การจัดการชดเชยสุขภาพ (HRA) คืออะไร?
การจัดการค่าชดเชยสุขภาพ (HRA) เป็นแผนการที่ได้รับทุนสนับสนุนจากนายจ้างซึ่งจะคืนเงินให้แก่พนักงานสำหรับค่ารักษาพยาบาลที่มีคุณสมบัติและในบางกรณีค่าเบี้ยประกัน นายจ้างได้รับอนุญาตให้เรียกร้องการลดหย่อนภาษีสำหรับการชำระเงินคืนผ่านแผนเหล่านี้และเงินดอลลาร์ที่ได้รับคืนจากพนักงานโดยทั่วไปจะปลอดภาษี
การจัดเตรียมการชดเชยสุขภาพ (HRA) ทำงานอย่างไร
การจัดการค่าชดเชยสุขภาพเป็นแผนที่กำหนดขึ้นโดยนายจ้างเพื่อครอบคลุมค่ารักษาพยาบาลสำหรับพนักงาน นายจ้างตัดสินใจว่าจะใส่แผนเข้าไปเท่าใดและพนักงานสามารถขอเงินชดเชยค่ารักษาพยาบาลที่เกิดขึ้นตามจำนวนนั้น พนักงานทุกคนในชั้นเดียวกันจะต้องได้รับผลงาน HRA เดียวกัน
HRA ไม่ใช่บัญชี พนักงานไม่สามารถถอนเงินล่วงหน้าแล้วใช้เพื่อจ่ายค่ารักษาพยาบาล แต่จะต้องเสียค่าใช้จ่ายก่อนจากนั้นจึงคืนเงินให้ การชำระเงินคืนในเวลาที่ให้บริการเป็นไปได้ถ้านายจ้างให้บัตรเดบิต HRA พนักงานที่ใช้เงินที่ได้รับการจัดสรรทั้งหมดใน HRA ก่อนสิ้นปีจะต้องครอบคลุมค่าใช้จ่ายด้านสุขภาพใด ๆ ที่ตามมาหรือด้วยเงินในบัญชีการใช้จ่ายที่ยืดหยุ่น (FSA) หรือที่เรียกว่าการจัดการการใช้จ่ายที่ยืดหยุ่น) เมื่อมีหรือบัญชีออมทรัพย์สุขภาพ (HSA) สำหรับพนักงานที่มีแผนสุขภาพที่หักลดหย่อนได้สูง (HDHP)
ประเด็นที่สำคัญ
- นายจ้างไม่ใช่พนักงานกองทุน HRAs.An HRA ไม่ใช่แบบพกพา พนักงานสูญเสียผลประโยชน์นี้เมื่อพวกเขาออกจาก บริษัท กฎระเบียบของรัฐบาลที่นายจ้างอาจปรับแต่งเพิ่มเติมกำหนดว่าค่าใช้จ่ายใดที่สามารถคืนเงินให้แก่พนักงานได้ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับประเภทของ HRA เงินอาจถูกนำมาใช้เพื่อชดเชยเบี้ยประกันสุขภาพ พรีเมี่ยมและค่ารักษาพยาบาลที่ได้รับการรับรองกฎเกี่ยวกับ HRA นั้นแตกต่างกันอย่างมีนัยสำคัญเริ่มตั้งแต่เดือนมกราคม 2563
ประโยชน์ของการจัดการชดเชยสุขภาพ
ในปี 2562 HRAs สามารถใช้จ่ายค่ารักษาพยาบาลที่มีคุณสมบัติซึ่งรวมถึงยาตามใบสั่งแพทย์, อินซูลิน, การตรวจร่างกายประจำปี, ไม้ค้ำ, ยาคุมกำเนิด, อาหารที่จ่ายให้ขณะรับการรักษาที่สถานพยาบาล, การดูแลจากนักจิตวิทยาหรือจิตแพทย์ ค่าใช้จ่ายในการขนส่งเพื่อรับการรักษาพยาบาลและอื่น ๆ อีกมากมาย ภายใต้กฎการบริหารของโอบามาพวกเขาไม่สามารถใช้จ่ายค่าเบี้ยประกันสุขภาพรายบุคคลได้
เริ่มตั้งแต่เดือนมกราคม 2563 HRAs จะเปลี่ยนไปอย่างมาก รัฐบาลจะอนุญาตให้นายจ้างเสนอ HRA รูปแบบใหม่ที่เรียกว่า HRA แบบประกันตัวบุคคลแทนการประกันสุขภาพกลุ่ม พนักงานสามารถใช้ HRAs เหล่านี้เพื่อซื้อประกันสุขภาพรายบุคคลแบบครอบคลุมด้วยเงินดอลลาร์ล่วงหน้าทั้งในหรือนอกตลาดประกันสุขภาพของพระราชบัญญัติการดูแลราคาไม่แพง ความคุ้มครองส่วนบุคคล HRAs ยังสามารถชดเชยให้พนักงานสำหรับค่าใช้จ่ายด้านสุขภาพที่มีคุณสมบัติเช่นการชำระเงินและการหักลดหย่อน
