หนี้สินปัจจุบันคืออะไร
หนี้สินหมุนเวียนของ บริษัท ประกอบด้วยภาระผูกพันทางการเงินระยะสั้นซึ่งถึงกำหนดภายใน 1 ปี หนี้สินหมุนเวียนอาจขึ้นอยู่กับวงจรการดำเนินงานของ บริษัท ซึ่งเป็นเวลาที่ต้องใช้ในการซื้อสินค้าคงคลังและแปลงเป็นเงินสดจากการขาย หนี้สินหมุนเวียนแสดงอยู่ในงบดุลภายใต้หัวข้อหนี้สินและจ่ายจากรายได้ที่เกิดจากกิจกรรมดำเนินงานของ บริษัท
ด้านล่างนี้เราจะให้รายชื่อและตัวอย่างของหนี้สินหมุนเวียนที่พบมากที่สุดที่พบในงบดุลของ บริษัท
ประเด็นที่สำคัญ
- หนี้สินหมุนเวียนของ บริษัท ประกอบด้วยภาระผูกพันทางการเงินระยะสั้นที่ถึงกำหนดภายใน 1 ปีหนี้สินหมุนเวียนแสดงอยู่ในงบดุลและจ่ายจากรายได้ที่เกิดจากกิจกรรมดำเนินงานของ บริษัท ตัวอย่างของหนี้สินหมุนเวียนรวมถึงเจ้าหนี้ หนี้สินระยะสั้นค่าใช้จ่ายค้างจ่ายและเงินปันผลค้างจ่าย
หนี้สินปัจจุบันทำงานอย่างไร
หนี้สินหมุนเวียนของแต่ละ บริษัท อาจแตกต่างกันไปตามภาคส่วนหรืออุตสาหกรรม นักวิเคราะห์นักบัญชีและนักลงทุนใช้หนี้สินหมุนเวียนเพื่อประเมินว่า บริษัท สามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินระยะสั้นได้ดีเพียงใด
ในระยะสั้น บริษัท ต้องสร้างรายได้และเงินสดเพียงพอในระยะสั้นเพื่อครอบคลุมหนี้สินหมุนเวียน เป็นผลให้อัตราส่วนทางการเงินจำนวนมากใช้หนี้สินหมุนเวียนในการคำนวณของพวกเขาเพื่อตรวจสอบว่า บริษัท จะจ่ายได้ดีแค่ไหนหรือนานเท่าไร ด้านล่างเป็นรายการของหนี้สินหมุนเวียนที่พบบ่อย
บัญชีที่ใช้จ่ายได้
เจ้าหนี้การค้า (AP) เป็นภาระหนี้ระยะสั้นของ บริษัท ต่อเจ้าหนี้และซัพพลายเออร์ มันจะปรากฏในงบดุลภายใต้หนี้สินหมุนเวียน บัญชีเจ้าหนี้แสดงยอดรวมเนื่องจากผู้ขายหรือผู้ขายสำหรับใบแจ้งหนี้ที่ยังไม่ได้ชำระ
โดยทั่วไปผู้ขายจะให้เงื่อนไข 15, 30 หรือ 45 วันเพื่อให้ลูกค้าชำระเงินซึ่งหมายความว่าผู้ซื้อจะได้รับอุปกรณ์ แต่สามารถชำระได้ในภายหลัง ใบแจ้งหนี้เหล่านี้จะถูกบันทึกในบัญชีเจ้าหนี้และทำหน้าที่เป็นเงินกู้ระยะสั้นจากผู้ขาย ด้วยการให้เวลากับ บริษัท ในการชำระใบแจ้งหนี้ บริษัท สามารถสร้างรายได้จากการขายวัสดุสิ้นเปลืองและจัดการเงินสดที่ต้องการได้อย่างมีประสิทธิภาพยิ่งขึ้น
