การหักเงินแยกรายการคืออะไร?
การแยกรายการเป็นค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์บริการหรือผลงานที่มีสิทธิ์ซึ่งสามารถหักออกจากรายได้รวมที่ปรับ (AGI) เพื่อลดค่าภาษีของคุณ การหักเงินดังกล่าวอนุญาตให้ผู้เสียภาษีที่มีคุณสมบัติในการจ่ายภาษีน้อยลงกว่าที่พวกเขาเลือกที่จะใช้การหักมาตรฐานจำนวนเงินดอลลาร์คงที่ที่แตกต่างกันตามสถานะการยื่นเท่านั้น การหักภาษีแยกรายการที่อนุญาตบางครั้งอาจมีข้อ จำกัด รวมถึงค่าใช้จ่ายเช่นดอกเบี้ยจำนองของขวัญเพื่อการกุศลและค่ารักษาพยาบาลที่ไม่ได้ชำระคืน
ประเด็นที่สำคัญ
- การหักเงินแยกรายการเป็นค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์บริการหรือผลงานที่มีสิทธิ์ซึ่งสามารถหักลบจากรายได้รวมที่ปรับ (AGI) เพื่อลดค่าภาษีของคุณการหักภาษีที่มีรายการจะแสดงอยู่ในตาราง A ของแบบฟอร์ม 1040 และจำนวนเงิน ขึ้นอยู่กับสถานะการยื่นและวงเล็บภาษีของคุณผู้เสียภาษีส่วนใหญ่มีตัวเลือกในการแยกรายการหรือหักลดหย่อนมาตรฐานที่ใช้กับสถานะการยื่นของพวกเขารายการค่าใช้จ่ายที่สามารถลงรายการได้นั้นกว้างขวาง แต่มีข้อ จำกัด และข้อยกเว้นเมื่อเปรียบเทียบกับการหักเงิน ก่อนที่พระราชบัญญัติการลดภาษีและงานมีผลบังคับใช้ในปี 2561
ทำความเข้าใจกับการแยกรายการ
การหักแบบแยกรายการลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ ด้วยการลดหย่อนภาษีที่เกิดขึ้นจริงขึ้นอยู่กับกรอบภาษีที่คุณมีรายได้ ยกตัวอย่างเช่นพิจารณาบุคคลที่ยื่นคำขอโสดที่ยังไม่ได้แต่งงานซึ่งมีรายได้รวม 80, 000 ดอลลาร์และอ้างสิทธิ์ในการหักเงินแยกรายการรวม 10, 000 ดอลลาร์ การหักการหักเงินเหล่านั้นออกจากรายได้รวมจะมีรายได้ที่ต้องเสียภาษี 70, 000 ดอลลาร์ การลดหย่อนภาษีที่เกิดขึ้นจริงในกรณีนี้คือจำนวนเงินที่หักคือ $ 10, 000 คูณด้วยอัตราภาษีสำหรับบุคคลเดียวในวงเล็บรายได้นั้นคือ 22% จำนวนภาษีที่บันทึกผ่านการหักในตัวอย่างนี้คือ $ 2, 200
การลดหย่อนภาษีไม่ควรสับสนกับเครดิตภาษีซึ่งลดค่าภาษีของคุณโดยตรง หากคุณคำนวณภาษีเนื่องจากเป็น $ 14, 000 และคุณมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษี $ 1, 000 การเรียกเก็บเงินของคุณจะลดลงเพียงแค่ตัวเลข $ 1, 000 ถึง $ 13, 000
การหักเงินที่แยกรายการมีการระบุไว้ในตารางเวลาของแบบฟอร์ม 1040 คุณต้องบันทึกใบเสร็จรับเงินทั้งหมดในกรณีที่ IRS ขอให้ดู หลักฐานเพิ่มเติมของค่าใช้จ่ายอาจรวมถึงใบแจ้งยอดธนาคารค่าประกันค่ารักษาพยาบาลและใบเสร็จรับเงินจากองค์กรการกุศลที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
การเริ่มต้นในปีพ. ศ. 2561 การลดหย่อนมาตรฐานสองเท่าทำให้การลงรายการหักภาษีเป็นประโยชน์น้อยกว่าสำหรับผู้เสียภาษีหลายราย
มาตรฐานเทียบกับการแยกรายการ
ผู้เสียภาษีส่วนใหญ่มีทางเลือกที่จะลงรายละเอียดการหักเงินหรือเรียกร้องการลดหย่อนมาตรฐานที่ใช้กับสถานะของพวกเขา (ยกเว้นเป็นมนุษย์ต่างดาวที่ต้องระบุและบุคคลที่แต่งงานแล้วที่ยื่นแยกกันซึ่งทั้งคู่จะต้องเรียกร้องการหักลดหย่อนประเภทเดียวกัน) การตัดสินใจควรขึ้นอยู่กับการคำนวณว่าการหักภาษีประเภทใดจะช่วยลดภาระภาษีของคุณได้มากที่สุด
