ทีละขั้นตอน

สารบัญ

• แบบฟอร์ม 4562 อธิบาย
• แบบฟอร์ม 4562 ส่วนที่ 1
• แบบฟอร์ม 4562 ส่วนที่ II
• แบบฟอร์ม 4562 ส่วนที่สาม
• แบบฟอร์ม 4562 ส่วนที่สี่
• แบบฟอร์ม 4562 ส่วนที่ 5
• แบบฟอร์ม 4562 ส่วนที่หก
• บรรทัดล่าง

แบบฟอร์ม 4562 อธิบาย

ค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่ายเป็นค่าตัดจำหน่ายสำหรับต้นทุนการได้มาซึ่งสินทรัพย์หรือค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจากการดำเนินธุรกิจหรือเพื่อการลงทุน (เช่นผู้ให้เช่าที่มีอาคารเช่า) ฟังดูง่ายพอ แต่มีเงื่อนไขและข้อกำหนดมากมายการเลือกตั้งพิเศษศัพท์พิเศษ (ไม่ใช่ทั้งหมดที่สามารถกำหนดได้ที่นี่) และกฎอื่น ๆ ที่ทำให้หัวข้อซับซ้อน ต่อไปนี้เป็นวิธีการทีละขั้นตอนในการกรอกแบบฟอร์มภายใต้สถานการณ์ที่พบบ่อยที่สุด

แบบฟอร์ม 4562 ส่วนที่ 1

ส่วนนี้ของแบบฟอร์มนี้ใช้เพื่อเลือกที่จะจ่ายค่าทรัพย์สินที่จับต้องได้ซอฟแวร์นอกชั้นวางและอสังหาริมทรัพย์บางประเภท (เช่นเรือนกระจก) ที่เปิดให้บริการในปี 2560 (เรียกว่าการหักมาตรา 179) จำนวนเงินสูงสุดของการหักนี้คือ $ 510, 000 สำหรับเครื่องจักรและอุปกรณ์ (หรือ $ 250, 000 สำหรับการปรับปรุงสิทธิการเช่าร้านค้าปลีกและร้านอาหารที่ผ่านการรับรอง)

โดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงินที่หักคุณต้องใช้ข้อ จำกัด ที่ จำกัด การหักมาตรา 179 ในขอบเขตของผลกำไรทางธุรกิจของคุณ (เรียกว่า "รายได้ที่ต้องเสียภาษี" โดยไม่คำนึงถึงการหักเงินบางอย่าง) สำหรับปี ข้อ จำกัด - รายได้สุทธิของคุณจากการจ้างงานตนเองสำหรับเจ้าของคนเดียวหรือกำไรสุทธิสำหรับองค์กรธุรกิจอื่น ๆ - ถูกป้อนในบรรทัดที่ 11 หากคุณมีมาตรา 179 การหักเงินไม่อนุญาตให้ปีที่แล้วเนื่องจากข้อ จำกัด รายได้ทางธุรกิจนี้ 10; หากส่วนใดส่วนหนึ่งของการลดลงของปีนี้ไม่สามารถใช้งานได้เนื่องจากข้อ จำกัด (และดำเนินการจนถึงปี 2561) ให้ป้อนข้อมูลในบรรทัดที่ 13

หมายเหตุ : คุณไม่จำเป็นต้องใช้การหักลดมาตรา 179 คุณสามารถคิดค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สินแทนจำนวนปีที่ใช้กับประเภทของทรัพย์สินที่เกี่ยวข้อง (ตัวเลือกที่เหมาะสมถ้าคุณคิดว่าการคิดค่าเสื่อมราคาในอนาคตจะช่วยคุณประหยัดภาษีได้มากกว่า) คุณสามารถเลือกที่จะใช้ส่วนที่หัก 179 เพื่อเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายของทรัพย์สินโดยการป้อน "ค่าใช้จ่ายที่ได้รับการเลือกตั้ง" ในบรรทัดที่ 6 (c)

แบบฟอร์ม 4562 ส่วนที่ II

ส่วนนี้ของแบบฟอร์มใช้สำหรับค่าเผื่อค่าเสื่อมราคาพิเศษ (เรียกอีกอย่างว่า“ ค่าเสื่อมราคาโบนัส”) ซึ่งเป็นค่าเผื่อ 50% ที่อ้างสิทธิ์ในปีที่มีการวางทรัพย์สินที่มีสิทธิ์ในการให้บริการ ทรัพย์สินที่ได้มาหลังจากวันที่ 27 กันยายน 2017 มีสิทธิ์ได้รับการหัก 100% แม้ว่าคุณจะไม่ต้องรับ หมายเหตุ: ตั้งแต่ต้นปี 2561 สภาคองเกรสไม่ได้ออกกฎหมายเกี่ยวกับบทบัญญัติที่หมดอายุซึ่งเกี่ยวข้องกับค่าเสื่อมราคา

อย่าทำ ส่วนนี้ให้สมบูรณ์เพื่อ:

