ตัวเลือกหุ้นเป็นผลประโยชน์ของพนักงานที่ช่วยให้พวกเขาสามารถซื้อหุ้นของนายจ้างในราคาส่วนลดตามราคาตลาดของหุ้น ตัวเลือกไม่ได้สื่อความสนใจในการเป็นเจ้าของ แต่การออกกำลังกายเพื่อให้ได้มาซึ่งหุ้นนั้น มีตัวเลือกหลากหลายประเภทแต่ละแบบมีผลภาษีของตัวเอง
ประเด็นที่สำคัญ
- ตัวเลือกหุ้นแบ่งออกเป็นสองประเภทที่แตกต่างกัน: ตามกฎหมายได้รับภายใต้แผนการซื้อหรือแผนตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจและตัวเลือกที่ไม่ใช่แบบไม่มีเงื่อนไขที่มาพร้อมกับไม่มีแผนผลกำไรเมื่อคุณขายหุ้นที่ได้มาจากการใช้ตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย คุณใช้ตัวเลือกที่ไม่เกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์คุณต้องรวมมูลค่าตลาดที่เป็นธรรมของหุ้นเมื่อคุณได้รับน้อยกว่าจำนวนเงินที่คุณจ่ายสำหรับหุ้นเมื่อคุณขายหุ้นคุณรายงานกำไรหรือขาดทุนจากทุนสำหรับความแตกต่างระหว่างพื้นฐานภาษีของคุณและ สิ่งที่คุณได้รับจากการขาย
ตัวเลือกสินค้าสองประเภท
ตัวเลือกหุ้นแบ่งออกเป็นสองประเภท:
- ตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายซึ่งได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือแผนตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ (ISO) ตัวเลือกหุ้นแบบไม่ผ่านสต็อคซึ่งรู้จักกันว่าตัวเลือกหุ้นแบบไม่ผ่านการรับรองซึ่งได้รับโดยไม่มีแผนประเภทใด ๆ
กฎภาษีสำหรับตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย
การให้สิทธิ์ของ ISO หรือตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายอื่น ๆ ไม่ได้สร้างรายได้ทันทีใด ๆ ที่ต้องเสียภาษีรายได้ปกติ ในทำนองเดียวกันการออกกำลังกายของตัวเลือกในการรับหุ้นไม่ได้สร้างรายได้ทันทีตราบใดที่คุณถือหุ้นในปีที่คุณได้รับมัน ผลการรายได้เมื่อคุณขายหุ้นที่ได้มาในภายหลังโดยใช้ตัวเลือก
อย่างไรก็ตามการใช้ ISO สร้างการปรับเพื่อวัตถุประสงค์ของภาษีขั้นต่ำทางเลือกหรือ AMT - ระบบภาษีเงาที่ออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าผู้ที่ลดภาษีปกติของพวกเขาผ่านการหักและการลดหย่อนภาษีอื่น ๆ จะต้องจ่ายภาษีอย่างน้อย การปรับคือความแตกต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นที่ได้รับจากการใช้สิทธิตาม ISO มากกว่าจำนวนที่จ่ายสำหรับหุ้นบวกกับจำนวนที่จ่ายสำหรับ ISO หากมี อย่างไรก็ตามการปรับเป็นสิ่งจำเป็นเฉพาะในกรณีที่สิทธิ์ของคุณในสต็อกสามารถโอนได้และไม่ต้องมีความเสี่ยงที่สำคัญของการริบในปีที่มีการใช้ ISO และมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นเพื่อจุดประสงค์ในการปรับจะถูกกำหนดโดยไม่คำนึงถึงข้อ จำกัด ใด ๆ เมื่อสิทธิ์ในสต็อคสามารถโอนได้ครั้งแรกหรือเมื่อสิทธิไม่มีความเสี่ยงที่จะถูกริบอีกต่อไป
