ตัวอย่างของค่าคืออะไร

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คือภาษีการบริโภคที่เรียกเก็บจากผลิตภัณฑ์ ณ จุดขายทุกครั้งที่มีการเพิ่มมูลค่าเริ่มต้นจากวัตถุดิบและไปจนถึงการซื้อปลีกขั้นสุดท้าย ในที่สุดผู้บริโภคชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ซื้อในขั้นตอนก่อนหน้าของการผลิตจะได้รับการชำระเงินคืนสำหรับ VAT ก่อนหน้านี้ที่พวกเขาได้จ่ายไปแล้ว

โดยทั่วไป VAT จะแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของต้นทุนทั้งหมด ตัวอย่างเช่นหากผลิตภัณฑ์มีค่าใช้จ่าย $ 100 และมีภาษีมูลค่าเพิ่ม 15% ผู้บริโภคจะจ่าย $ 115 ให้ผู้ขาย ผู้ค้าเก็บเงิน 100 ดอลลาร์และจ่าย 15 เหรียญต่อรัฐบาล

ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มมักสับสนกับภาษีขายของประเทศ ด้วยภาษีการขายภาษีจะถูกรวบรวมเพียงครั้งเดียว - ณ จุดสุดท้ายของการซื้อโดยผู้บริโภค - และมีเพียงลูกค้ารายย่อยเท่านั้นที่จ่าย ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นยึดตามใบแจ้งหนี้และรวบรวมหลาย ๆ จุดตลอดการผลิตของสินค้าทุกครั้งที่มีการเพิ่มมูลค่าและทำการขาย ผู้ขายทุกคนในห่วงโซ่การผลิตจะเรียกเก็บภาษี VAT ให้กับผู้ซื้อซึ่งจะส่งเงินไปยังรัฐบาล จำนวนภาษีที่เรียกเก็บจากการขายในแต่ละครั้งจะขึ้นอยู่กับมูลค่าที่เพิ่มโดยผู้ขายล่าสุด

ตัวอย่างการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม

ในการคำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้บริโภคหรือธุรกิจต้องชำระให้นำต้นทุนของสินค้าหรือบริการและลบค่าวัสดุที่ต้องเสียภาษีก่อนหน้านี้ ตัวอย่างของภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% ตามลำดับผ่านสายการผลิตสามารถเกิดขึ้นได้ดังนี้:

ผู้ผลิตชิ้นส่วนอิเล็กทรอนิกส์ซื้อวัตถุดิบที่ทำจากโลหะหลายชนิดจากตัวแทนจำหน่าย ผู้ค้าโลหะ - ผู้ขาย ณ จุดนี้ในห่วงโซ่การผลิตเรียกเก็บเงินผู้ผลิต $ 1 บวกภาษีมูลค่าเพิ่ม 10 เปอร์เซ็นต์จากนั้นจ่าย VAT 10% ให้กับรัฐบาล

ผู้ผลิตเพิ่มมูลค่าผ่านกระบวนการผลิตในการสร้างชิ้นส่วนอิเล็กทรอนิกส์ซึ่งจะขายให้กับ บริษัท ผู้ผลิตโทรศัพท์มือถือในราคา $ 2 บวกภาษีมูลค่าเพิ่ม 20 เปอร์เซ็นต์ ผู้ผลิตส่งเงิน 10 เซ็นต์ของภาษีมูลค่าเพิ่ม 20 เซ็นต์ให้กับรัฐบาลส่วนอีก 10 เซ็นต์คืนเงินให้กับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ก่อนหน้านี้จ่ายให้กับตัวแทนจำหน่ายโลหะ

ผู้ผลิตโทรศัพท์มือถือเพิ่มมูลค่าด้วยการทำโทรศัพท์มือถือซึ่งขายให้กับผู้ค้าปลีกโทรศัพท์มือถือในราคา $ 3 บวกภาษีมูลค่าเพิ่ม 30 เปอร์เซ็นต์ มันจ่าย 10 เซ็นต์ของภาษีมูลค่าเพิ่มนี้จ่ายให้กับรัฐบาล; อีก 20 เซ็นต์คืนเงินให้แก่ผู้ผลิตโทรศัพท์มือถือสำหรับ VAT ก่อนหน้านี้ที่ได้ชำระให้กับ บริษัท ผู้ผลิตชิ้นส่วนอิเล็กทรอนิกส์

