อะไรคือกฎการเสียภาษีสำหรับผู้ลงทุนในพันธบัตร?
ทุก ๆ ปีผู้ถือหุ้นกู้จะต้องกรอกแบบฟอร์มภาษี IRS 1, 099-RIT เพื่อรายงานรายได้ดอกเบี้ยที่ต้องเสียภาษีประจำปี เอกสารฉบับนี้เสนอแนวทางที่ตรงไปตรงมาสำหรับการประกาศภาษีรายได้ที่เกิดจากอัตราดอกเบี้ยที่ระบุ แต่มักจะมีปัจจัยที่ซับซ้อนที่นักลงทุนตราสารหนี้ต้องปฏิบัติตาม บทความนี้สำรวจจุดที่ดีขึ้นของกฎการจัดเก็บภาษีพันธบัตรสำหรับพันธบัตรรัฐบาลองค์กรและเทศบาล
กฎการเสียภาษีสำหรับผู้ลงทุนในพันธบัตร
พันธบัตรรัฐบาล
ดอกเบี้ยจากตั๋วเงินคลังตั๋วเงินพันธบัตรและหลักทรัพย์ของหน่วยงานรัฐบาลสหรัฐฯจะต้องเสียภาษีในระดับรัฐบาลกลางเท่านั้น หลักทรัพย์ของหน่วยงานบางแห่งเช่น Ginnie Mae - สมาคมสินเชื่อที่อยู่อาศัยแห่งชาติของรัฐบาล (GNMA) จะต้องเสียภาษีในระดับรัฐบาลกลางเท่านั้น
การจัดเก็บภาษีของพันธบัตรศูนย์คูปอง
แม้ว่าพวกเขาจะไม่มีอัตราดอกเบี้ยที่ระบุไว้ แต่นักลงทุนที่ไม่มีคูปองจะต้องรายงานสัดส่วนดอกเบี้ยตามสัดส่วนในแต่ละปีเนื่องจากรายได้แม้ว่าจะไม่ได้รับดอกเบี้ยก็ตาม รัฐบาลจะออกพันธบัตรลดหย่อนดอกเบี้ยและส่วนลดจะเท่ากับมูลค่าที่ตราไว้ซึ่งส่วนต่างของราคาจะถูกแบ่งเท่า ๆ กันระหว่างจำนวนปีที่จะถึงกำหนด พวกเขาจะถูกเก็บภาษีเป็นดอกเบี้ยเช่นเดียวกับพันธบัตรลดปัญหาฉบับอื่น ๆ
ประเด็นที่สำคัญ
- ดอกเบี้ยที่ได้รับจากการลงทุนตราสารหนี้เช่นพันธบัตรและบันทึกมักจะต้องเสียภาษีมีกฎการจัดเก็บภาษีที่แตกต่างกันสำหรับรัฐบาล บริษัท และพันธบัตรเทศบาล อัตราดอกเบี้ยที่ระบุมักจะมีปัจจัยที่ซับซ้อนที่นักลงทุนตราสารหนี้ต้องระมัดระวัง
พันธบัตรออมทรัพย์
รัฐบาลจะออกพันธบัตรออมทรัพย์ต่อสาธารณะและถือว่าเป็นเครื่องมือการลงทุนที่ปลอดภัยพร้อมผลประโยชน์มากมาย พันธบัตรออมทรัพย์ Series E และ EE เป็นแบบปลอดภาษีของรัฐและในประเทศอย่างไรก็ตามรายได้ดอกเบี้ยอาจถูกรอการตัดบัญชีจนกว่าจะครบกำหนด พันธบัตรชุด H และ HH จ่ายดอกเบี้ยที่ต้องเสียภาษีทุก ๆ ครึ่งปีจนกระทั่งครบกำหนดในขณะที่พันธบัตรชุดที่ 1 ยังจ่ายดอกเบี้ยที่ต้องเสียภาษีซึ่งอาจถูกเลื่อนออกไปเช่นเดียวกัน ดอกเบี้ยจากพันธบัตร Series E และ I อาจไม่รวมอยู่ในรายได้หากนำไปใช้เพื่อจ่ายค่าใช้จ่ายในการศึกษาที่สูงขึ้น
พันธบัตรเทศบาล
พันธบัตรเทศบาลมักได้รับการสนับสนุนจากนักลงทุนที่มีรายได้สูงและต้องการลดรายได้จากการลงทุนที่ต้องเสียภาษี ดอกเบี้ยจากพันธบัตรเหล่านี้ไม่ต้องเสียภาษีในระดับรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่นตราบใดที่นักลงทุนอาศัยอยู่ในรัฐหรือเทศบาลเดียวกับผู้ออกตราสาร อย่างไรก็ตามผู้ที่ซื้อพันธบัตรเทศบาลในตลาดรองจากนั้นจึงขายในภายหลังอาจเก็บภาษีได้ในอัตราผลกำไรทุนระยะสั้นหรือระยะสั้นปกติสำหรับผลกำไรที่เกิดขึ้น พันธบัตรเทศบาลจ่ายอัตราที่ลดลงเมื่อเทียบกับพันธบัตรอื่น ๆ อันเป็นผลมาจากสถานะปลอดภาษี
