IRA ดั้งเดิมถูกตั้งค่าโดยบุคคลในนามของตนเองเพื่อบันทึกเพื่อการเกษียณในขณะที่ IRA SIMPLE ถูกตั้งค่าโดยเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กในนามของพนักงาน (รวมถึงเจ้าของถ้าเขาหรือเธอเป็นเจ้าของคนเดียว) มีเพียงเจ้าของ IRA ดั้งเดิมเท่านั้นที่มีส่วนร่วมในบัญชีในขณะที่ทั้งพนักงานและนายจ้างให้เงินช่วยเหลือกับ SIMPLE IRA ซึ่งย่อมาจากแผนการจับคู่เงินออมเพื่อการจูงใจสำหรับพนักงาน
ในการเปิด IRA แบบดั้งเดิมนั้นต้องการเพียงรับรายได้ระหว่างปีและมีอายุต่ำกว่า 70 ปีภายในสิ้นปี ในทางตรงกันข้ามเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กที่เปิด IRA แบบง่ายสำหรับพนักงานของพวกเขาอาจทำข้อกำหนดเพิ่มเติมเกี่ยวกับผู้ที่สามารถเข้าร่วมได้
IRA ที่เรียบง่ายนั้นมีขีด จำกัด การบริจาคที่สูงกว่า IRA แบบดั้งเดิมมากซึ่งจะช่วยให้คุณประหยัดภาษีได้มากขึ้น
ข้อ จำกัด การบริจาค
ข้อ จำกัด การบริจาคนั้นแตกต่างกัน:
- สำหรับไออาร์เอแบบดั้งเดิมเงินบริจาคสูงสุดที่อนุญาตในปี 2563 จะน้อยกว่า $ 6, 000 (หรือ $ 7, 000 สำหรับผู้ที่มีอายุ 50 ปีขึ้นไป) หรือรายได้รวมสำหรับปีด้วย SIMPLE IRA พนักงานอาจบริจาคได้สูงถึง $ 13, 500 ต่อปีในปี 2020 ผู้ที่มีอายุ 50 ปีขึ้นไปบทบัญญัติ IRS catch-up อนุญาตให้เพิ่มอีก 3, 000 ดอลลาร์สำหรับผลรวมสูงสุด 16, 500 ดอลลาร์สำหรับปี 2020 ผลงาน IRA ที่เรียบง่ายสามารถเป็นได้ทั้งคู่ที่ตรงกับดอลลาร์สำหรับดอลลาร์โดยนายจ้างสูงถึง 3% ของค่าตอบแทนพนักงาน - หรือเงินสมทบของนายจ้างอาจเท่ากับ 2% ของค่าตอบแทนพนักงาน
ปัญหาภาษี
ทั้งสองแผนอนุญาตให้เลื่อนการชำระภาษีเงินได้จากจำนวนเงินที่จ่ายให้กับแผนจนกว่าจะมีการกระจายออกไปรวมถึงรายได้ใด ๆ ตราบใดที่ยังคงอยู่ในแผน แต่มีความแตกต่างที่สำคัญระหว่างสองแผน
deductibility
การบริจาคให้กับไออาร์เอแบบดั้งเดิมสามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้ แต่การมีส่วนร่วมของพนักงานในไออาร์พีง่ายไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้ ข้อยกเว้นคือเจ้าของคนเดียวอาจหักทั้งการลดเงินเดือนและการจับคู่เงินสมทบจากแบบฟอร์ม 1040
บทลงโทษ
ด้วยข้อยกเว้นบางประการแผนทั้งสองต้องเสียค่าปรับสำหรับการกระจายเงินก่อนกำหนด - 10% ในปี 2020 - บวกกับการชำระภาษีรายได้จากจำนวนเงินที่ถอนออก
