ภาษีเงินได้ไม่ได้ถูกหักออกจากเช็คของผู้คนเสมอไป ในความเป็นจริงภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายเป็นการพัฒนาที่ค่อนข้างเร็ว ก่อนปี 1943 ภาษีถูกระงับไว้เฉพาะเมื่อรัฐบาลต้องการเพิ่มรายได้พิเศษบทความนี้อธิบายถึงวิธีที่เรามาถึงระบบปัจจุบันที่นำภาษีรายได้ออกจากเงินเดือนของคุณและวิธีการหักภาษี ณ ที่จ่ายนี้
ประเด็นที่สำคัญ
- ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคือภาษีเงินได้ที่เรียกเก็บจากค่าจ้างเมื่อนายจ้างจ่ายพนักงานการเริ่มต้นของภาษีหัก ณ ที่จ่ายวันที่กลับไปปี 1862 เมื่อมันถูกใช้เพื่อช่วยกองทุนสงครามกลางเมืองผู้เสียภาษีต้องเสียค่าปรับถ้าน้อยกว่า 90% ของภาษีเงินได้ (ครบกำหนดในเดือนเมษายน) ถูกระงับระหว่างปีปฏิทินพนักงานกรอกแบบฟอร์ม IRS W-4 เพื่อพิจารณาว่านายจ้างควรหักเงินจำนวนเท่าใดจากการตรวจสอบแต่ละครั้งการแจ้งให้ทราบเกี่ยวกับจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่ายและการส่ง W-4s ตามความจำเป็น การตัดสินใจ
การพัฒนาระบบภาษีหัก ณ ที่จ่าย
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายครั้งแรกเกิดขึ้นในปี ค.ศ. 1862 ภายใต้ประธานาธิบดีอับราฮัมลินคอล์นเพื่อจุดประสงค์ในการช่วยเหลือทางการเงินในสงครามกลางเมืองรัฐบาลยังได้ดำเนินการเก็บภาษีสรรพสามิตเพื่อวัตถุประสงค์เดียวกัน แต่ในปี 1872 ไม่เพียง แต่เป็น ยกเลิกภาษีหัก ณ ที่จ่าย แต่ภาษีเงินได้ถูกยกเลิกทั้งหมด
หลังจากการให้สัตยาบันในการแก้ไขเพิ่มเติมครั้งที่ 16 ในปี 2456 ภาษีเงินได้ถูกถาวรอย่างไรก็ตามกฎหมายที่ถูกระงับถูกยกเลิกในปีพ. ศ. 2460 เนื่องจากมีการวิพากษ์วิจารณ์อย่างกว้างขวาง นั่นเป็นเพราะการจัดเก็บภาษีรายได้จากพนักงานกำหนดภาระให้นายจ้างจำนวนมากโดยวางไว้ในบทบาทของนักสะสมภาษีนอกเหนือไปจากบทบาทของเจ้าของธุรกิจ
เวลานี้มันจะเป็นเพียง 18 ปีก่อนหักภาษีหัก ณ ที่จ่าย resurfaced หลังจากที่พระราชบัญญัติประกันสังคมผ่านในปี 2478 ภาษีประกันสังคมถูกระงับโดยนายจ้างการเปลี่ยนแปลงนี้ปูทางให้ภาษีเงินได้ถูกระงับอีกครั้งในปี 2486 เริ่มต้นด้วยการอนุมัติของสภาคองเกรสของพระราชบัญญัติการจ่ายภาษีปัจจุบันอีกครั้ง ค่าใช้จ่ายสงครามถูกนำมาใช้เป็นเหตุผลสำหรับการหักภาษี
ในฐานะนักเขียนและปัญญาแรนดอล์ฟบอร์นเคยตั้งข้อสังเกตในช่วงต้นศตวรรษที่ 20 "สงครามคือสุขภาพของรัฐ" ไม่เพียง แต่จะต้องเก็บภาษีอีกครั้งเพื่อเก็บภาษี ภาษีเงินได้เปลี่ยนจากการเป็นภาษีที่จ่ายให้กับคนอเมริกันที่มีรายได้สูงเพียงไม่กี่คนที่จ่ายโดยคนรวยและคนทั่วไปรัฐบาลไม่แน่ใจว่าจะสามารถเก็บภาษีที่สูงขึ้นจากพลเมืองของตนได้สำเร็จ โดยไม่หัก ณ ที่จ่าย
ระบบภาษีหัก ณ ที่จ่าย 2486 ได้รับการพัฒนาโดยนักเศรษฐศาสตร์ชื่อดังมิลตันฟรีดแมนซึ่งทำงานให้กับแผนกวิจัยภาษีของคลัง ในขณะที่เขาไม่เคยขอโทษสำหรับบทบาทของเขาฟรีดแมนกล่าวในภายหลังว่าเขาหวังว่ามันไม่จำเป็นที่จะต้องทำการหัก ณ ที่จ่ายอย่างไรก็ตามระบบก็ติดอยู่ตั้งแต่นั้นมาและผู้เกษียณในปัจจุบันบางคนเป็นคนเดียวที่จำเวลาก่อนภาษีได้ การระงับ
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายทำงานอย่างไร?
