สารบัญ
- ข้อดีและข้อเสีย
- แผนการอนุญาตให้ประกันชีวิต
- ปัญหาภาษี
- ทางออกกลยุทธ์
ในขณะที่การประกันชีวิตไม่สามารถเป็นเจ้าของใน SEP หรือ IRA กฎระเบียบของ IRS อนุญาตให้รวมนโยบายการประกันชีวิตไว้ในการแบ่งปันผลกำไรและแผนผลประโยชน์ที่กำหนดไว้ แผนเหล่านี้มีความซับซ้อนในการจัดการและจำเป็นต้องปฏิบัติตามกฎระเบียบที่เข้มงวดซึ่งต้องการการประกันชีวิตที่ให้เพียง“ อุบัติเหตุ” กับผลประโยชน์การเกษียณอายุที่ได้รับจากแผน
ประเด็นที่สำคัญ
- การมีโอกาสจ่ายเบี้ยประกันชีวิตด้วยเงินดอลล่าร์ภาษีนั้นน่าสนใจ แต่ค่าใช้จ่ายและความซับซ้อนของการตอบสนองความต้องการทั้งหมดอาจมีมากกว่าผลประโยชน์นโยบายส่วนบุคคลอาจจัดการได้ง่ายกว่าและมีความยืดหยุ่นมากขึ้นในการตัดสินใจว่า ครอบคลุมถึงการเป็นเจ้าของ. แผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติที่อนุญาตให้ประกันชีวิตมีการกำหนดแผนการสมทบและแผนผลประโยชน์ที่กำหนดไว้หากแผนถูกยกเลิกก่อนกำหนดหรือผู้เข้าร่วมเกษียณอายุ, ยอดคงเหลือที่เหลืออยู่สามารถรีดลงใน IRA
ข้อดีและข้อเสีย
การใช้ประกันชีวิตในแผนที่ผ่านการรับรองนั้นมีข้อดีหลายประการรวมถึง:
- ความสามารถในการใช้ดอลลาร์ก่อนหักภาษีเพื่อชำระเบี้ยประกันภัยที่มิฉะนั้นจะไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้เงินทุนเต็มจำนวนสำหรับผลประโยชน์เมื่อเกษียณอายุก่อนกำหนดของผู้เข้าร่วมแผน เนื่องจากแผน ERISA ได้รับการคุ้มครองโดยทั่วไปจากเจ้าหนี้
อย่างไรก็ตามยังมีข้อเสียบางประการ:
- นโยบายการประกันชีวิตสามารถจัดขึ้นในแผนในขณะที่ผู้ประกันตนเป็นผู้มีส่วนร่วมและคลี่คลายประกันที่เกษียณอายุหรือหากแผนยกเลิกอาจมีความซับซ้อนธุรกิจต้องมีแผนมีคุณสมบัติที่ช่วยให้การประกันชีวิต แผนเหล่านี้มีแนวโน้มที่จะก่อให้เกิดค่าใช้จ่ายสูงต้องมีการรายงานประจำปีและการบริหารอย่างต่อเนื่องแผนจะต้องปฏิบัติตามกฎของ ERISA ที่ต้องการให้พนักงานที่มีสิทธิ์เข้าร่วมทั้งหมดรวมถึงแผนไม่เลือกปฏิบัติ กฎนี้อนุญาตให้มีการ จำกัด จำนวนของการประกันชีวิตที่ได้รับอนุญาตสำหรับผู้เข้าร่วมแต่ละรายเช่นห้าเท่าของผลประโยชน์การเกษียณอายุประจำปีที่คาดหวัง นอกจากนี้ผู้ดูแลแผนมีดุลยพินิจในการตัดสินใจว่าจะรวมการประกันประเภทใดไว้ในแผน
ประกันชีวิตมูลค่าเงินสด
แผนการอนุญาตให้ประกันชีวิต
ในแผนการบริจาคที่กำหนดไว้หากมีการซื้อกรมธรรม์ทั้งชีวิตพรีเมี่ยมจะต้องน้อยกว่า 50% ของเงินสมทบที่ทำกับแผน หากมีการใช้นโยบายชีวิตสากลพรีเมี่ยมที่จ่ายต้องน้อยกว่า 25% ของเงินสมทบแผน กฎพิเศษยังใช้กับแผนการแบ่งปันผลกำไรหากใช้เงินตามฤดูกาลเพื่อชำระเบี้ยประกันชีวิต ผลงานที่สะสมในบัญชีของผู้เข้าร่วมเป็นเวลาอย่างน้อยสองปีถือว่าเป็นรุ่นเก๋า (แม้ว่าแผนจะมีระยะเวลาปรุงรสนานกว่า) อย่างไรก็ตามการมีส่วนร่วมทั้งหมดจะถูกปรุงรสเมื่อบัญชีของผู้เข้าร่วมมีอายุอย่างน้อยห้าปี หากแผนอนุญาตให้ใช้เงินที่มีช่ำชองเท่านั้นที่จะใช้ในการชำระเบี้ยประกันจากนั้น จำกัด จำนวนเปอร์เซนต์สำหรับแผนการสมทบที่กำหนดไว้จะไม่นำมาใช้อีกต่อไป อย่างไรก็ตามข้อ จำกัด จะมีผลบังคับใช้หากมีการใช้การผสมผสานที่ไม่ได้ปรุงรสและปรุงรสแล้ว