นอกจากนี้ภายใต้กฎใหม่นายจ้างที่ยังคงเสนอประกันสุขภาพกลุ่มแบบดั้งเดิมสามารถเสนอ HRAs ที่ได้รับการยกเว้นผลประโยชน์เพื่อชดเชยพนักงานได้มากถึง $ 1, 800 ต่อปีในค่ารักษาพยาบาลที่มีคุณสมบัติ พนักงานสามารถลงทะเบียนใน "ยกเว้นผลประโยชน์ HRA" แม้ว่าพวกเขาจะปฏิเสธการประกันสุขภาพกลุ่ม แต่พวกเขาไม่สามารถใช้เงินทุนเพื่อซื้อประกันสุขภาพที่ครอบคลุม อย่างไรก็ตามพวกเขาสามารถใช้เงินเพื่อชำระค่าประกันสุขภาพระยะสั้นเบี้ยประกันทันตกรรมและการมองเห็นและค่ารักษาพยาบาลที่มีคุณสมบัติ (คลิกที่นี่และเลื่อนไปที่ Q 11 เพื่อดูรายละเอียด)
พนักงานสามารถใช้เงินใน HRAs ของพวกเขาเพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ทันตกรรมและการมองเห็นที่อนุญาตของคู่สมรสและผู้ติดตาม
ข้อ จำกัด ของการเตรียมการชดเชยสุขภาพ
HRA ครอบคลุมค่าใช้จ่ายทางการแพทย์และทันตกรรมที่มีคุณภาพเท่านั้น ตามสรรพากรบริการ (IRS), ค่าใช้จ่ายทางการแพทย์เป็นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเพื่อบรรเทาหรือป้องกันการเจ็บป่วยทางร่างกายหรือจิตใจไม่ได้เป็นค่าใช้จ่ายในการรักษาสุขภาพทั่วไปเช่นวิตามิน
ค่าใช้จ่ายที่ไม่เข้าข่ายเป็นค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ที่จำเป็น ได้แก่ ตัวอย่างเช่นการฟอกสีฟัน, ชุดคลุมท้อง, บริการงานศพ, ค่าสมาชิกสโมสรสุขภาพ, สารควบคุม, การดูแลเด็กเล็กเพื่อสุขภาพที่ดี, การให้คำปรึกษาการแต่งงาน, ยาจากประเทศอื่น ๆ ยา
นายจ้างอาจแยกค่าใช้จ่ายทางการแพทย์บางอย่างแม้ว่าค่าใช้จ่ายจะมีคุณสมบัติตาม IRS รายชื่อนายจ้างของค่ารักษาพยาบาลที่สามารถเรียกคืนได้จะระบุไว้ในเอกสารแผนการ HRA สำหรับพนักงาน
ข้อควรพิจารณาพิเศษ
เงินทุน HRA และพกพา
การจัดการค่าชดเชยสุขภาพนั้นได้รับการสนับสนุนจากนายจ้างเพียงอย่างเดียวซึ่งจะเป็นผู้กำหนดเงินบริจาคประจำปีสูงสุดสำหรับ HRA ของพนักงานแต่ละคน ด้วยกฎ HRA ใหม่ในเดือนมกราคม 2020 นายจ้างยังคงกำหนดจำนวนเงินที่จะมีส่วนร่วมใน HRA ของพนักงานยกเว้นว่าพนักงานทุกคนในระดับเดียวกันของพนักงานจะต้องได้รับเงินสมทบเท่าที่ระบุไว้ข้างต้น คนงานที่อายุมากกว่าหรือมีผู้ติดตามอาจได้รับมากขึ้น
เงิน HRA ใด ๆ ที่ไม่ได้ใช้ภายในสิ้นปีอาจถูกทบยอดไปจนถึงปีถัดไปแม้ว่านายจ้างอาจกำหนดวงเงินหมุนเวียนสูงสุดที่สามารถดำเนินการได้ตั้งแต่หนึ่งปีถึงปีถัดไป นอกจากนี้หากพนักงานถูกยกเลิกหรือออกจาก บริษัท เพื่อทำงานใน บริษัท อื่น HRA จะไม่ไปกับพวกเขา (นั่นทำให้มันแตกต่างจาก HSA - บัญชีออมทรัพย์สุขภาพ - ซึ่งพกพาได้ดูด้านล่างสำหรับข้อมูลเพิ่มเติม)
