คำจำกัดความการตั้งสำรองการสูญเสียสินเชื่อ

การกันสำรองหนี้เสียคืออะไร?

สำรองเผื่อผลขาดทุนจากการให้สินเชื่อคือค่าใช้จ่ายที่กันไว้เป็นค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ ข้อกำหนดนี้ใช้เพื่อครอบคลุมปัจจัยหลายประการที่เกี่ยวข้องกับการสูญเสียสินเชื่อที่อาจเกิดขึ้นรวมถึงเงินให้สินเชื่อที่ไม่ดีค่าเริ่มต้นของลูกค้า การตั้งสำรองค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเป็นการปรับปรุงค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญและเป็นที่รู้จักกันในนามค่าเผื่อการด้อยค่า

ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ

วิธีการจัดเตรียมการสูญเสียสินเชื่อ

ผู้ให้กู้อุตสาหกรรมธนาคารสร้างรายได้จากดอกเบี้ยและค่าใช้จ่ายที่ได้รับจากผลิตภัณฑ์สินเชื่อ ธนาคารปล่อยกู้ให้กับลูกค้าที่หลากหลายรวมถึงผู้บริโภคธุรกิจขนาดเล็กและองค์กรขนาดใหญ่ มาตรฐานการให้สินเชื่อและข้อกำหนดในการรายงานมีการเปลี่ยนแปลงอยู่ตลอดเวลาและข้อ จำกัด มีความเข้มงวดอย่างเข้มงวดตั้งแต่วิกฤตการเงินในปี 2551 กฎระเบียบที่ปรับปรุงใหม่สำหรับธนาคารอันเป็นผลมาจากพระราชบัญญัติ Dodd-Frank ได้มุ่งเน้นไปที่การเพิ่มมาตรฐานการให้สินเชื่อซึ่งจำเป็นต้องมีผู้กู้คุณภาพเครดิตที่สูงขึ้นและยังเพิ่มความต้องการสภาพคล่องเงินทุนสำหรับธนาคาร

แม้จะมีการปรับปรุงเหล่านี้ แต่ธนาคารก็ยังต้องมีการบันทึกค่าใช้จ่ายและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจากการปล่อยสินเชื่อ การตั้งสำรองค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเป็นรายการปรับปรุงมาตรฐานบัญชีที่ทำขึ้นสำหรับเงินสำรองค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญของธนาคารซึ่งรวมอยู่ในงบการเงินของธนาคาร มีการตั้งสำรองค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญอย่างสม่ำเสมอเพื่อรวมการคาดการณ์ที่เปลี่ยนแปลงไปสำหรับความสูญเสียจากผลิตภัณฑ์สินเชื่อของธนาคาร ในขณะที่มาตรฐานการให้สินเชื่อมีการปรับปรุงอย่างมากธนาคารยังคงพบกับการชำระคืนเงินกู้ล่าช้าและค่าเริ่มต้นของสินเชื่อ

เงินสำรองค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญในบัญชี

โดยทั่วไปจะมีการบันทึกสำรองการสูญเสียสินเชื่อไว้ในงบดุลของธนาคารซึ่งสามารถเพิ่มขึ้นตามจำนวนของการตั้งสำรองการสูญเสียสินเชื่อหรือลดลงตามจำนวนของการหักค่าธรรมเนียมสุทธิในแต่ละไตรมาส

ข้อกำหนดการสูญเสียสินเชื่อจะมีการปรับปรุงประมาณการและการคำนวณอย่างต่อเนื่องตามสถิติสำหรับค่าเริ่มต้นของลูกค้าของธนาคาร การประมาณการเหล่านี้คำนวณจากอัตราการผิดนัดชำระในอดีตโดยเฉลี่ยในระดับที่แตกต่างกันของผู้กู้ ความสูญเสียทางเครดิตสำหรับการชำระเงินล่าช้าและค่าใช้จ่ายในการติดตามหนี้จะรวมอยู่ในประมาณการค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญและคำนวณโดยใช้วิธีการที่คล้ายคลึงกันซึ่งจะนำไปใช้กับสถิติการชำระเงินก่อนหน้าของลูกค้าสินเชื่อของธนาคาร

โดยรวมแล้วโดยการตั้งสำรองสำรองการสูญเสียสินเชื่อและปรับปรุงประมาณการอย่างต่อเนื่องผ่านการตั้งสำรองการสูญเสียสินเชื่อธนาคารสามารถมั่นใจได้ว่าพวกเขากำลังนำเสนอการประเมินที่ถูกต้องของฐานะทางการเงินโดยรวมของพวกเขา สถานะทางการเงินนี้มักถูกเปิดเผยสู่สาธารณะผ่านงบการเงินรายไตรมาสของธนาคาร