การกระจายขั้นต่ำที่จำเป็นจาก IRAs สามารถเป็นแรงผลักดันให้กับผู้เสียภาษีหลายรายทำให้รายได้ต่อปีของเขาเพิ่มขึ้นอย่างไม่สบายใจ แต่มีวิธีที่จะทำดีกับ RMD ทั้งเพื่อผู้อื่นและเพื่อผลกำไรของตัวเอง ในปี 2558 สภาคองเกรสได้กำหนดกฎการแจกจ่ายเพื่อการกุศล (QCD) อย่างถาวร กฎนี้อนุญาตให้เจ้าของ IRA แบบดั้งเดิมสามารถแยกการกระจายขั้นต่ำที่จำเป็น (RMD) จากรายได้รวมที่ปรับหากพวกเขาให้เงินแก่องค์กรการกุศลที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
เมื่อพิจารณาถึงผลกระทบที่ RMD สามารถทำได้กับการเรียกเก็บภาษีของคน ๆ หนึ่งมันคุ้มค่าที่จะสร้างกลยุทธ์การวางแผนระยะยาวรอบกฎนี้
ประเด็นที่สำคัญ
- กฎการแจกจ่ายเพื่อการกุศลที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (QCD) ช่วยให้เจ้าของ IRA ดั้งเดิมสามารถลดการกระจายขั้นต่ำที่จำเป็นในการคืนภาษีของพวกเขาหากพวกเขาให้เงินแก่องค์กรการกุศลโดยการลดรายได้รวมที่ปรับของคุณ ต่อยอดที่ $ 100, 000 ต่อคนต่อ CD ต้องทำโดยตรงกับองค์กรการกุศล
ใครสามารถใช้กฎ QCD
เจ้าของ IRA ดั้งเดิมหรือผู้รับผลประโยชน์ที่มีอายุอย่างน้อย70½ปีสามารถใช้กฎการแจกแจงการกุศล (QCD) ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเพื่อยกเว้นการกระจายขั้นต่ำที่จำเป็น (RMD) จากการเก็บภาษี การ จำกัด อายุที่นี่มีผลกับวันที่แน่นอนซึ่งเจ้าของ IRA มีอายุ70½ปี ตัวอย่างเช่นหากเจ้าของ IRA มีอายุ 70 ปีในวันที่ 15 กุมภาพันธ์เขาหรือเธอจะไม่สามารถสร้าง QCD ได้จนถึงวันที่ 15 สิงหาคม
เจ้าของ Roth IRA ยังได้รับอนุญาตให้ใช้กฎ QCD แม้ว่าพวกเขาจะไม่เห็นประโยชน์ใด ๆ จากการทำเช่นนั้นเนื่องจากการแจกจ่ายของพวกเขาปลอดภาษีอยู่แล้ว
การแจกแจงที่มีสิทธิ์
ผลงานและรายได้ทั้งหมดที่สะสมอยู่ใน IRA ดั้งเดิมนั้นมีสิทธิ์ได้รับ QCD ข้อยกเว้นคือการมีส่วนร่วมที่ไม่อาจลดทอนได้เนื่องจากพวกเขาได้รับการพิจารณาว่าเป็นการคืนแบบปลอดภาษี
จำนวนเงินที่สามารถนำมาเป็น QCD ถูกปกคลุมที่ $ 100, 000 ต่อผู้เสียภาษีต่อปี
กลยุทธ์ gifting ร่วมยังไม่มีให้เพื่อจุดประสงค์ของ QCDs หมายความว่าคู่รักไม่สามารถนำยอดรวม RMD ทั้งสองจากบัญชีเดียวและไม่รวมยอดรวมทั้งหมดจากรายได้รวมที่ปรับ (AGI) แต่ละคนจะต้องนำ RMD ออกจากบัญชีของตนเองเพื่อให้ทั้งคู่มีคุณสมบัติ
กลยุทธ์ QCD ยังสามารถเป็นประโยชน์ต่อเจ้าของ IRA แบบดั้งเดิมที่ต้องการแปลงยอดคงเหลือเป็นบัญชี Roth เนื่องจาก QCD จะลดจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีในบัญชี
