ฐานภาษีคืออะไร?
ฐานภาษีคือยอดรวมของสินทรัพย์หรือรายได้ที่สามารถเก็บภาษีได้โดยหน่วยงานด้านภาษีซึ่งโดยปกติแล้วจะเป็นของรัฐบาล มันถูกใช้เพื่อคำนวณหนี้สินภาษี ซึ่งอาจอยู่ในรูปแบบที่แตกต่างกันรวมถึงรายได้หรือทรัพย์สิน
ฐานภาษี
ทำความเข้าใจกับฐานภาษี
ฐานภาษีถูกกำหนดให้เป็นมูลค่ารวมของทรัพย์สินทรัพย์สินหรือรายได้ในพื้นที่หรือเขตอำนาจ
ในการคำนวณความรับผิดทางภาษีทั้งหมดคุณต้องคูณฐานภาษีตามอัตราภาษี:
- ความรับผิดทางภาษี = ฐานภาษี x อัตราภาษี
อัตราภาษีที่กำหนดขึ้นอยู่กับประเภทของภาษีและยอดรวมฐานภาษี ภาษีเงินได้ภาษีเงินได้ของขวัญและภาษีอสังหาริมทรัพย์แต่ละรายการคำนวณโดยใช้ตารางอัตราภาษีที่แตกต่างกัน
รายได้เป็นฐานภาษี
ลองนำรายได้ส่วนบุคคลหรือองค์กรมาเป็นตัวอย่าง ในกรณีนี้ฐานภาษีคือจำนวนเงินขั้นต่ำของรายได้ต่อปีที่ต้องเสียภาษี นี่คือรายได้ที่ต้องเสียภาษี ภาษีเงินได้จะถูกประเมินทั้งรายได้ส่วนบุคคลและรายได้สุทธิที่เกิดจากธุรกิจ
เมื่อใช้สูตรด้านบนเราสามารถคำนวณความรับผิดทางภาษีของบุคคลด้วยตัวเลขบางส่วนโดยใช้สถานการณ์สมมติแบบง่าย ๆ สมมติว่า Margaret ได้รับ $ 10, 000 ปีที่แล้วและรายได้ขั้นต่ำที่ต้องเสียภาษีอยู่ที่ $ 5, 000 ในอัตราภาษีร้อยละ 10 ภาระภาษีทั้งหมดของเธอจะอยู่ที่ $ 500 - คำนวณโดยใช้ฐานภาษีของเธอคูณด้วยอัตราภาษีของเธอ:
- $ 5, 000 x 10% = $ 500
ในชีวิตจริงคุณจะใช้แบบฟอร์ม 1040 เพื่อหารายได้ส่วนบุคคล ผลตอบแทนเริ่มต้นด้วยรายได้ทั้งหมดจากนั้นหักและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ จะถูกหักออกไปถึงรายได้รวมที่ปรับ (AGI) การหักเงินและค่าใช้จ่ายที่แยกรายการลด AGI ในการคำนวณฐานภาษีและอัตราภาษีส่วนบุคคลขึ้นอยู่กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด
ฐานภาษีของผู้เสียภาษีแต่ละรายสามารถเปลี่ยนแปลงได้เนื่องจากการคำนวณภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) ภายใต้ AMT ผู้เสียภาษีจะต้องทำการปรับเปลี่ยนการคำนวณภาษีเริ่มต้นเพื่อเพิ่มรายการเพิ่มเติมในการคืนและฐานภาษีและความรับผิดทางภาษีที่เกี่ยวข้องเพิ่มขึ้นทั้งสองตัวอย่างดอกเบี้ยจากพันธบัตรเทศบาลที่ได้รับการยกเว้นภาษีคือ เพิ่มในการคำนวณ AMT เป็นรายได้จากพันธบัตรที่ต้องเสียภาษี หาก AMT สร้างภาระภาษีที่สูงกว่าการคำนวณเริ่มต้นผู้เสียภาษีจะจ่ายจำนวนที่สูงกว่า
แฟในกำไรกำไร
ผู้เสียภาษีจะถูกเก็บภาษีจากกำไรที่เกิดขึ้นจริงเมื่อมีการขายสินทรัพย์ (เช่นอสังหาริมทรัพย์หรือการลงทุน) หากนักลงทุนเป็นเจ้าของสินทรัพย์และไม่ขายมันนักลงทุนรายนั้นจะมีกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงและไม่มีเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี
ตัวอย่างเช่นสมมติว่านักลงทุนถือหุ้นเป็นเวลาห้าปีและขายหุ้นเพื่อผลประโยชน์ $ 20, 000 เนื่องจากหุ้นถูกเก็บไว้นานกว่าหนึ่งปีกำไรจะถูกพิจารณาในระยะยาวและการสูญเสียเงินทุนใด ๆ จะลดฐานภาษีของกำไร หลังจากหักขาดทุนแล้วฐานภาษีของกำไรที่เพิ่มขึ้นจะถูกคูณกับอัตราภาษีของกำไรที่ได้รับ
ตัวอย่างของเขตอำนาจศาลภาษี
นอกจากการจ่ายภาษีของรัฐบาลกลางแล้วผู้เสียภาษียังได้รับการประเมินภาษีในระดับรัฐและท้องถิ่นในรูปแบบที่แตกต่างกันหลายรูปแบบ นักลงทุนส่วนใหญ่ได้รับการประเมินภาษีเงินได้ในระดับรัฐและเจ้าของบ้านต้องจ่ายภาษีทรัพย์สินในระดับท้องถิ่น ฐานภาษีสำหรับการเป็นเจ้าของทรัพย์สินคือการประเมินมูลค่าที่บ้านหรืออาคารประเมิน รัฐยังประเมินภาษีขายซึ่งกำหนดไว้สำหรับธุรกรรมเชิงพาณิชย์ ฐานภาษีสำหรับภาษีขายคือราคาขายปลีกของสินค้าที่ผู้บริโภคซื้อ
