กฎ 72 (t) คืออะไร?
กฎ 72 (t) อนุญาตให้ถอนได้โดยไม่มีการลงโทษจากบัญชี IRA และบัญชีเกษียณอายุอื่น ๆ ที่ไม่ต้องเสียภาษีเช่นแผน 401 (k) และ 403 (b) มันถูกออกโดยบริการรายได้ภายใน ในการใช้ประโยชน์จากกฎนี้เจ้าของบัญชีการเกษียณอายุจะต้องใช้เวลาอย่างน้อยห้าครั้งเท่ากับการชำระเงินรายงวด (SEPPs) และจำนวนเงินที่จ่ายขึ้นอยู่กับอายุขัยของเจ้าของที่คำนวณโดยวิธีการที่ได้รับการอนุมัติจาก IRS
กฎนี้อนุญาตให้ผู้ถือบัญชีได้รับประโยชน์จากการออมเพื่อการเกษียณก่อนถึงวัยเกษียณผ่านการถอนก่อนกำหนดโดยไม่ต้องเสียค่าปรับ 10% กรมสรรพากรยังคงวิชาที่ถอนไปยังอัตราภาษีปกติของเจ้าของบัญชี
การทำความเข้าใจกฎ 72 (t)
กฎ 72 (t) จริง ๆ แล้วอ้างถึงรหัส 72 (t) ส่วนที่ 2 ซึ่งระบุข้อยกเว้นของภาษีการถอนต้นที่อนุญาตให้เจ้าของ IRA ถอนเงินออกจากบัญชีเกษียณอายุก่อนอายุ59½ตราบใดที่ปฏิบัติตามระเบียบ SEPP การชำระเงินเหล่านี้จะต้องเกิดขึ้นในช่วงห้าปีหรือจนกว่าเจ้าของจะถึง59½ระยะเวลาใดจะนานกว่า
ประเด็นที่สำคัญ
- กฎ 72 (t) อนุญาตให้คุณถอนเงินก่อนกำหนดได้โดยไม่คิดค่าปรับจาก IRA ของคุณ มีการยกเว้น IRS อื่น ๆ ที่สามารถใช้สำหรับค่ารักษาพยาบาลการซื้อบ้านและอื่น ๆ การถอนออกจากกฎ 72 (t) ควรได้รับการพิจารณาเป็นทางเลือกสุดท้ายเมื่อตัวเลือกอื่น ๆ ทั้งหมดเพื่อลดความกดดันทางการเงิน (การเจรจาต่อรองของเจ้าหนี้การควบรวมกิจการการล้มละลาย ฯลฯ) หมดลง
การคำนวณจำนวนเงินที่ชำระภายใต้กฎ 72 (t)
จำนวนเงินที่เจ้าของบัญชีได้รับในการชำระเงินตามงวดที่เปิดใช้งานโดยกฎ 72 (t) ขึ้นอยู่กับอายุขัยซึ่งสามารถคำนวณได้ผ่านหนึ่งในสามวิธีที่ได้รับการอนุมัติจาก IRS: วิธีการตัดจำหน่าย การกระจายขั้นต่ำหรือวิธีคอยท่าชีวิต หรือวิธีการบันทึกย่อ
วิธีการตัดจำหน่ายกำหนดจำนวนเงินที่ชำระรายปีโดยการตัดบัญชียอดเงินในบัญชีของเจ้าของ IRA มากกว่าอายุขัยเดียวหรือร่วมกัน วิธีนี้พัฒนาจำนวนเงินมากที่สุดและสมเหตุสมผลที่สุดที่แต่ละคนสามารถลบได้และจำนวนเงินจะถูกกำหนดเป็นประจำทุกปี
วิธีการกระจายขั้นต่ำใช้ปัจจัยการหารจากตารางอายุขัยเดียวหรือร่วมของ IRS โดยใช้มันเพื่อหารยอดเงินในบัญชีเกษียณอายุ วิธีนี้เกือบจะตรงกันข้ามกับวิธีการตัดจำหน่ายเนื่องจากการจ่ายเงินถอนต้นปีมีแนวโน้มที่จะแตกต่างกันไปในแต่ละปีแม้ว่าจะไม่มาก ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างวิธีนี้และวิธีการตัดจำหน่ายคือการจ่ายเงินที่เกิดขึ้นด้วยวิธีการกระจายขั้นต่ำตามชื่อหมายถึงจำนวนเงินที่เป็นไปได้ต่ำสุดที่สามารถถอนได้
การคำนวณ IRS ที่ได้รับการอนุมัติขั้นสุดท้ายคือวิธีการบันทึกย่อซึ่งใช้วิธีการคำนวณเงินรายปีที่จัดทำโดย IRS เพื่อกำหนดการชำระเงินที่เทียบเท่าหรือเกือบเทียบเท่าตามระเบียบ SEPP วิธีนี้เสนอการชำระเงินรายปีแบบคงที่แก่เจ้าของบัญชีโดยปกติแล้วจำนวนเงินจะลดลงระหว่างจำนวนสูงสุดและต่ำสุดที่เจ้าของบัญชีสามารถถอนได้
กฎ 72 (t): ตัวอย่างการถอนเงินก่อน
ตัวอย่างสมมติผู้หญิงอายุ 53 ปีที่มี IRA รับรายได้ 1.5% ต่อปีโดยมียอดเงิน $ 250, 000 มีความประสงค์ที่จะถอนเงินก่อนกำหนดภายใต้กฎ 72 (t) โดยใช้วิธีการตัดจำหน่ายผู้หญิงจะได้รับประมาณ $ 10, 042 ในการชำระเงินรายปี ด้วยวิธีการกระจายขั้นต่ำเธอจะได้รับ $ 7, 962 ต่อปีเป็นระยะเวลาห้าปี ใช้วิธีการบันทึกย่อประมาณ $ 9, 976 จะเป็นจำนวนเงินที่ชำระรายปีของเธอ
ข้อควรระวังเกี่ยวกับการใช้กฎ 72 (t)
การถอนเงินจากบัญชีเกษียณอายุเป็นทางเลือกสุดท้าย นี่คือเหตุผลที่ IRS มีข้อยกเว้นสำหรับสถานการณ์เฉพาะเช่นความพิการและความเจ็บป่วย หากคุณไม่ตรงตามเกณฑ์ใด ๆ สำหรับข้อยกเว้นอื่น ๆ คุณสามารถใช้กฎ 72 (t) หากคุณใช้เส้นทางอื่นทั้งหมด ไม่ควรใช้เป็นกลยุทธ์กองทุนฉุกเฉินเนื่องจากการถอนเงินใด ๆ ส่งผลกระทบต่อความมั่นคงทางการเงินในอนาคตของคุณอย่างมีนัยสำคัญ
