แนวคิดของเงินทุนหมุนเวียนหรือที่เรียกว่าเงินทุนหมุนเวียนสุทธิ (NWC) ไม่ได้ใช้กับธนาคารเนื่องจากสถาบันการเงินไม่มีสินทรัพย์และหนี้สินหมุนเวียนทั่วไปเช่นสินค้าคงเหลือและเจ้าหนี้ (AP) นอกจากนี้มันยากมากที่จะกำหนดหนี้สินปัจจุบันสำหรับธนาคารเนื่องจากธนาคารมักจะใช้เงินฝากเป็นแหล่งเงินทุนของพวกเขาและมันไม่แน่นอนเมื่อลูกค้าจะเรียกร้องเงินฝากของพวกเขากลับมา
การคำนวณเงินทุนหมุนเวียน
เงินทุนหมุนเวียนคำนวณจากผลต่างระหว่างสินทรัพย์หมุนเวียนของ บริษัท กับหนี้สินหมุนเวียน เงินทุนหมุนเวียนใช้เพื่อเป็นเงินทุนสำหรับการดำเนินงานในปัจจุบันของ บริษัท เช่นการซื้อสินค้าการจัดเก็บบัญชีลูกหนี้ (AR) จากลูกค้าการได้รับเครดิตจากผู้ขายและการผลิตและการจัดส่งผลิตภัณฑ์
เงินทุนหมุนเวียนเป็นตัวชี้วัดความแข็งแกร่งทางการเงินของ บริษัท หาก บริษัท มีเงินทุนหมุนเวียนซึ่งหมายถึงหนี้สินของ บริษัท มีมากกว่าสินทรัพย์ บริษัท อาจมีปัญหาในการชำระหนี้ระยะสั้น อาจต้องยืมเงินเพื่อชำระหนี้หรือในกรณีที่เลวร้ายที่สุดมันอาจล้มละลาย หาก บริษัท มีเงินทุนหมุนเวียนบวกหมายถึงสินทรัพย์มีมากกว่าหนี้สิน บริษัท มีเงินเพียงพอที่จะชำระหนี้ระยะสั้น นี่เป็นสัญญาณว่า บริษัท กำลังทำงานอย่างมีประสิทธิภาพและสร้างผลกำไร
ประเด็นที่สำคัญ
- เงินทุนหมุนเวียนเป็นตัวชี้วัดความแข็งแกร่งทางการเงินของ บริษัท และคำนวณโดยการลบหนี้สินหมุนเวียนจากสินทรัพย์หมุนเวียนการพยายามคำนวณเงินทุนหมุนเวียนของธนาคารนั้นไม่สามารถทำได้เนื่องจากงบดุลของธนาคารจะไม่รวมสินทรัพย์และหนี้สินทั่วไปเช่นสินค้าคงเหลือและเจ้าหนี้ (AP). ตัวชี้วัดที่ดีกว่าในการคำนวณสถานะทางการเงินของธนาคารคือส่วนต่างอัตราดอกเบี้ยสุทธิ (NIM) ซึ่งวัดว่าธนาคารได้รับดอกเบี้ยเท่าไรเมื่อเปรียบเทียบกับจำนวนเงินที่จ่ายให้แก่ผู้ฝาก
เงินทุนหมุนเวียนและงบดุลของธนาคาร
ด้วยลักษณะของธุรกิจของธนาคารการคำนวณเงินทุนหมุนเวียนเป็นความพยายามที่ไม่สามารถทำได้ งบดุลของธนาคารไม่มีสินค้าคงเหลือหรือบัญชีเจ้าหนี้ทั่วไป ธนาคารไม่ได้ผลิตสินค้าทางกายภาพ พวกเขายืมและให้ยืมเงินแทน รายได้ของธนาคารส่วนใหญ่มาจากส่วนต่างระหว่างต้นทุนของเงินทุนและรายได้ดอกเบี้ยที่ได้รับจากการปล่อยสินเชื่อให้กับประชาชน
นอกจากนี้ธนาคารไม่มีสินทรัพย์ถาวรและพวกเขาพึ่งพาการกู้ยืมเป็นแหล่งเงินทุนหลักอย่างมาก โดยเฉพาะอย่างยิ่งจากการดูงบดุลของธนาคารพาณิชย์ทั่วไป มีสินทรัพย์ถาวรจำนวนเล็กน้อยซึ่งส่วนใหญ่ประกอบด้วยส่วนควบและอาคารต่าง ๆ
ปัญหาอีกประการหนึ่งของการคำนวณเงินทุนหมุนเวียนสำหรับธนาคารก็คือการจัดประเภทของสินทรัพย์และหนี้สินตามวันครบกำหนด ธนาคารไม่จัดระเบียบงบดุลโดยสินทรัพย์และหนี้สินในปัจจุบันและไม่หมุนเวียนเนื่องจากเป็นไปไม่ได้ที่จะทำเช่นนั้น ตัวอย่างเช่นหนี้สินของธนาคารทั่วไปประกอบด้วยเงินฝากซึ่งสามารถถอนได้ตามความต้องการ เนื่องจากมันเป็นไปไม่ได้ที่จะตัดสินด้วยความมั่นใจว่าจะเรียกร้องเงินฝากใดโดยเฉพาะเมื่อใดธนาคารจึงไม่มีวิธีที่จะจำแนกประเภทของเงินฝากในปัจจุบันหรือในปัจจุบัน ทั้งหมดนี้ทำให้การจัดประเภทของสินทรัพย์และหนี้สินตามวันครบกำหนดของพวกเขาไม่ได้ผล
ส่วนต่างอัตราดอกเบี้ยสุทธิ (NIM) และความสามารถในการทำกำไรของธนาคาร
เมื่อเปรียบเทียบกับเงินทุนหมุนเวียนการคำนวณอัตราดอกเบี้ยสุทธิ (NIM) เป็นวิธีที่ตรงไปตรงมามากขึ้นในการกำหนดศักยภาพของธนาคารในการทำกำไรและการเติบโต สูตรสำหรับส่วนต่างอัตราดอกเบี้ยสุทธิคือผลตอบแทนการลงทุนลบด้วยค่าใช้จ่ายการลงทุนหารด้วยสินทรัพย์ที่มีรายได้เฉลี่ย
ธนาคารและ บริษัท การลงทุนใช้อัตราดอกเบี้ยสุทธิเป็นตัวชี้วัดเพื่อแสดงว่าพวกเขาประสบความสำเร็จในการสร้างรายได้จากกองทุนของพวกเขาอย่างไรเมื่อเทียบกับดอกเบี้ยที่พวกเขาจ่ายให้กับผู้ฝากเงิน ส่วนต่างอัตราดอกเบี้ยสุทธิที่เป็นบวกแสดงว่าธนาคารกำลังทำเงินได้มากขึ้นจากผลิตภัณฑ์สินเชื่อ (ตัวอย่างเช่นการจำนองและสินเชื่อ) กว่าดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับบัญชีเงินฝาก (เช่นการออมและบัตรเงินฝากเป็นต้น) ส่วนต่างกำไรสุทธิติดลบหมายถึงค่าใช้จ่ายในการลงทุนของธนาคารสูงกว่ารายได้จากการลงทุนซึ่งบ่งชี้ว่าผู้บริหารของ บริษัท ไม่ได้ลงทุนเงินทุนอย่างมีประสิทธิภาพ