• “ คุณสมบัติที่มีคุณสมบัติเหมาะสม” เท่านั้นคุณสมบัติใหม่และไม่ใช่คุณสมบัติที่เป็นเจ้าของก่อนมีสิทธิ์“ คุณสมบัติที่จดทะเบียน” ซึ่งถูกกำหนดไว้ในภายหลัง (ในส่วนที่ V)

ค่าเสื่อมราคาโบนัสจะนำไปใช้กับคุณสมบัติที่มีคุณสมบัติโดยอัตโนมัติเว้นแต่คุณจะตัดสินใจไม่รับมัน ค่าเสื่อมราคาโบนัสจากการเลือกตั้งจะทำโดยแนบคำสั่งกับผลตอบแทนที่ระบุคุณสมบัติที่คุณไม่ต้องการใช้ค่าเสื่อมราคาพิเศษนี้ หมายเหตุ: การเลือกตั้งครั้งนี้ไม่สามารถเพิกถอนได้หากไม่ได้รับความยินยอมจาก IRS ดังนั้นโปรดแน่ใจว่าคุณต้องการยกเลิก

ค่าเสื่อมราคาโบนัสสามารถรวมกับส่วนที่ 179 การหักเงิน เช่นเดียวกับคำสั่งของแบบฟอร์ม 4562 จะมีการหักค่ามาตรา 179 ก่อนแล้วจึงโบนัสค่าเสื่อมราคา หากยังมีค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่ยังไม่ได้หักค่าเสื่อมราคาทั้งหมดอย่างสม่ำเสมอ (ในส่วนที่สาม) ก็สามารถขอคืนได้

แบบฟอร์ม 4562 ส่วนที่สาม

ส่วนนี้มีไว้สำหรับค่าเสื่อมราคาพื้นฐาน (นอกเหนือจากค่าเสื่อมราคาสำหรับทรัพย์สินที่ระบุไว้ซึ่งถูกป้อนในส่วนที่ V) ภายใต้ระบบการกู้คืนค่าใช้จ่ายเร่งด่วนแก้ไข (MACRS) ที่สร้างขึ้นในปี 1986 และยังคงมีผลบังคับใช้ในปัจจุบัน รายการเดี่ยวในบรรทัดที่ 17 ใช้เพื่อรายงานการหักเงินสำหรับสินทรัพย์ที่วางจำหน่ายก่อนปี 2560 (อ้างอิงจากการคืนภาษีก่อนหน้าของคุณหรือแผ่นงานใด ๆ ที่คุณอาจเก็บไว้เพื่อกำหนดจำนวนเงินที่จะป้อนที่นี่)

รายละเอียดเกี่ยวกับสินทรัพย์ที่ให้บริการในปี 2560 มีการป้อนในบรรทัด 19a ถึง 19i ตัวอย่างเช่นสมมติว่า บริษัท ออกแบบของคุณซื้อและเริ่มใช้เครื่องพิมพ์ 3-D $ 3, 000 เพื่อให้คุณสามารถสร้างต้นแบบของแม่บ้านที่คุณกำลังออกแบบ (และคุณไม่ต้องเสียค่าใช้จ่ายในส่วนที่ 1 หรือใช้ค่าเสื่อมราคาโบนัสในส่วนที่สอง) กฎหมายภาษีระบุว่าเครื่องพิมพ์เป็นทรัพย์สินห้าปี

Enter:

• วันที่ (เดือนและปี) ที่วางไว้ในบริการบนบรรทัดที่ 19b คอลัมน์ (ข) ต้นทุนหรือพื้นฐานที่คิดค่าเสื่อมราคาในคอลัมน์ (c) ระยะเวลาการกู้คืนแตกต่างจากระยะเวลาการกู้คืนพื้นฐาน (ชุดกรอบเวลา) ตามกฎหมายสำหรับทรัพย์สินแต่ละประเภท) ในคอลัมน์ (d) การประชุมที่เหมาะสม (กฎภาษีที่ส่งผลกระทบต่อการคำนวณค่าเสื่อมราคา) ในคอลัมน์ (e) วิธีการคิดค่าเสื่อมราคา (เช่นการหักลดหย่อนตลอดระยะเวลาการกู้คืน) หรือวิธีการที่ตัดการตัดไปยังปีแรก ๆ ที่เรียกว่าวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่ง) ในคอลัมน์ (f) จำนวนเงินของการหักค่าเสื่อมราคาในคอลัมน์ (g)

อสังหาริมทรัพย์ให้เช่าที่พักอาศัยและอสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย (เช่นอาคารสำนักงานโรงงาน) มีระยะเวลาการกู้คืนที่กำหนดโดยอัตโนมัติใช้การประชุมช่วงกลางเดือน (ซึ่งถือว่าเป็นสถานที่ให้บริการในกลางเดือน) และวิธีการตรง -ไลน์; ไม่จำเป็นต้องป้อนข้อมูลที่นี่

