ดอกเบี้ยที่กำหนดคืออะไร?
กรมสรรพากรใช้ดอกเบี้ยที่กำหนดเพื่อรวบรวมรายได้ภาษีจากสินเชื่อหรือหลักทรัพย์ที่จ่ายดอกเบี้ยเพียงเล็กน้อยหรือไม่มีเลย ดอกเบี้ยที่กำหนดเป็นสิ่งสำคัญสำหรับพันธบัตรลดราคาเช่นพันธบัตร zero-coupon และหลักทรัพย์อื่น ๆ ที่ขายต่ำกว่ามูลค่าที่ตราไว้ กรมสรรพากรใช้วิธีการเพิ่มขึ้นเมื่อคำนวณดอกเบี้ยที่กำหนดไว้ในพันธบัตรกระทรวงการคลังและมีอัตราของรัฐบาลกลางที่ใช้บังคับที่กำหนดอัตราดอกเบี้ยขั้นต่ำที่เกี่ยวข้องกับดอกเบี้ยที่กำหนดและกฎส่วนลดปัญหาเดิม
ประเด็นที่สำคัญ
- ดอกเบี้ยที่กำหนดใช้สำหรับรายได้ภาษีจากเงินให้สินเชื่อที่จ่ายดอกเบี้ยน้อยดอกเบี้ยที่คำนวณได้ถูกคำนวณตามวิธีการเพิ่มดอกเบี้ยดอกเบี้ยที่กำหนดยังสามารถนำไปใช้กับสินเชื่อจากครอบครัวและเพื่อน
ทำความเข้าใจเกี่ยวกับความสนใจที่กำหนด
ดอกเบี้ยที่กำหนดอาจนำไปใช้กับสินเชื่อในครอบครัวและเพื่อน ตัวอย่างเช่นแม่ให้เงินบุตรชาย 50, 000 เหรียญโดยไม่มีการคิดดอกเบี้ย อัตราของรัฐบาลกลางระยะสั้นที่ใช้บังคับคือร้อยละ 2 ดังนั้นลูกชายควรจ่ายดอกเบี้ยให้แม่ 1, 000 เหรียญต่อปี กรมสรรพากรถือว่าแม่เก็บเงินจำนวนนี้จากลูกชายของเธอและแสดงไว้ในการคืนภาษีของเธอเป็นรายได้ดอกเบี้ยแม้ว่าเธอจะไม่ได้เก็บเงิน
อัตราของรัฐบาลกลางที่บังคับใช้
เนื่องจากมีเงินกู้ดอกเบี้ยต่ำหรือปลอดดอกเบี้ยจำนวนมากที่ไม่ต้องเสียภาษีกรมสรรพากรได้กำหนดอัตราดอกเบี้ยของรัฐบาลกลางที่บังคับใช้ผ่านพระราชบัญญัติภาษีปี 1984 AFR กำหนดอัตราดอกเบี้ยต่ำสุดที่อาจคิดค่าใช้จ่ายสำหรับเงินกู้ต่ำกว่าเกณฑ์อัตราดอกเบี้ยเฉพาะและพิจารณา จำนวนรายได้ที่อาจเกิดขึ้นจากอัตราดอกเบี้ยตามรายได้ที่คาดการณ์ เนื่องจากการสร้าง AFR กรมสรรพากรอาจเก็บรายได้จากภาษีจากสินเชื่อที่ไม่ต้องเสียภาษี
การคำนวณดอกเบี้ยที่กำหนดในพันธบัตร Zero-Coupon
เมื่อคำนวณดอกเบี้ยที่กำหนดไว้ในพันธบัตร zero-coupon ผู้ลงทุนจะกำหนดอัตราผลตอบแทนของพันธบัตรก่อนถึงกำหนด สมมติว่าระยะเวลาคงค้างคือหนึ่งปีผู้ลงทุนจะแบ่งมูลค่าตามหน้าของพันธบัตรด้วยราคาที่จ่ายเมื่อมันหรือเธอซื้อ จากนั้นนักลงทุนจะเพิ่มมูลค่าด้วยพลังเท่ากับหนึ่งหารด้วยจำนวนระยะเวลาคงค้างก่อนที่พันธบัตรจะครบกำหนด นักลงทุนลดจำนวนหนึ่งและทวีคูณด้วยจำนวนของระยะเวลาคงค้างในหนึ่งปีเพื่อกำหนด YTM ของพันธบัตรศูนย์คูปอง
เนื่องจากราคาซื้อที่ปรับแล้วของพันธบัตรศูนย์เป็นศูนย์ในขั้นแรกเท่ากับราคาซื้อเมื่อมีการออกดอกเบี้ยค้างรับที่ได้รับในแต่ละช่วงเวลาสะสมจะรวมอยู่ในราคาซื้อที่ปรับแล้ว ดอกเบี้ยค้างรับคือราคาซื้อเริ่มต้นที่ปรับปรุงแล้วคูณด้วย YTM ค่านี้เป็นดอกเบี้ยที่กำหนดสำหรับงวด
ตัวอย่างของความสนใจที่กำหนดไว้
ดอกเบี้ยที่กำหนดเป็นสิ่งสำคัญสำหรับการพิจารณาการจ่ายเงินบำนาญ ตัวอย่างเช่นเมื่อพนักงานออกจาก บริษัท ที่เขาหรือเธอเป็นสมาชิกของแผนเงินบำนาญ บริษัท อาจเสนอเงินก้อนหลังเกษียณจำนวน 500, 000 ดอลลาร์ที่กำหนดไว้สำหรับเขาหรือเธอภายใต้แผนหรือเขาหรือเธออาจได้รับ ผลประโยชน์ $ 5, 000 ต่อปี สมมติว่าอัตราดอกเบี้ยกลางระยะสั้นที่ใช้บังคับคือร้อยละ 2 ผู้เกษียณต้องตรวจสอบว่าเขาหรือเธอสามารถหาดอกเบี้ยที่น่าพอใจในตลาดอื่นได้ดีขึ้นหรือไม่โดยรับเงินก้อนและซื้อผลตอบแทนสูงกว่า
