ลูกหนี้คืออะไร
ลูกหนี้หรือที่เรียกว่าลูกหนี้เป็นหนี้ที่ลูกค้าของ บริษัท เป็นหนี้สำหรับสินค้าหรือบริการที่ถูกส่งมอบหรือใช้แล้ว แต่ยังไม่ได้ชำระ
ประเด็นที่สำคัญ
- บริษัท ที่อนุญาตให้ลูกค้าซื้อสินค้าหรือบริการด้วยเครดิตจะมีลูกหนี้ในงบดุลของพวกเขาจะได้รับการบันทึกในช่วงเวลาของการขายเมื่อมีการส่งมอบสินค้าหรือบริการที่ดี แต่ยังไม่ได้รับการชำระ ได้รับจำนวนของลูกหนี้ที่คาดว่าจะไม่ได้รับชำระบันทึกเป็นค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ
ลูกหนี้
ทำความเข้าใจเกี่ยวกับลูกหนี้
ลูกหนี้ถูกสร้างขึ้นโดยขยายวงเงินเครดิตให้กับลูกค้าและรายงานเป็นสินทรัพย์หมุนเวียนในงบดุลของ บริษัท พวกเขาถือเป็นสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องเพราะพวกเขาสามารถใช้เป็นหลักประกันในการกู้เงินเพื่อช่วยตอบสนองภาระผูกพันระยะสั้น ลูกหนี้เป็นส่วนหนึ่งของเงินทุนหมุนเวียนของ บริษัท การจัดการลูกหนี้อย่างมีประสิทธิภาพเกี่ยวข้องกับการติดตามลูกค้าที่ไม่ได้ชำระเงินทันทีและอาจหารือเกี่ยวกับการจัดแผนการชำระเงินหากจำเป็น นี่เป็นสิ่งสำคัญเนื่องจากจะให้เงินทุนเพิ่มเติมเพื่อสนับสนุนการดำเนินงานและลดหนี้สินสุทธิของ บริษัท
เพื่อปรับปรุงกระแสเงินสด บริษัท สามารถลดเงื่อนไขเครดิตสำหรับลูกหนี้หรือใช้เวลานานกว่าในการชำระบัญชีเจ้าหนี้ สิ่งนี้จะทำให้วงจรการแปลงเงินสดของ บริษัท สั้นลงหรือใช้เวลานานเท่าใดในการเปลี่ยนการลงทุนเงินสดเช่นสินค้าคงคลังเป็นเงินสดสำหรับการดำเนินงาน นอกจากนี้ยังสามารถขายลูกหนี้ลดราคาให้กับ บริษัท แฟคตอริ่งซึ่งจะรับผิดชอบในการเก็บเงินและรับความเสี่ยงจากการผิดนัดชำระ การจัดการประเภทนี้เรียกว่าการจัดหาเงินทุนลูกหนี้
ในการวัดประสิทธิภาพของ บริษัท ที่ขยายสินเชื่อและการเก็บหนี้ในเครดิตนั้นนักวิเคราะห์ขั้นพื้นฐานจะพิจารณาอัตราส่วนต่างๆ อัตราส่วนหมุนเวียนลูกหนี้คือมูลค่าสุทธิของการขายสินเชื่อในช่วงเวลาที่กำหนดหารด้วยลูกหนี้เฉลี่ยในช่วงเวลาเดียวกัน ลูกหนี้เฉลี่ยสามารถคำนวณได้โดยการเพิ่มมูลค่าของลูกหนี้ ณ จุดเริ่มต้นของช่วงเวลาที่ต้องการให้เป็นมูลค่า ณ สิ้นงวดและหารผลรวมด้วยสอง มาตรการอีกประการหนึ่งของความสามารถของ บริษัท ในการรับชำระหนี้คือจำนวนวันค้างชำระ (DSO) จำนวนวันเฉลี่ยที่ใช้ในการเรียกเก็บเงินหลังจากการขาย
การบันทึกบัญชีลูกหนี้
หาก บริษัท ขายวิดเจ็ตและขายเครดิต 30% หมายความว่า 30% ของยอดขายของ บริษัท เป็นลูกหนี้ นั่นคือเงินสดยังไม่ได้รับ แต่ยังคงถูกบันทึกไว้ในหนังสือเป็นรายได้ แทนที่จะเป็นเดบิตเพื่อเพิ่มเป็นเงินสดในเวลาขาย บริษัท จะหักบัญชีลูกหนี้และเครดิตบัญชีรายได้จากการขาย ลูกหนี้จะไม่กลายเป็นเงินสดจนกว่าจะได้รับชำระ หากลูกค้าชำระบิลภายในหกเดือนลูกหนี้จะเปลี่ยนเป็นเงินสดและจำนวนเดียวกันที่ได้รับจะถูกหักออกจากลูกหนี้ รายการในเวลานั้นจะเป็นการตัดบัญชีเป็นเงินสดและเครดิตไปยังบัญชีลูกหนี้
ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ
ภายใต้หลักการบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไปของสหรัฐอเมริกา (GAAP) ค่าใช้จ่ายจะต้องรับรู้ในรอบระยะเวลาบัญชีเดียวกันกับที่ได้รับรายได้ที่เกี่ยวข้อง ดังนั้น บริษัท จะต้องประเมินจำนวนเงินดอลลาร์สำหรับบัญชีที่ไม่สามารถเรียกคืนได้โดยใช้วิธีการตั้งค่าเผื่อ
ประมาณการค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญนี้บันทึกเป็นทั้งค่าใช้จ่ายหนี้สูญในงบกำไรขาดทุนและแสดงในบัญชีตรงกันข้ามกับบัญชีลูกหนี้ในงบดุลซึ่งมักเรียกว่าค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ ยอดสุทธิของลูกหนี้การค้าและค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญแสดงมูลค่าของลูกหนี้ที่คาดว่าจะได้รับคืน ธุรกิจยังคงมีสิทธิ์ในการเก็บเงินแม้ว่าพวกเขาจะอยู่ในบัญชีค่าเผื่อ ค่าเผื่อนี้สามารถสะสมในรอบระยะเวลาบัญชีและจะถูกปรับเป็นงวดตามยอดคงเหลือในบัญชีและยอดลูกหนี้คงค้างซึ่งคาดว่าจะเรียกเก็บไม่ได้