หากคุณยื่นแบบผู้เสียภาษีเพียงคนเดียวในปี 2019 ภาษี - หรือคุณแต่งงานแล้วยื่นแยกต่างหาก - คุณน่าจะดีกว่าที่จะทำการหักลดมาตรฐานที่ $ 12, 200 ($ 12, 400 สำหรับการยื่นภาษีในปี 2020) หากการหักภาษีแยกรายการของคุณน้อยกว่าจำนวนเงินนั้น. เช่นเดียวกับการยื่นคู่สมรสร่วมกันที่มีไม่เกิน $ 24, 400 ($ 24, 800 เมื่อยื่นภาษีปี 2020) ในการหักภาษีแยกรายการและหัวหน้าครัวเรือนที่มีการหักเงินรวมไม่เกิน $ 18, 350 ($ 18, 650 สำหรับการยื่นภาษี 2020) (โปรดจำไว้ว่าคุณยื่นภาษีเงินได้ในปี 2019 ภายในวันที่ 15 เมษายน 2563) การลดหย่อนเหล่านี้เกือบสองเท่าเริ่มต้นในปี 2561 หลังจากผ่านพระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและงาน
ข้อดีข้อเสียของการแยกรายการ
ในแต่ละปีคุณจะต้องเลือกระหว่างการนับรายการหรือการหักมาตรฐาน คุณควรทำการวิจัยทางเลือกนั้นเสมอเนื่องจากการหักเงินที่อนุญาตและจำนวนเงินของพวกเขาอาจเปลี่ยนแปลงในแต่ละปี
การหักคุณสามารถลงรายละเอียด
-
ดอกเบี้ยสินเชื่อที่อยู่อาศัยสำหรับสินเชื่อ $ 750, 000 หรือน้อยกว่า - หรือ $ 1 ล้านถ้าคุณซื้อบ้านก่อนวันที่ 15 ธันวาคม 2017
-
บริจาคเพื่อการกุศล
-
ค่ารักษาพยาบาลและทันตกรรม (มากกว่า 10% ของ AGI)
-
รายได้ของรัฐและท้องถิ่นรวมทั้งภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลหรือภาษีการขายสูงถึง 10, 000 ดอลลาร์
-
การสูญเสียการพนัน
-
สนใจลงทุน
-
$ 2, 500 สำหรับดอกเบี้ยเงินกู้นักเรียน
-
$ 250 (สำหรับนักการศึกษาที่ซื้ออุปกรณ์การเรียน)
การหักคุณไม่สามารถลงรายละเอียด
-
ดอกเบี้ยสินเชื่อที่อยู่อาศัย: ยอดสินเชื่อมากกว่า $ 750, 000 - เว้นแต่คุณจะซื้อบ้านก่อนวันที่ 15 ธันวาคม 2017
-
รายได้ของรัฐและท้องถิ่นภาษีการขายและทรัพย์สินส่วนบุคคลเกินกว่า $ 10, 000
-
การจ่ายค่าเลี้ยงดู
-
ค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้าย (ยกเว้นทหารประจำการ)
-
ค่าใช้จ่ายพนักงานที่ยังไม่ได้ชำระ
-
ค่าใช้จ่ายในการเตรียมภาษี
-
การสูญเสียจากภัยธรรมชาติ (ยกเว้นในพื้นที่ที่ประธานาธิบดีกำหนด)
รายการค่าใช้จ่ายที่สามารถแยกรายการได้นั้นกว้างขวาง แต่มีข้อ จำกัด และข้อยกเว้นเมื่อเปรียบเทียบกับการหักเงินก่อนที่พระราชบัญญัติภาษีและงานออกมีผลบังคับใช้ ตัวอย่างเช่นคุณสามารถหักดอกเบี้ยจำนองจากเงินกู้ $ 750, 000 หรือน้อยกว่าสำหรับบ้านที่ซื้อในหรือหลังวันที่ 15 ธันวาคม 2017 ก่อนหน้านี้คุณสามารถหักดอกเบี้ยจากการจำนอง 1 ล้านดอลลาร์หรือน้อยกว่า (คุณยังสามารถรีไฟแนนซ์บ้านภายใต้กฎเดิมถ้าซื้อก่อน 15 ธันวาคม 2017)
คุณสามารถหักเงินบริจาคเพื่อการกุศลได้มากถึง 60% ของ AGI ค่าใช้จ่ายทางการแพทย์และทันตกรรมที่ผ่านการรับรองและไม่ได้ชำระเกิน 10% ของ AGI; รายได้ของรัฐและท้องถิ่นรวมทั้งภาษีการขายหรือทรัพย์สินส่วนบุคคลสูงถึง $ 10, 000 ($ 5, 000 หากยื่นแยกกัน) การสูญเสียการพนันและการลงทุนดอกเบี้ย $ 2, 500 สำหรับดอกเบี้ยเงินกู้นักเรียนและ $ 250 หากคุณเป็นนักการศึกษาที่ซื้ออุปกรณ์ สำหรับห้องเรียนของคุณ
ก่อนหน้านี้บางรายการมีการหักค่าใช้จ่ายแยกออกไปตั้งแต่ปีพ. ศ. 2561 ซึ่งรวมถึงการหักค่าใช้จ่ายค่าเลี้ยงชีพค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้าย (ยกเว้นการเคลื่อนย้ายทหารประจำหน้าที่เนื่องจากคำสั่งทางทหาร) ค่าใช้จ่ายพนักงาน การหยุดพักสำหรับเหตุการณ์เฉพาะนั้นได้รับอนุญาตจากประธาน) หนี้เงินกู้บ้านหุ้นได้รับผลกระทบด้วยวิธีการที่ซับซ้อน: หากคุณมีสินเชื่อบ้านทุนหรือสายเครดิตให้ตรวจสอบกับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณ นำไปหักลดหย่อน
นอกจากนี้ก่อนหน้านี้ไม่ จำกัด การหักภาษีของรัฐและท้องถิ่น (SALT) วงเงิน $ 10, 000 ในปัจจุบันได้รับผลกระทบทางการเงินอย่างร้ายแรงต่อผู้เสียภาษีที่อาศัยอยู่ในรัฐภาษีสูง