แบบฟอร์ม 6251 จะช่วยให้คุณทราบว่าคุณเป็นหนี้ AMT ใด ๆ หลังจากที่คุณใช้ ISO
วิธีการทำงานของการรายงาน
เมื่อคุณใช้ ISO, นายจ้างของคุณออกแบบฟอร์ม 3921 - การออกกำลังกายของแผนตัวเลือกหุ้นจูงใจภายใต้มาตรา 423 (c) ซึ่งให้ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการรายงานภาษีนี่คือตัวอย่างของการใช้ข้อมูลจากแบบฟอร์ม 3921 เพื่อรายงานการออกกำลังกายของ ISO:
ตัวอย่างเช่นในปีนี้คุณใช้ ISO เพื่อรับหุ้น 100 หุ้นสิทธิ์ที่สามารถโอนได้ทันทีและไม่ต้องเสี่ยงต่อการถูกริบ คุณจ่าย $ 10 ต่อหุ้น (ราคาการใช้สิทธิ) ซึ่งมีการรายงานในช่อง 3 ของแบบฟอร์ม 3921 ในวันที่มีการใช้สิทธิมูลค่ายุติธรรมของหุ้นคือ $ 25 ต่อหุ้นซึ่งมีการรายงานในช่องที่ 4 ของแบบฟอร์ม จำนวนหุ้นที่ได้มาแสดงอยู่ในกล่อง 5 การปรับ AMT คือ $ 1, 500 ($ 2, 500 ลบ $ 1, 000)
เมื่อคุณขายหุ้นที่ได้รับจากการใช้ ISO หรือแผนการซื้อหุ้นของพนักงานคุณจะรายงานกำไรหรือขาดทุนจากการขาย เมื่อหุ้นได้รับส่วนลดตามแผนออปชั่นสต็อกของพนักงานคุณจะได้รับแบบฟอร์ม 3922— การโอนสต็อคที่ได้รับจากแผนการซื้อหุ้นของพนักงาน จากนายจ้างหรือตัวแทนโอนของ บริษัท ข้อมูลในแบบฟอร์มนี้จะช่วยให้คุณกำหนดจำนวนกำไรหรือขาดทุนและไม่ว่าจะเป็นเงินทุนหรือรายได้ปกติ
กฎภาษีสำหรับออปชันสินค้านอกตลาดหลักทรัพย์
สำหรับตัวเลือกหุ้นประเภทนี้มีสามเหตุการณ์แต่ละเหตุการณ์ที่มีผลภาษีของตนเอง: การอนุญาตให้ใช้สิทธิตัวเลือกการใช้สิทธิของตัวเลือกและการขายหุ้นที่ได้มาจากการใช้สิทธิของตัวเลือก การรับตัวเลือกเหล่านี้จะต้องเสียภาษีทันทีหากมูลค่าตลาดยุติธรรมของพวกเขาสามารถถูกกำหนดได้อย่างง่ายดาย (เช่นตัวเลือกนั้นมีการซื้อขายแลกเปลี่ยนกันอย่างแข็งขัน) ในกรณีส่วนใหญ่อย่างไรก็ตามไม่มีมูลค่าที่ตรวจสอบได้อย่างง่ายดายดังนั้นการอนุญาต ตัวเลือกที่ไม่ส่งผลในภาษีใด ๆ
เมื่อคุณใช้ตัวเลือกคุณจะรวมมูลค่ารายได้มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้น ณ เวลาที่คุณได้รับหักจำนวนเงินที่คุณจ่ายสำหรับหุ้น นี่คือรายได้ค่าจ้างทั่วไปที่รายงานใน W2 ของคุณดังนั้นการเพิ่มเกณฑ์ภาษีของคุณในสต็อก
ต่อมาเมื่อคุณขายหุ้นที่ได้รับจากการใช้ตัวเลือกต่างๆคุณจะรายงานกำไรหรือขาดทุนสำหรับความแตกต่างระหว่างพื้นฐานภาษีของคุณและสิ่งที่คุณได้รับจากการขาย
บรรทัดล่าง
ตัวเลือกหุ้นสามารถเป็นผลประโยชน์พนักงานที่มีค่า อย่างไรก็ตามกฎภาษีมีความซับซ้อน หากคุณได้รับตัวเลือกหุ้นคุณควรพูดคุยกับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเพื่อพิจารณาว่ากฎภาษีเหล่านี้มีผลกับคุณอย่างไร
