ภาษีของขวัญคืออะไร

การวางแผนอสังหาริมทรัพย์เป็นกระบวนการของการโอนความมั่งคั่งไปยังคนรุ่นต่อไป เทคนิคที่เกี่ยวข้องกับการวางแผนสำหรับการถ่ายโอนที่ตายและในช่วงชีวิต หนึ่งในกลไกดังกล่าวคือของกำนัลหรือสิทธิในการโอนสินทรัพย์ให้บุคคลอื่นในขณะที่ผู้บริจาคยังมีชีวิตอยู่โดยมีเป้าหมายเพื่อลดภาษีที่ต้องเสียภาษี ในบางกรณีเมื่อเป็นไปตามข้อยกเว้นการยกเว้นและเกณฑ์ที่มีอยู่การถ่ายโอนเหล่านี้ต้องเสียภาษีของขวัญ

ของขวัญรองพื้น

ของกำนัลเกิดขึ้นเมื่อมีการถ่ายโอนโดยสมัครใจน้อยกว่าการพิจารณาอย่างเต็มที่หรือการชดเชยที่เกิดขึ้นจากผู้บริจาคไปยังผู้กระทำ ของกำนัลที่ถูกต้องจะต้องเป็นไปตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

• ผู้บริจาคตั้งใจที่จะทำการโอนโดยสมัครใจเขาหรือเธอมีความสามารถในการทำเช่นนั้น Donee สามารถรับของกำนัลและได้รับการส่งมอบผู้บริจาคยกให้ควบคุมทรัพย์สินทั้งหมดที่ได้รับ

ประเภทของของขวัญรวมถึง:

• โดยตรง: ผู้บริจาคโอนเงินสดหรือทรัพย์สินโดยตรงไปยัง Donee ทางอ้อม: ผู้บริจาคทำการโอนเพื่อผลประโยชน์ของ Donee ทรอยจ่ายยอดบัตรเครดิตของแฟนสาวเป็นตัวอย่าง เสร็จสมบูรณ์: ในการโอนไปยัง Donee ผู้บริจาคให้สิทธิและอำนาจเหนือทรัพย์สินทั้งหมด ไม่สมบูรณ์: ในการถ่ายโอนไปยัง Donee ผู้บริจาคล้มเหลวในการยกเลิกการควบคุมคุณสมบัติทั้งหมด หากเฮลมุทใส่เงินไว้ในความไว้วางใจที่เพิกถอนได้เขาก็ให้ของขวัญที่ไม่สมบูรณ์ในขณะที่เขายังคงมีสิทธิ์ในการควบคุมการจัดการขั้นสุดท้ายของสิ่งที่อยู่ในความไว้วางใจ ในทางกลับกันหากความไว้วางใจยกเลิกไม่ได้แล้วเนื้อหานั้นเป็นของขวัญที่สมบูรณ์ ดอกเบี้ย Reversionary: ของขวัญที่ผู้บริจาคถ่ายโอนไปยัง Donee ซึ่งเปลี่ยนกลับเป็นผู้บริจาค มูลค่าของพวกเขาที่ทำคือมูลค่าปัจจุบันของพวกเขามากกว่ามูลค่าตลาดที่เป็นธรรม ตัวอย่างเช่นเมื่อผู้บริจาคให้เงินในระยะเวลาที่กำหนดเพื่อผลประโยชน์ของผู้บริจาค ในตอนท้ายของเทอมเงินหรือทรัพย์สินจะเปลี่ยนกลับไปเป็นผู้บริจาค มูลค่าของของขวัญน้อยกว่ามูลค่าของทรัพย์สินในกรณีนี้ ของขวัญสุทธิ: ในกรณีส่วนใหญ่ผู้บริจาคต้องรับผิดชอบภาษีของขวัญใด ๆ ในกรณีของของขวัญสุทธิ

