ค่าเฉลี่ยการส่งต่อคืออะไร
ค่าเฉลี่ยไปข้างหน้าเกี่ยวข้องกับการรักษาการแจกแจงการเกษียณอายุแผนผลรวมก้อนราวกับว่าพวกเขาถูกกระจายออกไปเป็นระยะเวลานาน ค่าเฉลี่ยการส่งต่อจะใช้ได้เฉพาะกับผู้เข้าร่วมแผนที่มีคุณสมบัติซึ่งเกิดก่อนปี 1936 และตรงตามข้อกำหนดบางประการ
วิธีการส่งต่อค่าเฉลี่ยทำงานอย่างไร
Forward averaging เป็นเทคนิคในการลดอัตราภาษีจากรายได้ของปีปัจจุบัน การกระจายผลรวมก้อนจากแผนการเกษียณอายุอาจทำให้ผู้เสียภาษีอากรต้องจ่ายภาษีสูงขึ้น อย่างไรก็ตามค่าเฉลี่ยไปข้างหน้าช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถแพร่กระจายรายได้จากการเกษียณอายุจำนวนมากในช่วงหลายปีที่ผ่านมาซึ่งโดยทั่วไปจะเป็นห้าหรือสิบปี จากนั้นอัตราภาษีจะคำนวณตามค่าเฉลี่ยของปีก่อน ๆ
การกระจายผลรวมของก้อนนั้นได้รับการปฏิบัติเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีราวกับว่ามันถูกกระจายออกไปอย่างสม่ำเสมอตลอดห้าหรือสิบปี เนื่องจากผู้เสียภาษีจะมีรายได้ลดลงในปีที่ผ่านมาค่าเฉลี่ยการส่งต่อโดยทั่วไปส่งผลให้มีการจ่ายภาษีจากแผนการเกษียณอายุในอัตราที่ต่ำกว่าอัตราภาษีปกติของแต่ละบุคคล
จำกัด เฉพาะการส่งต่อค่าเฉลี่ย
ค่าเฉลี่ยการส่งต่อจะใช้ได้เฉพาะกับผู้เสียภาษีบางส่วนเท่านั้น บุคคลจะต้องเกิดก่อนวันที่ 2 มกราคม 1936 เพื่อรับสิทธิ์สำหรับกฎเฉลี่ยข้างหน้าสิบปีปัจจุบันที่กำหนดโดยบริการสรรพากร นอกจากนี้บุคคลจะต้องได้รับการกระจายแผนที่ผ่านการรับรองในรูปแบบของการกระจายผลรวมก้อน จากข้อมูลของ IRS การจ่ายเงินก้อนนั้นเป็นเงินที่จ่ายเนื่องจากการตายของผู้เข้าร่วมโครงการหลังจากผู้เข้าร่วมถึงอายุ 59 ½เนื่องจากผู้เข้าร่วมแยกจากบริการหรือหลังจากผู้เข้าร่วมหากตนเองกลายเป็นคนพิการโดยสิ้นเชิงและถาวร. นอกจากนี้ยอดเงินทั้งหมดของแผนเกษียณอายุจะต้องแจกจ่ายให้กับผู้เข้าร่วมภายในหนึ่งปีปฏิทินและผู้เข้าร่วมจะต้องลงทะเบียนในแผนการเกษียณอายุอย่างน้อยห้าปีก่อนการแจกจ่าย
ค่าเฉลี่ยรายได้ห้าปีถูกยกเลิกสำหรับปีภาษีที่เริ่มต้นในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2000
ข้อดีและข้อเสียของการหาค่าเฉลี่ยไปข้างหน้า
ค่าเฉลี่ยการส่งต่ออาจให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีในบางสถานการณ์ โดยการกระจายการกระจายผลรวมของก้อนในช่วงหลายปีที่ผ่านมาบุคคลทั่วไปสามารถที่จะอยู่ในวงเล็บภาษีที่ต่ำกว่า อย่างไรก็ตามในบางกรณีอาจมีข้อเสียเปรียบในการส่งต่อค่าเฉลี่ย นโยบายการหาค่าเฉลี่ยล่วงหน้าสิบปีปัจจุบันใช้การคำนวณตามอัตราภาษีปี 1986
วงเล็บสูงสุดในปี 1986 ถูกเก็บภาษีที่ร้อยละ 50 ดังนั้นผู้มีรายได้สูงอาจไม่ได้รับประโยชน์จากค่าเฉลี่ยไปข้างหน้า นอกจากนี้โดยการกระจายผลรวมของก้อนและการใช้ค่าเฉลี่ยไปข้างหน้าแต่ละคนลืมที่จะหมุนเงินเหล่านั้นเข้าไปในบัญชีภาษีรอการตัดบัญชี