ข้อดีของ AGI
หนึ่งในข้อได้เปรียบที่ยิ่งใหญ่ที่สุดที่กฎ QCD มอบให้คือความสามารถสำหรับผู้เสียภาษีในการลดรายได้รวมที่ปรับ (AGI) นี่เป็นสิ่งที่มีค่ามากกว่าการทำรายการแยกรายการซึ่งลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี เนื่องจาก AGI ใช้สำหรับการคำนวณภาษีจำนวนมากการมีจำนวนที่ต่ำกว่าจะทำให้ผู้บริจาคอยู่ในกรอบภาษีที่ต่ำกว่าลดหรือกำจัดการเก็บภาษีของประกันสังคมหรือรายได้อื่น ๆ และยังคงมีสิทธิ์ได้รับการหักและเครดิตที่ ผู้เสียภาษีต้องประกาศจำนวน RMD เป็นรายได้
กฎการจ่ายเงิน
กฎหลักที่ต้องจำเมื่อพูดถึง QCDs คือการแจกแจงต้องทำโดยตรงกับการกุศลไม่ใช่เพื่อเจ้าของหรือผู้รับผลประโยชน์ หมายความว่าให้มีการตรวจสอบการแจกจ่ายให้กับองค์กรการกุศลมิฉะนั้นจะถูกนับเป็นการแจกจ่ายที่ต้องเสียภาษี เจ้าของ IRA หรือผู้รับผลประโยชน์สามารถรับเช็คนี้และส่งมอบให้กับองค์กรได้ แต่เขาหรือเธอไม่สามารถฝากเช็คและออกให้กับองค์กรการกุศลอื่นได้
แน่นอนว่าเจ้าของ IRA สามารถนำยอดรวมที่มากกว่า RMD ของเขามามอบให้กับองค์กรการกุศล จำไว้ว่า 100, 000 เหรียญ การแจกแจงที่เกิน $ 100, 000 ใด ๆ จะไม่ได้รับการยกเว้นจาก AGI และผู้เสียภาษีจะต้องมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินแยกรายการเพื่อหักส่วนที่เกิน
การกุศลที่ได้รับจะต้องเป็นองค์กรที่มีคุณสมบัติ 501 (c) 3 ยานพาหนะเช่นค่างวดของขวัญเพื่อการกุศลจะไม่เข้าเกณฑ์
ในที่สุดจำนวนเงินบริจาคจะต้องได้รับการยืนยันจากองค์กรการกุศลด้วยใบเสร็จรับเงินเป็นลายลักษณ์อักษร
พระราชบัญญัติความปลอดภัยที่ผ่านมาในช่วงปลายปี 2019 เพิ่มอายุที่เจ้าของ IRA จะต้องเริ่มต้นการกระจายขั้นต่ำเป็น 72; อย่างไรก็ตามอายุสำหรับการแจกจ่ายการกุศลที่มีคุณสมบัติยังคงอยู่ที่อายุ70½การสร้างหน้าต่างแบบหนึ่งต่อสองปีที่ไม่ซ้ำกันซึ่งการแจกแจงของ IRA นั้นมีคุณสมบัติเป็นการบริจาคเพื่อการกุศล แต่ไม่ใช่ RMD
บรรทัดล่าง
เจ้าของ IRA ที่ต้องการลด AGI ของพวกเขาสามารถใช้กลยุทธ์การกระจายการกุศลที่มีคุณภาพเพื่อกระจายเงินอย่างมีประสิทธิภาพเพื่อการกุศลที่เลือกไว้ กลยุทธ์นี้เหนือกว่าการรับใบเสร็จอย่างสร้างสรรค์จากการบริจาคแล้วบริจาคเพื่อการกุศลเพราะทางเลือกที่สองจะไม่ลด AGI ของผู้บริจาค หากใช้อย่างถูกต้องกฎ QCD จะช่วยให้เจ้าของ IRA ที่ใจบุญมีสิทธิ์หักลดหย่อนภาษีที่สะดวกสำหรับปีต่อ ๆ ไป