ข้อดีภาษี HRA
ในฐานะที่เป็นประโยชน์กับนายจ้างการชำระเงินคืนผ่าน HRA จะถูกหักลดหย่อนภาษีได้ 100% เพื่อทดแทนการดูแลสุขภาพที่มีราคาแพงกว่านายจ้างอาจใช้ HRA เพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายด้านสุขภาพของพนักงานที่เกษียณอายุ นอกจากนี้เนื่องจากแผนได้รับการสนับสนุนอย่างเต็มที่จากนายจ้างพวกเขามีความสามารถในการคาดการณ์ทำให้นายจ้างคาดการณ์ค่าใช้จ่ายสูงสุดโดยประมาณของพวกเขาสำหรับผลประโยชน์ด้านสุขภาพของ HRA สำหรับปี
พนักงานอาจใช้ข้อตกลงนี้เพื่อชำระค่ารักษาพยาบาลที่หลากหลายซึ่งไม่ได้ครอบคลุมอยู่ในนโยบายประกันสุขภาพ ขึ้นอยู่กับประเภทของ HRA พวกเขายังสามารถใช้เป็นเบี้ยประกันทางการแพทย์ทันตกรรมหรือการมองเห็น นอกจากนี้การชำระเงินคืนไม่ต้องเสียภาษีจนถึงจำนวนสูงสุดสำหรับระยะเวลาความคุ้มครอง ธุรกิจบางแห่งอาจเสนอให้พนักงานได้รับประโยชน์เพิ่มเติมจากผลประโยชน์ด้านสุขภาพอื่น ๆ ที่นายจ้างจัดหาให้เช่น FSA ร่วมกับ HRA
การเตรียมการชดเชยสุขภาพกับข้อตกลงอื่น ๆ
พนักงานที่มีทั้ง FSA และ HRA และมีค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ได้รับการชำระคืนผ่านแผนทั้งสองไม่สามารถเลือกได้ซึ่งจะครอบคลุมค่าใช้จ่าย แทนค่าใช้จ่ายจะได้รับการคืนเงินตามแผนที่นายจ้างได้ตั้งค่าให้จ่ายก่อน เมื่อแผนหลักนี้หมดลงแผนสองจะถูกใช้เพื่อครอบคลุมค่ารักษาพยาบาลที่มีสิทธิ์ตามมาใด ๆ ที่มีการรายงานสำหรับการชำระเงินคืน
ต่อไปนี้เป็นตัวเลือกอื่น ๆ สำหรับการระดมทุนค่ารักษาพยาบาล
FSA
FSA ได้รับเงินทุนโดยใช้ส่วนหนึ่งของเงินเดือนก่อนหักภาษีของพนักงานและในทางตรงกันข้ามกับ HRA พนักงานแต่ละคนจะกำหนดจำนวนเงินที่ต้องใช้ในการจัดการเหล่านี้เป็นรายปี - สูงถึง $ 2, 700 ในปี 2019 กองทุนที่ไม่ได้ใช้ใน HRAs ในปีถัดไปตามดุลยพินิจของนายจ้าง โดยทั่วไปแล้วกองทุน FSA ที่ไม่ได้ใช้จะไม่สามารถใช้งานได้ในปีแผนถัดไปแม้ว่านายจ้างอาจเสนอระยะเวลาผ่อนผันระยะสั้นหรืออนุญาตให้ดำเนินการมากถึง $ 500
HSA
เมื่อเปรียบเทียบกับ HRA บัญชีออมทรัพย์เพื่อสุขภาพ (HSA) เป็นบัญชีที่ได้รับประโยชน์อย่างสมบูรณ์โดยไม่ต้องเสียภาษีหากเงินยังคงอยู่ในบัญชีเมื่อสิ้นปี HSA ถูกจับคู่กับแผนสุขภาพที่หักลดหย่อนสูง (HDHP) เพื่อชำระค่ารักษาพยาบาลและทันตกรรม บัญชีได้รับเงินทุนจากพนักงานและ / หรือนายจ้างและไม่สามารถนำมาใช้เพื่อชำระเบี้ยประกันได้เช่น FSA ซึ่งแตกต่างจาก HRAs และ FSAs พนักงานจะต้องเก็บ HSAs ไว้หากพวกเขาเปลี่ยนนายจ้าง