การประเมินค่าของขวัญ

สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีของขวัญมูลค่าของของขวัญคือมูลค่าตลาดยุติธรรมในวันที่โอนไปยังผู้ที่ทำ อสังหาริมทรัพย์และของสะสมจะต้องมีการประเมิน พันธบัตรจะมีมูลค่าเป็นมูลค่าปัจจุบันของการชำระเงินในอนาคต มูลค่าของการซื้อขายหุ้นสาธารณะจะเป็นค่าเฉลี่ยของราคาหุ้นสูงและต่ำสำหรับวันที่พวกเขามีพรสวรรค์ ความเห็นของผู้เชี่ยวชาญการประเมินมูลค่าที่มีคุณสมบัติเหมาะสมจะต้องใช้สำหรับหุ้นที่ถือโดยเอกชน (เช่นหุ้นเอกชน) โดยคำนึงถึงข้อ จำกัด ที่อาจเกิดขึ้นกับความสามารถทางการตลาดการควบคุมและสภาพคล่อง สำหรับทรัพย์สินบางประเภทกระทรวงการคลังของสหรัฐอเมริกาได้ออกหลักเกณฑ์ การได้รับความนิยมสินทรัพย์ Gifting จะทำให้ผู้บริจาคมีความหมายมากขึ้นในขณะที่เขาหรือเธอจะนำเงินก้อนใหญ่ออกจากที่ดินของเขาหรือเธอ เราจำเป็นต้องพิจารณาจำนวนรวมของความต้องการวางแผนภาษีและปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ

ภาษีของขวัญจะมีผลเมื่อใด

เมื่อผู้โอนได้กำหนดให้เป็นของขวัญแล้วขั้นตอนต่อไปคือการพิจารณาว่าจะใช้ภาษีของขวัญชุดใดในการโอนนั้น

ประเภทของการบรรเทาที่ยกเว้น

การยกเว้นประจำปี

ของกำนัลที่มีมูลค่าไม่เกินหนึ่งรายการต่อปีอาจมีการยกเว้นเป็นรายปี เริ่มต้นในปี 2018 จำนวนเงิน $ 15, 000 คู่สมรสอาจให้ของขวัญแก่บุคคลเดียวกันเพิ่มเป็นสองเท่า: ซึ่งหมายความว่าแต่ละคนอาจให้เงินจำนวน 15, 000 ดอลลาร์หรือ $ 30, 000

เพื่อให้พร้อมใช้งานของขวัญจะต้องเป็นของกำนัลแทนที่จะเป็นผลประโยชน์ในอนาคต ซึ่งหมายความว่าผู้รับไม่อยู่ภายใต้ข้อ จำกัด ใด ๆ เกี่ยวกับสิทธิ์ในการใช้ทรัพย์สินทันที ของขวัญที่มีดอกเบี้ยในอนาคตซึ่งอนุญาตให้ผู้รับเข้าถึงได้อย่างอิสระในภายหลังจะไม่มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นรายปีและต้องเสียภาษีทั้งหมด ข้อยกเว้นจะเป็นบัญชี UTMA / UGMA ที่มีเงินอยู่ในความไว้วางใจสำหรับผู้เยาว์ที่เป็นเจ้าของผลประโยชน์ของบัญชีและผู้ดูแลที่เป็นเจ้าของชื่ออาจแจกจ่ายเงินเพื่อผลประโยชน์ของผู้เยาว์; บทบัญญัติของ Crummey มอบอำนาจการแต่งตั้งให้ถอนเงินได้ในอนาคตและมอบของขวัญให้กับผู้เยาว์ที่ไว้ใจ ((2503 (b) หรือ 2503 (c))

จำนวนเครดิตรวมที่ใช้บังคับ

มีตลอดชีวิตของการรวมภาษีของขวัญและภาษีเพื่อเป็นของขวัญซึ่งอาจใช้เพื่อปกป้องการโอนที่ต้องเสียภาษีสูงถึง 11.18 ล้านดอลลาร์เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงที่ทำโดยการลดหย่อนภาษีและพระราชบัญญัติงาน ในปี 2562 ตัวเลขดังกล่าวจะเพิ่มขึ้นเป็น 11.4 ล้านดอลลาร์

