สารบัญ
- ครอบคลุมทุกวันอะไร
- ค่าอาหารและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
- ค่าใช้จ่ายด้านที่พัก
- ทำไมราคาแตกต่างกันตามสถานที่
- การหาราคาสำหรับแต่ละสถานที่
- อัตรามาตรฐานต่อวัน
- การใช้อัตรา GSA ของผู้ประกอบการ
- ภาษีตามการจ่ายเงินคืนต่อวัน
- ต่อวันเป็นทางเลือกเงินเดือน
- บรรทัดล่าง
"อัตราต่อวัน" หรืออัตรารายวันคือจำนวนเงินคงที่ที่จ่ายให้กับพนักงานสำหรับค่าที่พักรายวันค่าอาหารและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกิดขึ้นระหว่างการเดินทางที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ อัตราจะถูกกำหนดในแต่ละปีโดยฝ่ายบริหารบริการทั่วไป (GSA) สำหรับจุดหมายปลายทางภายใน Continental US; อัตราที่ไม่ใช่ต่างประเทศ (เช่นอลาสก้าฮาวายเปอร์โตริโกและกวม) ถูกกำหนดโดยกระทรวงกลาโหมและอัตราต่างประเทศ (ที่ใดก็ตามนอกสหรัฐอเมริกาและดินแดนของตน) จัดตั้งขึ้นโดยกระทรวงการต่างประเทศ
ครอบคลุมทุกวันอะไร
GSA แบ่งตามอัตราวันเป็นสองประเภท:
- ค่าอาหารและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ (M&IE) ค่าที่พัก
ค่าอาหารและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
หมวดหมู่ค่าอาหารและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ (M&IE) ครอบคลุมทุกมื้อ (อาหารเช้ากลางวันและเย็น) บริการรูมเซอร์วิสซักรีดซักแห้งบริการรีดเสื้อผ้าและค่าธรรมเนียมและคำแนะนำสำหรับผู้ที่ให้บริการเช่นเซิร์ฟเวอร์อาหารและกระเป๋าเดินทาง ผู้ให้บริการ อัตราค่าอาหารแต่ละมื้อจะแตกต่างกันไปตามสถานที่และแบ่งเป็น 6 ระดับ
โดยทั่วไปเมืองใหญ่ ๆ จะมีระดับสูงสุดต่อวันที่ $ 76 (สำหรับปีงบประมาณ 2019) เมืองเล็ก ๆ ที่เป็นเจ้าภาพการเดินทางที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจที่สำคัญมีต่อ diems ที่อยู่ระหว่างเทียร์ 2 และ 5 ($ 56 ถึง $ 71) พื้นที่ที่ไม่ได้เข้าชมโดยนักธุรกิจมักจะมีอัตราชั้นขั้นต่ำที่ $ 55
ค่าใช้จ่ายด้านที่พัก
หมวดหมู่ที่พักครอบคลุมถึงที่พักสำหรับการพักค้างคืนเช่นโรงแรมโมเทลโรงแรมรีสอร์ทและอพาร์ทเมนท์ มีการกำหนดอัตราต่อวันแยกต่างหากสำหรับทั้ง M&IE และที่พักสำหรับแต่ละสถานที่ ตัวอย่างเช่นสำหรับปีงบประมาณ 2019 อัตราต่อวันสำหรับแอตแลนต้าอยู่ระหว่าง $ 152 ถึง $ 159 สำหรับการพักและ $ 66 สำหรับ M&IE สำหรับชิคาโกอัตราค่าที่พักอยู่ระหว่าง $ 131 ถึง $ 223 ขึ้นอยู่กับเดือนและ M&IE ต่อวันเท่ากับ $ 76
ทำไมราคาแตกต่างกันตามสถานที่
อัตราต่อวันขึ้นอยู่กับค่าครองชีพของพื้นที่ อัตราต่อวันในเมืองใหญ่เช่นชิคาโกนิวยอร์กและลอสแองเจลิสนั้นสูงกว่าพื้นที่นอกเมืองเนื่องจากสินค้าและบริการในเมืองใหญ่มักมีราคาแพงกว่า อัตราที่พักอาจแตกต่างกันไปตามเดือนในการตอบสนองต่ออุปสงค์และอุปทาน ตัวอย่างเช่นที่พักที่สูงที่สุดต่อวันในนิวยอร์กซิตี้สอดคล้องกับฤดูใบไม้ร่วงฤดูกาลที่ดึงดูดนักท่องเที่ยวและนักธุรกิจมากที่สุด อัตราค่าบริการรายวันจะได้รับการอัปเดตทุกปีและมีผลบังคับใช้วันที่ 1 ตุลาคมซึ่งเป็นวันแรกของปีงบประมาณของรัฐบาลกลาง
การหาราคาสำหรับแต่ละสถานที่
ถามแผนกทรัพยากรบุคคลหรือแผนกบัญชีของนายจ้างเพื่อหาอัตราที่เฉพาะเจาะจงหรือค้นหาข้อมูลโดยไปที่เว็บไซต์ GSA ซึ่งคุณสามารถค้นหาตามชื่อเมืองรัฐหรือรหัสไปรษณีย์สำหรับปีงบประมาณปัจจุบัน (1 ตุลาคมถึง 30 กันยายน) หากคุณต้องการดูปีบัญชีถัดไปหรือปีอื่นใดตั้งแต่ปี 1997 ค้นหาตามรัฐและเลือกปีที่เหมาะสมจากเมนูแบบเลื่อนลง คลิก "ค้นหาราคาต่อวัน" เพื่อดูผลลัพธ์ซึ่งแบ่งตามปลายทางหลักเคาน์ตีการพักอาศัยสูงสุดต่อเดือนและค่าอาหารและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ (M&IE)
อัตรามาตรฐานต่อวัน