สำหรับไอราง่าย ๆ โดยมีข้อยกเว้นเล็กน้อยเช่นอายุเกิน59½โทษปรับเพิ่มขึ้นจาก 10% เป็น 25% หากเงินถูกถอนออกภายในสองปีของนายจ้างที่ทำการฝากครั้งแรก
ข้อพิจารณาพิเศษและพระราชบัญญัติความปลอดภัย
ในช่วงต้นเดือนมกราคม 2020 ประธานาธิบดีทรัมป์ได้ลงนามในการจัดตั้งชุมชนเพื่อการยกระดับการเกษียณอายุ พระราชบัญญัติความปลอดภัยหมายถึงนายจ้างจำนวนมากอาจเสนอค่างวดเป็นตัวเลือกการลงทุนภายในแผน 401 (k) ภายใต้พระราชบัญญัติดังกล่าว บริษัท ประกันภัยซึ่งไม่ใช่นายจ้างจะเป็นผู้รับผิดชอบในการเสนอทางเลือกการลงทุนที่เหมาะสม
พระราชบัญญัติฉบับนี้ยังหมายความว่าสำหรับแผนนายจ้างหลายแห่งที่ธุรกิจขนาดเล็กสามารถร่วมมือกันจัดทำแผนการเกษียณอายุให้แก่ลูกจ้างนายจ้างไม่ต้องแบ่งปัน“ ลักษณะทั่วไป” อีกต่อไปเช่นอยู่ในอุตสาหกรรมเดียวกัน
นอกจากนี้ผู้ทำงานนอกเวลาระยะยาวสามารถมีสิทธิ์ได้รับแผน เกณฑ์การมีสิทธิ์ได้รับหนึ่งปีเต็มเมื่อทำงาน 1, 000 ชั่วโมงหรือสามปีติดต่อกันอย่างน้อย 500 ชั่วโมง ก่อนที่พระราชบัญญัติจะมีนายจ้างไม่ต้องเชิญคนงานที่นาฬิกาน้อยกว่า 1, 000 ชั่วโมงทุกปีเพื่อเข้าร่วมในแผนการเกษียณอายุ
ท้ายที่สุดภายใต้พระราชบัญญัตินี้นายจ้างธุรกิจขนาดเล็กที่ลงทะเบียนคนงานโดยอัตโนมัติในแผนการเกษียณอายุของพวกเขามีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีเพื่อชดเชยค่าใช้จ่ายในการเริ่มต้นแผน 401 (k) หรือแผน IRA แบบง่าย ๆ ด้วยการลงทะเบียนอัตโนมัติ เครดิตที่พวกเขาได้รับแล้ว
ที่ปรึกษา Insight
Bob Rall, CFP®
Rall Capital Management, Cocoa, FL
SIMPLE IRA เป็นบัญชีส่วนบุคคลที่คุณถือเป็นส่วนหนึ่งของแผนการเกษียณอายุของนายจ้างขนาดเล็ก คุณมีส่วนร่วมในบัญชีผ่านการหักเงินเดือนและนายจ้างก็มีส่วนในการจับคู่
ความแตกต่างที่สำคัญระหว่าง SIMPLE IRA และ IRA ดั้งเดิมคือจำนวนเงินที่คุณสามารถมีส่วนร่วม ปัจจุบันขีด จำกัด การบริจาคของ IRA อยู่ที่ $ 6, 000 ต่อปีหรือ $ 7, 000 ถ้าคุณอายุเกิน 50 ปีสำหรับ IRA ที่เรียบง่ายคุณสามารถบริจาคได้ $ 13, 500 ต่อปี, $ 16, 500 สำหรับ 50-plus
IRA ทั้งสองเป็นไปตามกฎการลงทุนการจัดจำหน่ายและกฎการโรลโอเวอร์เดียวกัน ทั้งสองเป็นบัญชีที่ถูกเลื่อนภาษีดังนั้นคุณจะไม่ต้องจ่ายภาษีสำหรับการเติบโตหรือรายได้ใด ๆ จนกว่าคุณจะทำการถอนเงินและคุณไม่ต้องจ่ายภาษีจากการมีส่วนร่วม การถอนใด ๆ ที่เกิดก่อนอายุ59½จะส่งผลให้ถูกปรับทั้งภาษี 10%
