สามคืออะไร

กฎสามปีอ้างถึงมาตรา 2035 ของรหัสภาษีของสหรัฐอเมริกา มันกำหนดว่าสินทรัพย์ที่ได้รับพรสวรรค์จากการโอนกรรมสิทธิ์หรือสินทรัพย์ที่เจ้าของเดิมได้สละอำนาจรวมอยู่ในมูลค่ารวมของอสังหาริมทรัพย์ดั้งเดิมของเจ้าของหากการโอนเกิดขึ้นภายในสามปีของการตายของเขาหรือเธอ. หากทรัพย์สินที่มีพรสวรรค์ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดมูลค่าของสินทรัพย์จะถูกบวกเข้ากับมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์ในเวลาที่เจ้าของเดิมเสียชีวิตเพิ่มมูลค่าและภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่กำหนดไว้

ทำลายกฎสามปี

กฎสามปีป้องกันบุคคลจากการให้ทรัพย์สินแก่ลูกหลานหรือบุคคลอื่น ๆ เมื่อความตายใกล้เข้ามาเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีอสังหาริมทรัพย์ กฎนี้ไม่รวมถึงสินทรัพย์ทั้งหมดที่ได้รับหรือโอนในช่วงสามปีที่ผ่านมาและมุ่งเน้นไปที่นโยบายการประกันหรือสินทรัพย์ที่ผู้ตายยังคงมีดอกเบี้ย

ภาษีอสังหาริมทรัพย์อาจสูง ดังนั้นครอบครัวจำนวนมากที่วางแผนรัฐของพวกเขาทำงานด้วยกลยุทธ์การวางแผนอสังหาริมทรัพย์โดยคำนึงถึงความสมดุลโอกาสที่จะปล่อยให้ทรัพย์สินที่สำคัญแก่ผู้รับผลประโยชน์หรือทายาทของพวกเขาและค่าใช้จ่ายของภาษี ภาษีอสังหาริมทรัพย์ครอบคลุมทุกอย่างที่เราเป็นเจ้าของหรือมีผลประโยชน์ ณ วันที่เสียชีวิตซึ่งรวมถึง แต่ไม่ จำกัด เฉพาะเงินสดและหลักทรัพย์อสังหาริมทรัพย์การประกันภัยทรัสต์เงินรายปีและผลประโยชน์ทางธุรกิจ

มูลค่าตลาดยุติธรรมของสินทรัพย์เหล่านี้ถูกนำมาใช้ซึ่งแตกต่างกัน (และมักจะสูงกว่า) กว่าจำนวนเงินที่แต่ละคนได้มาเพื่อพวกเขา จำนวนทั้งหมดของรายการเหล่านี้เรียกว่าอสังหาริมทรัพย์ขั้นต้น หลังจากยื่นเรื่องอสังหาริมทรัพย์ขั้นต้นการหักภาษีบางอย่างจะได้รับอนุญาตให้เดินทางมาถึงอสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีรวมถึงการจำนองและหนี้สินอื่น ๆ ค่าใช้จ่ายในการบริหารองค์กรการกุศลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมและทรัพย์สินที่ผ่านไปยังคู่สมรสที่รอดชีวิต สิ่งนี้นำไปสู่ยอดสุทธิของอสังหาริมทรัพย์และคำนวณภาษี ตั้งแต่ปีพ. ศ. 2561 กรมสรรพากร (IRS) ต้องการการยื่นขอที่ดินพร้อมสินทรัพย์รวมและของขวัญก่อนภาษีที่ต้องเสียภาษีเกิน $ 11, 180, 000

กฎสามปีและกลยุทธ์การให้ของขวัญ

มีกลยุทธ์ gifting หลายตัวเพื่อช่วยลดมูลค่าอสังหาริมทรัพย์และหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีในระดับสูงสุด สิ่งเหล่านี้รวมถึง แต่ไม่ จำกัด เพียงการไว้วางใจ gifting ที่อยู่อาศัยซึ่งเกิดขึ้นเมื่อยังมีชีวิตอยู่ เมื่อ gifting เป็นสิ่งสำคัญในการเผยแพร่ทรัพย์สินที่จะชื่นชมอย่างมากในอนาคตโดยเฉพาะอย่างยิ่งถ้ามันไม่ได้เพิ่มมูลค่า สิ่งนี้จะไม่รวมมูลค่าปัจจุบันจากที่ดินของผู้บริจาคและกำจัดความกตัญญูในอนาคตจากอสังหาริมทรัพย์