัน และเป็นวิธีการเดียวที่ช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถรับเครดิตเด็กและเครดิตภาษีการดูแลได้ ขึ้นอยู่กับรายได้ของคู่รักพวกเขาอาจสามารถเรียกร้องเครดิตได้มากถึง 35% ของค่าใช้จ่ายที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด
หน่วยกิตอื่น ๆ ที่มีอยู่ ได้แก่ EIC ดังกล่าวและโอกาสในการเรียนรู้และเครดิตการเรียนรู้ตลอดชีวิต (LLCs) ซึ่งทั้งสองอย่างนี้ช่วยลดค่าใช้จ่ายของการศึกษาระดับอุดมศึกษา
และอย่าลืมค่าใช้จ่ายในการยื่นเอง หากคุณใช้นักบัญชีหรือมืออาชีพด้านภาษีคุณจะต้องจ่ายเงินสำหรับการจัดทำแบบฟอร์มภาษีเดียวแทนที่จะเป็นสองแบบ
ยื่นแยกต่างหาก
ไม่ได้หมายความว่าไม่มีเหตุผลที่คู่สมรสเพศเดียวกันจะแยกกัน ตัวอย่างเช่นสมมติว่าคู่สมรสคนหนึ่งต้องการหักค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ที่แพงออกไป เนื่องจาก IRS อนุญาตให้คุณยกเว้นค่าใช้จ่ายด้านการดูแลสุขภาพที่เกิน 10% ของรายได้รวมที่ปรับของคุณการมีสิทธิ์ได้รับการหักจะง่ายขึ้นอย่างเห็นได้ชัดด้วยรายได้ของบุคคลเพียงคนเดียว
นอกจากนี้เมื่อคุณส่งคืนร่วมคุณต้องรับผิดชอบต่อภาระภาษีของคู่สมรส ดังนั้นคุณอาจต้องรอรับเงินที่ไม่ได้รับข้อผิดพลาดภายใต้การรายงานหรือการลงโทษแม้ว่าบุคคลอื่นจะได้รับเงินทั้งหมดหรือเกือบทั้งหมดในปีนั้น
บรรทัดล่าง
แต่งงานกับคู่รักเพศเดียวกันตอนนี้เผชิญหน้ากับคู่สมรสที่ลำบากใจอื่น ๆ: ไม่ว่าจะยื่นแบบฟอร์ม 1, 040 ของพวกเขาร่วมกันหรือแยกกัน ในขณะที่การส่งคืนแบบรวมมีการเรียกเก็บภาษีที่ต่ำกว่าในกรณีส่วนใหญ่ แต่ก็ไม่เจ็บที่จะเรียกใช้ตัวเลขทั้งสองวิธีก่อนส่งแบบฟอร์มของคุณไปยัง IRS นอกจากนี้ยังมีประโยชน์ที่จะต้องทราบว่า IRS ช่วยให้คุณสามารถแก้ไขผลตอบแทนได้ถึงสามปี ดังนั้นหากคุณยื่นในลักษณะที่ไม่ได้รับผลประโยชน์ทางการเงินจากคุณคุณอาจยังคงสามารถส่งคืนที่แก้ไขแล้วและรับรางวัลทางการเงินเนื่องจากคุณ