ซึ่งหมายความว่าบุคคลสามารถออกจากจำนวนเงินนั้นและจ่ายภาษีที่ดินของรัฐบาลกลาง

การโอนไม่ขึ้นอยู่กับภาษีของขวัญ

ของขวัญบางประเภทได้รับการยกเว้นภาษีของขวัญ

• การโอนที่มีคุณสมบัติ: การชำระเงินโดยตรงกับสถาบันการศึกษาหรือผู้ให้บริการทางการแพทย์ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมในนามของผู้เสียภาษี การชำระเงินสำหรับการสนับสนุน: ภาระผูกพันทางกฎหมายสำหรับเด็กหรือผู้ติดตามอื่น ๆ อาจได้รับการยกเว้นภาษีของขวัญ ตัวอย่างจะเป็นการชำระเงินสำหรับการศึกษาที่สูงขึ้นและห้องและคณะกรรมการ การชำระเงินตามการชำระบัญชีการหย่าร้าง: ค่าเลี้ยงดูไม่ได้เป็นของกำนัล แต่เป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีให้กับผู้รับ (ผู้รับเงิน) และผลงานนำไปหักลดหย่อนภาษีให้กับผู้จ่ายเงิน การโอนทรัพย์สินภายในหนึ่งปีของการยกเลิกการสมรสและเกี่ยวข้องกับการเลิกนั้นถือว่าเป็นไปตามพระราชกฤษฎีกาการหย่าร้างและไม่ใช่ของขวัญ การโอนไปยังองค์กรทางการเมือง: ได้รับการยกเว้นจากภาษีของขวัญเป็นของขวัญสำหรับองค์กรทางการเมือง สิ่งเหล่านี้ถูกนิยามไว้อย่างกว้าง ๆ ว่าเป็นสิ่งที่สนับสนุนการเลือกการเสนอชื่อหรือการแต่งตั้งบุคคลใด ๆ ให้แก่หน่วยงานรัฐบาลกลางรัฐหรือท้องถิ่น การโอนธุรกิจ: การโอนในการตั้งค่าทางธุรกิจโดยทั่วไปถือว่าเป็นการชดเชย ของกำนัลเช่นของกำนัลเพื่อรับรางวัลปีแห่งการให้บริการหรือเพื่อเป็นการระลึกถึงการเกษียณอายุนั้นไม่ต้องเสียภาษีของขวัญ ของขวัญพิธีวิวาห์: การถ่ายโอนระหว่างสามีและภรรยาได้รับการยกเว้นภาษีของขวัญตราบใดที่คู่สมรสที่ทำเสร็จแล้วเป็นพลเมืองสหรัฐฯ หากเขาหรือเธอเป็นคนที่ไม่ใช่พลเมืองมีข้อ จำกัด ในการโอนการยกเว้นภาษี ของขวัญเพื่อการกุศล: การลดหย่อนภาษีการกุศลของที่ระลึกไม่ จำกัด ตราบใดที่ผู้รับเป็นรัฐบาลกลางรัฐหรือรัฐบาลท้องถิ่นเพื่อการใช้งานสาธารณะ บริษัท 501 (c) (3) เพื่อการศึกษาศาสนาการกุศลหรือวิทยาศาสตร์ หรือองค์กรภราดรภาพหรือทหารผ่านศึก 501 (c)

บรรทัดล่าง

หนึ่งจะต้องยื่นการคืนภาษีของขวัญ (แบบฟอร์ม IRS 709 ของขวัญของสหรัฐอเมริกา (และการโอนข้ามการสร้างข้าม) การคืนภาษี)) หากมีการให้ของขวัญที่เกินการยกเว้นประจำปีเป็นผลประโยชน์ในอนาคตหรือเกินจำนวนเครดิตรวม ในการพิจารณาว่ามียอดค้างชำระภาษีของขวัญหรือไม่จำเป็นต้องกำหนดว่าจะให้ของขวัญใดสำหรับปีไม่ว่าจะได้รับการยกเว้นภาษีของขวัญหรือภายในจำนวนการยกเว้นประจำปีและสิ่งที่พวกเขาอาจชดเชยด้วย จำนวนเครดิตสำหรับปีที่เป็นปัญหา เหนือสิ่งอื่นใดเราควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเมื่อทำการตัดสินใจวางแผนภาษีใด ๆ