แผนผลประโยชน์ที่กำหนดมีข้อกำหนดที่แตกต่างกันซึ่งการประกันชีวิตจะต้องเกิดขึ้นโดยบังเอิญและผลประโยชน์การเสียชีวิตจะต้องไม่เกินหนึ่งร้อยเท่าที่ผู้เข้าร่วมคาดหวังผลประโยชน์หลังเกษียณ แม้ว่าในมาตรา 412 (i) แผนซึ่งกำหนดไว้ในโครงการผลประโยชน์ที่มักจะใช้เงินรายปีหรือประกันชีวิตเพื่อกองทุนผลประโยชน์เกษียณอายุจำนวนเงินที่มีคุณสมบัติที่สามารถใช้ในการจ่ายเบี้ยประกันชีวิตอาจสูงกว่าที่กำหนดไว้อื่น แผนผลประโยชน์
ปัญหาภาษี
เมื่อซื้อประกันชีวิตในบัญชีที่ผ่านการรับรองพรีเมี่ยมจะถูกชำระด้วยดอลลาร์ล่วงหน้า ดังนั้นผู้เข้าร่วมจะต้องรับรู้ผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจที่ได้รับเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี จำนวนที่รับรู้แตกต่างกันไปในแต่ละปีและคำนวณโดยการลบมูลค่าเงินสดออกจากผลประโยชน์การเสียชีวิตตามนโยบาย มูลค่าที่ต้องเสียภาษี (ผลประโยชน์เชิงเศรษฐกิจ) ของการประกันภัยที่ได้รับถูกกำหนดโดยการใช้ต้นทุน IRS Table 2001 ที่ต่ำกว่าหรือค่าใช้จ่ายของ บริษัท ประกันชีวิตสำหรับบุคคลที่ได้รับการจัดอันดับนโยบายมาตรฐานระยะเวลาหนึ่งปี
หากผู้เอาประกันภัยเสียชีวิตก่อนกำหนดผู้รับผลประโยชน์ตามกรมธรรม์ประกันชีวิตจะได้รับผลประโยชน์การเสียชีวิตหักค่าเงินสดใด ๆ ในกรมธรรม์และปลอดภาษี ผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจใด ๆ ที่ต้องเสียภาษีที่จ่ายโดยผู้เข้าร่วมในขณะที่มีชีวิตสามารถกู้คืนปลอดภาษีจากมูลค่าเงินสด มูลค่าเงินสดที่เหลือสามารถอยู่ในแผนหรือเก็บภาษีเป็นการกระจายแผนที่ผ่านการรับรอง อย่างไรก็ตามผลประโยชน์การเสียชีวิตใด ๆ ที่จ่ายจากนโยบายในแผนรับรองจะรวมอยู่ในที่ดินของผู้ถือครองสำหรับการคำนวณภาษีของรัฐและรัฐบาลกลาง
ทางออกกลยุทธ์
เมื่อเกษียณอายุหรือหากแผนถูกยกเลิกมีหลายตัวเลือกที่เกี่ยวข้องกับนโยบายการประกันชีวิตในแผน ด้วยตัวเลือกใด ๆ เหล่านี้มูลค่าที่เหลืออยู่ในแผนที่ผ่านการรับรองจะสามารถนำไปใช้กับ IRA ได้
นโยบายนี้สามารถซื้อได้และโอนไปยังความไว้วางใจในการประกันชีวิตที่เพิกถอนไม่ได้ หากจัดโครงสร้างอย่างเหมาะสมผลประโยชน์การเสียชีวิตจะยังคงเป็นรายได้และปลอดภาษีอสังหาริมทรัพย์
โอนสิทธิ์การเป็นเจ้าของกรมธรรม์ให้ผู้เอาประกันภัย มูลค่าเงินสดกรมธรรม์จะต้องถูกรับรู้เป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีในปีของการกระจายและหากผู้ประกันตนอายุต่ำกว่า 59-1 / 2 บทลงโทษอาจนำไปใช้
มอบนโยบายและมูลค่าเงินสดจะยังคงอยู่ในแผนที่ผ่านการรับรอง อย่างไรก็ตามนี้หมายถึงผู้ประกันตนในการให้ความคุ้มครองการประกันชีวิต
สามารถขายกรมธรรม์ให้แก่ผู้เอาประกันภัยหรือความเชื่อถือของผู้อนุญาตที่กำหนดโดยผู้เอาประกันภัย ตราบใดที่มีการขายกรมธรรม์สำหรับมูลค่าตลาดที่เป็นธรรมจะไม่มีภาระภาษีเงินได้ทันที วิธีนี้ช่วยให้ผู้ประกันตนรักษาความคุ้มครองได้ เมื่อกรมธรรม์ไม่เป็นไปตามแผนที่กำหนดไว้ผู้เอาประกันภัยสามารถทำการเปลี่ยนแปลงใด ๆ ที่พวกเขาต้องการความคุ้มครองเพื่อตอบสนองความต้องการการเกษียณอายุและการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ของพวกเขา อย่างไรก็ตามมีกฎพิเศษที่กำหนดสิ่งที่สมาชิกในครอบครัวที่เป็นเจ้าของมากกว่า 50% ของธุรกิจสามารถทำได้เมื่อซื้อกรมธรรม์ประกันชีวิตจากแผนเงินบำนาญ