ในวันแรกของการเสียภาษีเงินได้เมื่อไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายผู้คนจ่ายภาษีรายได้เต็มปีก่อนหน้าปีละครั้งวันที่ 15 มีนาคมหรือในทุก ๆ ไตรมาสภายใต้ระบบภาษีหัก ณ ที่จ่ายของวันนี้ แหล่งที่มา ซึ่งหมายความว่าผู้มีรายได้ไม่เคยเห็นเงินที่พวกเขาติดค้างอยู่ในภาษี - นายจ้างของพวกเขานำออกมาจากเงินเดือนของพวกเขาและส่งตรงไปยังรัฐบาลกลาง
จำนวนภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายจากแต่ละ paycheck ขึ้นอยู่กับวิธีที่พนักงานกรอกแบบฟอร์ม IRS W-4 แบบฟอร์มนี้ไม่ได้ถูกส่งไปยังรัฐบาล - มันถูกใช้โดยพนักงานและนายจ้างเท่านั้นเพื่อกำหนดจำนวนภาษีที่จะหัก ณ ที่จ่ายแบบฟอร์ม W-4 มีแผ่นงานเพื่อช่วยผู้เสียภาษีในการกำหนดภาษีหัก ณ ที่จ่ายของพวกเขา สถานภาพการสมรสและผู้ติดตาม
ไม่สำคัญว่าจะกรอกแบบฟอร์มนี้อย่างไรตราบใดที่ส่งผลให้อย่างน้อย 90% ของภาษีในที่สุดเนื่องจากในเดือนเมษายนจะถูกระงับจากการจ่ายเงินเดือนของพนักงานตลอดทั้งปี หากน้อยกว่า 90% ถูกระงับผู้เสียภาษีจะถูกลงโทษและถูกปรับภายใต้ระบบการหัก ณ ที่จ่ายปัจจุบันแต่ละเดือนเมษายนผู้คนจ่ายส่วนที่เหลือของสิ่งที่พวกเขาเป็นหนี้หรือหักภาษีมากเกินไปได้รับเงินคืน ภาษีประกันสังคมและ Medicare จะถูกหักออกจากทุก paycheck
ด้วยระบบของวันนี้เฉพาะค่าจ้างที่ได้รับจากพนักงานจะถูกหัก ณ ที่จ่าย (ส่วนใหญ่) อย่างไรก็ตามยังมีวิธีการหารายได้อื่น ๆ อีกมากมาย ตัวอย่างเช่นผู้รับเหมาอิสระไม่ต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายและไม่มีรายได้จากนักลงทุน กฎ 90% ยังคงมีผลบังคับใช้ แต่บุคคลมีหน้าที่รับผิดชอบในการคำนวณและส่งเงินภาษีของตนเองเป็นรายไตรมาส
เพื่อให้แน่ใจว่าคุณมีภาษีหัก ณ ที่จ่ายเพียงพอให้ใช้เครื่องคำนวณหัก ณ ที่จ่ายที่เว็บไซต์ IRS และหากจำเป็นให้ส่ง W-4 ใหม่ไปยังนายจ้างของคุณเพื่อเปลี่ยนจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายของคุณ
ข้อยกเว้นของกฎนี้เกิดขึ้นหากบุคคลนั้นถูกหัก ณ ที่จ่ายสำรอง หากผู้เสียภาษีไม่ได้ชำระภาษีในอดีตหรือชื่อและหมายเลขประกันสังคมไม่ตรงกันผู้รับเหมาอิสระและรายได้จากการลงทุน (และรายได้อื่น ๆ บางประเภทที่ผิดปกติ) อาจถูกหักภาษีสำรองในอัตรา 24% (จนถึงปี 2019) สถานการณ์นี้ไม่ค่อยเกิดขึ้นเพราะคนอเมริกันส่วนใหญ่ได้รับการยกเว้นจากการระงับการสำรองข้อมูล
ระบบหัก ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลางให้แบบจำลองที่ 41 รัฐใช้เพื่อระงับภาษีรายได้ของรัฐ เจ็ดรัฐ - อลาสก้า, ฟลอริดา, เนวาดา, เซาท์ดาโคตา, เท็กซัส, วอชิงตันและไวโอมิง - ไม่มีภาษีเงินได้รัฐบางรัฐใช้แบบฟอร์ม IRS W-4 (เช่นโคโลราโด) ในขณะที่คนอื่น ๆ (เช่นแคลิฟอร์เนีย) มีแผ่นงานหัก ณ ที่จ่ายของตัวเอง
แบบฟอร์ม W-4 ไม่ได้ให้ทางผู้เสียภาษีเห็นว่ารายได้จะถูกหักจากเงินเดือนเท่าไหร่ วิธีที่ดีที่จะได้ภาพที่ชัดเจนว่าการอ้างสิทธิ์การยกเว้นจำนวนต่าง ๆ ในแบบฟอร์ม W-4 จะส่งผลกระทบต่อการหักภาษี ณ ที่จ่ายของคุณคือการใช้เครื่องคิดเลขออนไลน์
บรรทัดล่าง
พวกเราส่วนใหญ่ใช้ระบบภาษีหัก ณ ที่จ่ายเพื่อรับ แต่ไม่ใช่ของจริง หลายปีมาแล้วที่รัฐบาลต้องการเงินทุนสำหรับโครงการและสงครามที่มีราคาแพงและเพื่อตอบสนองต่อปฏิกิริยาของผู้เสียภาษีต่อระบบ การทำความเข้าใจว่าระบบทำงานอย่างไรสามารถช่วยคุณตัดสินใจอย่างชาญฉลาดเกี่ยวกับการเงินส่วนบุคคลของคุณ