หุ้นกู้
ถือว่าประเภทของพันธบัตรที่ง่ายที่สุดจากมุมมองทางภาษีพันธบัตรของ บริษัท จะต้องเสียภาษีอย่างเต็มที่ในทุกระดับ เนื่องจากโดยทั่วไปแล้วพันธบัตรเหล่านี้มีความเสี่ยงสูงสุดในระดับเริ่มต้นพวกเขาจึงจ่ายอัตราดอกเบี้ยสูงสุดของพันธบัตรประเภทใด ๆ ดังนั้นนักลงทุนที่เป็นเจ้าของพันธบัตร 100 หุ้นมูลค่าที่ตราไว้ 1, 000 ดอลลาร์โดยแต่ละคนจ่าย 7% ต่อปีจะได้รับดอกเบี้ยที่ต้องเสียภาษี 7, 000 เหรียญต่อปี
ผลกำไร
โดยไม่คำนึงถึงประเภทของพันธบัตรที่ขายได้ปัญหาหนี้ใด ๆ ที่มีการซื้อขายในตลาดรองจะโพสต์เป็นกำไรหรือขาดทุนขึ้นอยู่กับราคาที่พันธบัตรซื้อและขาย ซึ่งรวมถึงปัญหาของรัฐบาลและเทศบาลรวมถึงหนี้ภาคเอกชน กำไรและขาดทุนจากการซื้อขายตราสารหนี้มีการรายงานเช่นเดียวกับหลักทรัพย์อื่นเช่นหุ้นหรือกองทุนรวมเพื่อวัตถุประสงค์ในการได้รับทุน
ค่าตัดจำหน่ายของพันธบัตรพรีเมี่ยม
ตามที่กล่าวไว้เมื่อมีการออกพันธบัตรในราคาลดส่วนที่ได้รับส่วนลดตามสัดส่วนจะถูกรายงานเป็นรายได้จากผู้เสียภาษีทุก ๆ ปีจนกระทั่งครบกำหนด เมื่อมีการซื้อพันธบัตรที่ระดับพรีเมียม (มากกว่า $ 1, 000 ต่อพันธบัตร) สัดส่วนที่ได้รับการจัดอันดับตามสัดส่วนของพาร์ทจะถูกหักเป็นรายปีจากการคืนภาษีของผู้ซื้อ ตัวอย่างเช่นหากนักลงทุนซื้อพันธบัตร 100 เหรียญในราคา $ 118, 000 และถือไว้เป็นเวลา 18 ปีจนกว่าจะครบกำหนดไถ่ถอนเขาหรือเธออาจหัก $ 1, 000 ต่อปีจนกว่าจะครบกำหนดไถ่ถอน นักลงทุนนั้นจะเพลิดเพลินไปกับตัวเลือกในการหักล้างสิ่งใดในแต่ละปีและเพียงแค่ประกาศการสูญเสียเงินทุนเมื่อไถ่ถอนพันธบัตรเมื่อครบกำหนดหรือขายเพื่อการขาดทุน
อย่างไรก็ตามไม่จำเป็นสำหรับนักลงทุนที่จะตัดจำหน่ายส่วนเกินในปีที่พวกเขาซื้อพันธบัตรเพราะพวกเขาอาจเริ่มทำเช่นนั้นในปีภาษีใด ๆ แต่สิ่งสำคัญที่ต้องจำไว้คือนักลงทุนที่เลือกที่จะตัดจำหน่ายพรีเมี่ยมสำหรับหนึ่งพันธบัตรต้องตัดจำหน่ายส่วนเกินสำหรับพันธบัตรที่คล้ายกันอื่น ๆ ทั้งหมดทั้งในปีนั้นและปีต่อ ๆ ไป นอกจากนี้นักลงทุนที่ตัดจำหน่ายส่วนเกินจากพันธบัตรจะต้องลดค่าใช้จ่ายตามสถานะของตนด้วยจำนวนเงินที่เท่ากัน
บรรทัดล่าง
หากรายรับจากพันธบัตรที่ต้องเสียภาษีเป็นองค์ประกอบสำคัญของภาษีประจำปีของคุณให้พิจารณาจ้างนักบัญชีสาธารณะที่ได้รับการรับรองเพื่อช่วยคุณในการวางแผนภาษีประจำปี (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องโปรดดูที่ "พันธบัตรออมทรัพย์มีการเก็บภาษีอย่างไร")