อัตรามาตรฐาน $ 55 ต่อวันสำหรับ M&IE และอัตรามาตรฐาน $ 94 ต่อวันสำหรับที่พัก (ปีบัญชี 2019) นำไปใช้กับสถานที่ใด ๆ ที่ไม่มีอัตราที่ระบุในตาราง GSA สิ่งนี้ถือเป็นจริงสำหรับทุกรัฐในทวีปอเมริกา
การใช้อัตรา GSA ของผู้ประกอบการ
ในขณะที่ธุรกิจส่วนใหญ่ใช้อัตราต่อวันที่กำหนดโดย GSA พวกเขาสามารถใช้วิธีการชำระเงินทดแทนแบบอื่นได้ ตัวอย่างเช่นนายจ้างสามารถใช้วิธี IRS high-low ซึ่งกำหนดอัตราคงที่หนึ่งอัตราต่อวันสำหรับสถานที่ที่มีต้นทุนสูง (เช่นนิวยอร์กชิคาโกและเขตโคลัมเบีย) และอัตราเดียวสำหรับสถานที่อื่นทั้งหมด สำหรับการเดินทางในหรือหลังวันที่ 1 ตุลาคม 2018 อัตราคือ $ 287 ($ 71 ถ้า M&IE เท่านั้น) สำหรับการเดินทางไปยังพื้นที่ที่มีค่าใช้จ่ายสูงและ $ 195 ($ M&IE 60 ดอลลาร์) สำหรับการเดินทางไปยังสถานที่อื่น ๆ ใน Continental US
ภาษีตามการจ่ายเงินคืนต่อวัน
การจ่ายเงินต่อวันนั้นไม่ถือเป็นค่าจ้างและไม่ต้องเสียภาษีตราบใดที่ยังมีเงื่อนไข คุณจะต้องเสียภาษีหากสิ่งใดสิ่งหนึ่งต่อไปนี้เป็นจริง
- การชำระเงินเป็นมากกว่าอัตราที่รัฐบาลกลางอนุญาตต่อวันคุณไม่ได้ยื่นรายงานค่าใช้จ่ายกับนายจ้างรายงานค่าใช้จ่ายของคุณไม่รวมถึงวันที่เวลาสถานที่จำนวนเงินและวัตถุประสงค์ทางธุรกิจของค่าใช้จ่ายนายจ้างของคุณให้คุณต่อวันและไม่ต้องการ รายงานค่าใช้จ่าย
หากสถานการณ์ใด ๆ ข้างต้นเป็นจริงค่าใช้จ่ายต่อวันของคุณจะได้รับการพิจารณาค่าจ้างและจะต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายและภาษีเงินเดือน จำนวนเงินจะถูกรายงานโดยนายจ้างของคุณในแบบฟอร์ม W-2 ของคุณ หากเป็นเพียงว่าต่อวันของคุณสูงกว่าอัตราที่รัฐบาลกลางอนุญาตต่อวันเฉพาะจำนวนเงินส่วนเกินจะถูกพิจารณาเป็นค่าจ้าง
เพื่อยืนยันการเดินทางและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องคุณจะต้องเก็บรักษาบันทึกที่มีวันที่คุณเดินทางไปทำธุรกิจที่คุณไปและจุดประสงค์ทางธุรกิจของการเดินทาง หมายเหตุ: หากการเดินทางที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจของคุณใช้เวลานานกว่าหนึ่งปีในที่เดียว - แม้ว่าจะเกี่ยวข้องกับการมอบหมายสองอย่างหรือมากกว่านั้น - คุณอาจไม่มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีภายใต้กฎภาษีต่อวัน เพื่อหลีกเลี่ยงผลกระทบทางภาษีที่ไม่เอื้ออำนวยให้ปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณก่อนเริ่มการเดินทางเพื่อธุรกิจที่ยาวนาน
ต่อวันเป็นทางเลือกเงินเดือน
เนื่องจากการจ่ายเงินต่อวันไม่ต้องเสียภาษีบางคนอาจตั้งคำถามว่า“ ฉันสามารถรับเงินเดือนที่ต่ำกว่าด้วยต่อวันแทนที่จะเป็นเงินเดือนที่สูงขึ้นโดยไม่ต้องจ่ายต่อวันได้หรือไม่” คำตอบคือ "ไม่" ไม่สามารถสร้างนโยบายแบบรายวันได้ในลักษณะที่อนุญาตให้ใช้สิ่งที่ควรได้รับการติดป้ายว่าเป็นอย่างอื่น - ในกรณีนี้ต่อวัน
บรรทัดล่าง
การจ่ายเงินต่อวันเป็นการชำระเงินคืนให้แก่พนักงานที่เดินทางเพื่อจุดประสงค์ทางธุรกิจ ราคาแตกต่างกันไปตามสถานที่และเวลาของปีและแบ่งออกเป็นสองประเภท: a href = "/ บทความ / การเงินส่วนบุคคล / 091214 / ใช้ - ธุรกิจบัตรเครดิต - strategically.asp"> ที่พักและอาหารและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ (M&IE) ตราบใดที่การชำระเงินของคุณไม่เกินอัตราสูงสุดต่อรัฐบาลกลางต่อวันพวกเขาจะไม่ต้องเสียภาษี หากการจ่ายเงินต่อวันเกินวงเงินของรัฐบาลกลางส่วนเกินใด ๆ จะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้ปกติ
อัตราต่อวันอาจมีการเปลี่ยนแปลงเป็นประจำทุกปีและตามกฎหมายภาษีวันอาจมีความซับซ้อน ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีคุณสมบัติเหมาะสมหากคุณมีคำถามหรือข้อสงสัยเกี่ยวกับนโยบายต่อวันของ บริษัท
