สินทรัพย์ที่ไม่มีประสิทธิภาพ (NPA) คืออะไร
สินทรัพย์ที่ไม่ได้ดำเนินการ (NPA) หมายถึงการจัดหมวดหมู่สำหรับเงินให้สินเชื่อหรือเงินทดรองที่ผิดนัดหรือค้างชำระ เงินกู้ค้างชำระเมื่อการชำระคืนเงินต้นหรือดอกเบี้ยล่าช้าหรือไม่ได้รับ เงินกู้เป็นค่าเริ่มต้นเมื่อผู้ให้กู้พิจารณาว่าสัญญาเงินกู้ถูกทำลายและลูกหนี้ไม่สามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันได้
ประเด็นที่สำคัญ
- สินทรัพย์ที่ไม่ได้ดำเนินการ (NPA) จะถูกบันทึกลงในงบดุลของธนาคารหลังจากผู้กู้ไม่ชำระเงินเป็นเวลานาน NPA จะวางภาระทางการเงินกับผู้ให้ยืม จำนวน NPAs ที่มีนัยสำคัญในช่วงระยะเวลาหนึ่งอาจบ่งบอกถึงหน่วยงานกำกับดูแลที่สถานะทางการเงินของธนาคารตกอยู่ในอันตราย NPA สามารถจัดเป็นสินทรัพย์ที่ต่ำกว่ามาตรฐานสินทรัพย์สงสัยหรือสินทรัพย์สูญเสียขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่เกินกำหนดและความน่าจะเป็น การชำระหนี้ผู้ให้กู้มีทางเลือกในการกู้คืนความเสียหายรวมถึงการมีหลักประกันหรือการขายสินเชื่อในราคาที่ลดลงอย่างมีนัยสำคัญ
สินทรัพย์ที่ไม่ดำเนินการ (NPA) ทำงานอย่างไร
สินทรัพย์ที่ไม่ได้ดำเนินการแสดงอยู่ในงบดุลของธนาคารหรือสถาบันการเงินอื่น หลังจากไม่ชำระเงินเป็นระยะเวลานานผู้ให้กู้จะบังคับให้ผู้กู้ชำระบัญชีสินทรัพย์ใด ๆ ที่ถูกจำนำเป็นส่วนหนึ่งของสัญญาหนี้สิน หากไม่มีการจำนำสินทรัพย์ผู้ให้กู้อาจตัดจำหน่ายสินทรัพย์ดังกล่าวเป็นหนี้สูญแล้วขายให้กับหน่วยงานติดตามหนี้
ในกรณีส่วนใหญ่หนี้จัดเป็น nonperforming เมื่อไม่ได้ชำระเงินกู้เป็นระยะเวลา 90 วัน ในขณะที่ 90 วันเป็นมาตรฐานระยะเวลาที่ผ่านไปอาจสั้นกว่าหรือนานกว่านั้นขึ้นอยู่กับข้อกำหนดและเงื่อนไขของสินเชื่อแต่ละรายการ สินเชื่อสามารถจัดประเภทเป็นสินทรัพย์ที่ไม่มีประสิทธิภาพในทุกช่วงเวลาของเงินกู้หรือเมื่อถึงกำหนด
ตัวอย่างเช่นสมมติว่า บริษัท ที่มีเงินกู้ 10 ล้านดอลลาร์พร้อมการจ่ายดอกเบี้ยเพียง 50, 000 ดอลลาร์ต่อเดือนล้มเหลวในการชำระเงินติดต่อกันสามเดือน ผู้ให้กู้อาจจะต้องจัดหมวดหมู่สินเชื่อที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนด อีกวิธีหนึ่งเงินกู้สามารถจัดประเภทเป็น nonperforming ถ้า บริษัท ทำการชำระดอกเบี้ยทั้งหมด แต่ไม่สามารถชำระคืนเงินต้นเมื่อถึงกำหนด