แบบฟอร์ม 4562 ส่วนที่สี่

ส่วนนี้ของแบบฟอร์มเป็นเพียงบทสรุปจากส่วนที่ I, II และ III รวมถึงคุณสมบัติที่ระบุไว้ในส่วนที่ V บรรทัดที่ 22 เป็นรายการที่สำคัญ เป็นจำนวนค่าเสื่อมราคาที่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้ จำนวนเงินในบรรทัด 22 ถูกรายงานในบรรทัดที่เหมาะสมของการคืนภาษีของคุณ

แบบฟอร์ม 4562 ส่วนที่ 5

ส่วนนี้มีไว้สำหรับการอ้างสิทธิ์การตัดค่าใช้จ่ายสำหรับทรัพย์สินที่ระบุ: รถยนต์ที่มีน้ำหนัก 6, 000 ปอนด์หรือน้อยกว่า, รถปิคอัพ, คอมพิวเตอร์และอุปกรณ์ต่อพ่วง, อุปกรณ์บันทึกวิดีโอและทรัพย์สินอื่น ๆ ที่เรียกว่า“ ทรัพย์สินที่จดทะเบียน”

หมวด A สำหรับค่าเสื่อมราคาสำหรับทรัพย์สินที่จดทะเบียน รวมถึงส่วนที่ 179 การหักเงินและค่าเสื่อมราคาโบนัส คุณต้องป้อนข้อมูลจำนวนมากเกี่ยวกับคุณสมบัติแต่ละรายการในส่วนนี้:

• ประเภทของทรัพย์สินในคอลัมน์ (a) วันที่มันถูกวางไว้ในบริการในคอลัมน์ (b) ส่วนของธุรกิจและ / หรือการใช้งานการลงทุนในคอลัมน์ (c) ค่าใช้จ่ายหรือพื้นฐานอื่นในคอลัมน์ (d) พื้นฐานสำหรับค่าเสื่อมราคาในคอลัมน์ (e) ระยะเวลาการกู้คืนในคอลัมน์ (f) วิธีหรือแบบแผนสำหรับค่าเสื่อมราคาในคอลัมน์ (g) การหักค่าเสื่อมราคาในคอลัมน์ (h) การเลือกตั้งใด ๆ มาตรา 179 การหักเงินในคอลัมน์ (i) บรรทัด 24a ในส่วน A ขอสองคีย์ ไม่มีคำถาม: (1) คุณมีหลักฐานสนับสนุนธุรกิจและ / หรือการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนและ (2) หลักฐานนี้เขียนขึ้นหรือไม่? ซึ่งหมายความว่าหากคุณใช้รถยนต์ส่วนตัวเพื่อทำธุรกิจคุณต้องตอบคำถามทั้งสองข้อได้ (เช่นคุณเก็บบันทึกไว้บนกระดาษบนคอมพิวเตอร์หรือผ่านแอพ)

ส่วน B ใช้เพื่อให้ข้อมูลเกี่ยวกับยานพาหนะที่ ใช้โดยเจ้าของคนเดียวหุ้นส่วนหรือ "เจ้าของมากกว่า 5%" หรือผู้ที่เกี่ยวข้องกับเจ้าของธุรกิจเหล่านี้ มีพื้นที่สำหรับยานพาหนะสูงสุดหกคัน ใช้เอกสารแนบสำหรับการรายงานยานพาหนะเพิ่มเติมใด ๆ (ซึ่งสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติสำหรับการส่งคืนทางอิเล็กทรอนิกส์)

นายจ้างใช้ มาตรา C เพื่อรายงานข้อมูลบางอย่างเกี่ยวกับการใช้ยานพาหนะของ บริษัท ที่นี่มีคำถามที่ตอบไม่ห้าข้อที่นี่ หากคุณไม่มีพนักงานให้ข้ามส่วนนี้

แบบฟอร์ม 4562 ส่วนที่หก

ส่วนนี้มีไว้สำหรับการตัดจำหน่ายใด ๆ ที่คุณเรียกร้อง ด้วยค่าตัดจำหน่ายค่าใช้จ่ายจะถูกหักออกเท่า ๆ กันตามจำนวนปีที่กำหนดตามกฎหมายหรือตามอายุการใช้งานของทรัพย์สิน ค่าใช้จ่ายตัดจำหน่ายรวมถึงต้นทุนเริ่มต้นซึ่งไม่สามารถหักได้อย่างสมบูรณ์ในปีแรกของธุรกิจและต้นทุนสำหรับสิ่งที่จับต้องไม่ได้ (เช่นค่าความนิยมสิทธิบัตรและลิขสิทธิ์) ค่าตัดจำหน่ายเริ่มต้นในปี 2560 ถูกป้อนในบรรทัดที่ 42 (พร้อมคำอธิบายค่าใช้จ่ายและข้อมูลอื่น ๆ); ค่าตัดจำหน่ายสำหรับต้นทุนที่เริ่มก่อนปี 2560 มีการป้อนในบรรทัด 43

บรรทัดล่าง