ในที่สุดผู้ค้าปลีกขายโทรศัพท์ให้กับผู้บริโภคในราคา $ 5 บวกภาษีมูลค่าเพิ่มร้อยละ 50 ซึ่งจ่ายให้กับรัฐบาล 20 เซนต์

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระ ณ จุดขายแต่ละจุดตลอดเส้นทางแสดงถึง 10% ของมูลค่าที่เพิ่มโดยผู้ขาย

ข้อโต้แย้งในความโปรดปรานของภาษีมูลค่าเพิ่ม

ผู้ที่ชื่นชอบการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มทำให้เกิดข้อโต้แย้งว่าระบบภาษีมูลค่าเพิ่มสนับสนุนการชำระภาษีและไม่พยายามหลีกเลี่ยง ความจริงที่ว่า VAT ถูกเรียกเก็บในแต่ละขั้นตอนของการผลิตจะได้รับการปฏิบัติตามภาษีและเป็นสิ่งที่ไม่ควรปฏิบัติในตลาดมืด: สำหรับผู้ผลิตและซัพพลายเออร์ที่ได้รับเครดิตสำหรับการชำระ VAT ในอินพุทของพวกเขา สินค้าที่พวกเขาสร้างหรือขาย ธุรกิจค้าปลีกมีแรงจูงใจในการเก็บภาษีจากผู้บริโภคเนื่องจากเป็นวิธีเดียวที่พวกเขาจะได้รับเครดิตสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มที่พวกเขาจ่ายในการซื้อสินค้าขายส่ง นอกจากนี้ยังได้รับการสนับสนุน VAT เป็นทางเลือกที่ดีกว่าเรียกว่าภาษีที่ซ่อนอยู่

เนื่องจากโดยทั่วไปแล้วจะเรียกเก็บในอัตราร้อยละเท่ากันสำหรับผลิตภัณฑ์และบริการที่แตกต่างกันภาษีมูลค่าเพิ่มมีแนวโน้มที่จะมีผลกระทบต่อการตัดสินใจทางเศรษฐกิจน้อยกว่าภาษีเงินได้ ถึงกระนั้นก็สามารถลงทะเบียนกับเศรษฐกิจของประเทศ นอกจากการปรับปรุงประสิทธิภาพของการจัดเก็บภาษีแล้วภาษีมูลค่าเพิ่มยังถือเป็นวิธีที่มีประสิทธิภาพในการปรับปรุงการเติบโตของผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศ (จีดีพี) เพิ่มรายได้จากภาษีและลดการขาดดุลงบประมาณของรัฐบาล

อาร์กิวเมนต์ต่อต้านภาษีมูลค่าเพิ่ม

ฝ่ายตรงข้ามของภาษีมูลค่าเพิ่มอ้างว่ามันไม่เป็นธรรมภาระคนที่มีรายได้ต่ำ ซึ่งแตกต่างจากภาษีแบบก้าวหน้า (เช่นระบบภาษีรายได้ของสหรัฐฯที่บุคคลที่มีรายได้สูงกว่าจ่ายภาษีในอัตราที่สูงกว่า) ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นเหมือนภาษีแบนที่ผู้บริโภคทุกระดับรายได้จ่ายเป็นเปอร์เซ็นต์เดียวกันโดยไม่คำนึงถึงรายได้: รายได้ต่อปีคือ $ 50, 000 หรือ $ 500, 000 คุณจะถูกเรียกเก็บ VAT 15% ที่เหมือนกันสำหรับผลิตภัณฑ์และบริการ เห็นได้ชัดว่า 15% ลดงบประมาณของบุคคลที่มีรายได้ $ 10, 000 มากกว่า $ 500, 000 คน หากอดีตเคยจ่ายภาษี VAT $ 1, 000 นั่นจะเท่ากับ 2% ของรายได้ต่อปีของเขา หากหลังจ่าย VAT $ 1, 000 เหมือนกันก็เพียง. 02% ของรายได้ของเขา

เพื่อต่อสู้กับการโต้แย้งความไม่เท่าเทียมกันของรายได้ประเทศส่วนใหญ่ที่มี VAT (รวมถึงแคนาดาและสหราชอาณาจักร) ได้รับการยกเว้นจำนวนมากโดยปกติจะเป็นสิ่งจำเป็นเช่นเสื้อผ้าเด็กการดูแลเด็กและร้านขายของชำ

สหรัฐอเมริกาถือความแตกต่างของการเป็นสมาชิกคนเดียวขององค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) โดยไม่ต้องมีภาษีมูลค่าเพิ่ม