การถือครองสินทรัพย์ที่ไม่ได้ดำเนินการหรือที่เรียกว่าสินเชื่อที่ไม่ได้ผลในงบดุลนั้นเป็นภาระที่สำคัญของผู้ให้กู้ การไม่ชำระดอกเบี้ยหรือเงินต้นจะช่วยลดกระแสเงินสดของผู้ให้กู้ซึ่งสามารถทำลายงบประมาณและลดรายได้ ข้อกำหนดในการให้สินเชื่อซึ่งกำหนดไว้เพื่อรองรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นลดทุนที่มีอยู่เพื่อให้สินเชื่อต่อไปแก่ผู้กู้รายอื่น เมื่อมีการพิจารณาผลขาดทุนที่เกิดขึ้นจริงจากสินเชื่อที่ผิดนัดจะถูกตัดออกจากรายได้ การดำเนินการ NPA จำนวนมากในงบดุลในช่วงระยะเวลาหนึ่งเป็นตัวบ่งชี้สำหรับผู้กำกับดูแลว่าสถานะทางการเงินของธนาคารมีความเสี่ยง
ประเภทของสินทรัพย์ด้อยคุณภาพ (NPA)
แม้ว่าสินทรัพย์ที่ไม่ได้ดำเนินการที่พบมากที่สุดคือสินเชื่อระยะยาว แต่ก็มีรูปแบบอื่นของสินทรัพย์ที่ไม่ดำเนินการเช่นกัน
- บัญชีเงินเบิกเกินบัญชีและเครดิตเงินสด (OD / CC) ออกจากการสั่งซื้อเกิน 90 วันความก้าวหน้าทางวัฒนธรรมซึ่งการจ่ายดอกเบี้ยหรือเงินต้นยังคงค้างชำระสำหรับสองฤดูการเก็บเกี่ยว / การเก็บเกี่ยวสำหรับพืชระยะเวลาสั้น ๆ หรือเกินกำหนดฤดูกาลเพาะปลูก ในบัญชีประเภทอื่นใดที่เกินกำหนดชำระเกินกว่า 90 วัน
การบันทึกสินทรัพย์ที่ไม่ดำเนินการ (NPA)
ธนาคารจะต้องจัดประเภทสินทรัพย์ที่ไม่ได้ดำเนินการเป็นหนึ่งในสามประเภทตามระยะเวลาที่สินทรัพย์ด้อยคุณภาพ: สินทรัพย์มาตรฐานต่ำกว่ามาตรฐานสินทรัพย์สงสัยสงสัยและสูญเสียสินทรัพย์
เนื้อหามาตรฐานย่อยเป็นสินทรัพย์ที่จัดเป็น NPA น้อยกว่า 12 เดือน สินทรัพย์ที่สงสัยว่าจะเป็นสินทรัพย์ที่ไม่ได้ใช้งานมานานกว่า 12 เดือน สินทรัพย์ขาดทุนคือเงินให้สินเชื่อซึ่งมีการระบุโดยธนาคารผู้สอบบัญชีหรือผู้ตรวจสอบซึ่งจะต้องมีการตัดจำหน่ายอย่างสมบูรณ์ โดยทั่วไปจะมีระยะเวลาที่ไม่ชำระเงินนานและสามารถสันนิษฐานได้ว่าจะไม่มีการชำระคืน
ข้อควรพิจารณาพิเศษ
การกู้คืนการสูญเสีย
โดยทั่วไปผู้ให้กู้มีสี่ตัวเลือกในการชดเชยความสูญเสียบางส่วนหรือทั้งหมดที่เกิดจากสินทรัพย์ที่ไม่ได้ดำเนินการ เมื่อ บริษัท พยายามที่จะให้บริการหนี้ของพวกเขาผู้ให้กู้อาจใช้ขั้นตอนเชิงรุกในการปรับโครงสร้างเงินให้สินเชื่อเพื่อรักษากระแสเงินสดและหลีกเลี่ยงการจัดประเภทของเงินให้สินเชื่อที่ไม่สอดคล้อง เมื่อสินเชื่อที่ผิดนัดค้ำประกันโดยสินทรัพย์ของผู้กู้ผู้ให้กู้สามารถครอบครองหลักประกันและขายเพื่อชดเชยความเสียหาย
ผู้ให้กู้ยังสามารถแปลงเงินให้สินเชื่อที่ไม่ดีเป็นหุ้นซึ่งอาจชื่นชมจุดกู้คืนเงินต้นที่สูญเสียไปอย่างเต็มที่ในสินเชื่อที่ผิดนัด เมื่อมีการแปลงพันธบัตรเป็นหุ้นทุนใหม่มูลค่าของหุ้นเดิมจะถูกตัดออก ในฐานะทางเลือกสุดท้ายธนาคารสามารถขายหนี้สูญด้วยส่วนลดที่สูงชันแก่ บริษัท ที่เชี่ยวชาญในการเรียกเก็บเงินสินเชื่อ ผู้ให้กู้มักจะขายสินเชื่อที่ผิดนัดหรือไม่ปลอดภัยหรือเมื่อวิธีการกู้คืนอื่น ๆ ถือว่าไม่คุ้มค่า