ตามหลักการแล้วผู้ขายต้องการเงื่อนไขที่สั้นกว่าเพื่อที่พวกเขาจะได้รับเงินเร็วขึ้นแทนที่จะช่วยในภายหลัง ซัพพลายเออร์จะไปไกลถึงการเสนอส่วนลดให้กับ บริษัท ที่จ่ายตรงเวลาหรือเร็ว ตัวอย่างเช่นซัพพลายเออร์อาจเสนอเงื่อนไข 3%, 30, สุทธิ 31 ซึ่งหมายความว่า บริษัท ได้รับส่วนลด 3% สำหรับการจ่าย 30 วันหรือก่อนหน้าและค้างชำระเต็มจำนวน 31 วันหรือหลังจากนั้น
ในทางกลับกัน บริษัท อาจใช้บัญชีเจ้าหนี้เป็นวิธีเพิ่มเงินสด บริษัท อาจพยายามยืดอายุข้อกำหนดหรือเวลาที่ต้องชำระเจ้าหนี้ให้กับซัพพลายเออร์เพื่อเพิ่มกระแสเงินสดในระยะสั้น
ค่าใช้จ่ายค้าง
ค่าใช้จ่ายค้างจ่ายเป็นค่าใช้จ่ายที่บันทึกในบัญชี แต่ยังไม่ได้ชำระ ค่าใช้จ่ายค้างจ่ายใช้วิธีการบัญชีคงค้างซึ่งหมายถึงค่าใช้จ่ายที่รับรู้เมื่อเกิดขึ้นไม่ใช่เมื่อจ่าย
ค่าใช้จ่ายค้างจ่ายแสดงอยู่ในส่วนหนี้สินหมุนเวียนในงบดุลเนื่องจากเป็นภาระผูกพันทางการเงินระยะสั้น บริษัท มักจะใช้สินทรัพย์ระยะสั้นหรือสินทรัพย์หมุนเวียนเช่นเงินสดเพื่อชำระ
ตัวอย่างของค่าใช้จ่ายค้างจ่ายรวมถึง:
- การจัดหาวัสดุสิ้นเปลืองจากผู้ขาย แต่ยังไม่ได้รับใบแจ้งหนี้เพื่อชำระเงินดอกเบี้ยเงินกู้ยืมที่ถึงกำหนดชำระในระยะเวลาอันสั้นการรับประกันสินค้าหรือบริการ แต่ยังไม่ได้ชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์ที่เกิดขึ้นในช่วงระยะเวลา ภาษีของรัฐและท้องถิ่นค่าจ้างโบนัสและค่าคอมมิชชั่นสะสมสำหรับช่วงเวลาที่อาจจ่ายในภายหลังเช่นระยะเวลาดังต่อไปนี้
ภาษีที่ต้องชำระ
มีภาษีประเภทต่าง ๆ ที่ บริษัท เป็นหนี้และบันทึกเป็นหนี้สินระยะสั้น ภาษีที่ค้างชำระบางส่วน ได้แก่:
- ภาษีเงินได้เป็นหนี้กับรัฐบาลที่ยังไม่ได้ชำระภาษีเงินเดือนที่จัดขึ้นจากพนักงาน แต่ยังไม่ได้รับชำระภาษีที่เรียกเก็บจากลูกค้าและจ่ายให้กับรัฐบาลซึ่งบันทึกเป็นภาษีขาย
หนี้ระยะสั้น
โดยทั่วไปหนี้ระยะสั้นมักจะเป็นจำนวนเงินที่ต้องชำระหนี้ภายในปีหน้า จำนวนหนี้ระยะสั้นเมื่อเทียบกับหนี้ระยะยาวมีความสำคัญเมื่อวิเคราะห์สถานะทางการเงินของ บริษัท ตัวอย่างเช่นสมมติว่า บริษัท ทั้งสองในอุตสาหกรรมเดียวกันอาจมีจำนวนหนี้ทั้งหมดเท่ากัน
อย่างไรก็ตามหากหนี้ของ บริษัท หนึ่งเป็นหนี้ระยะสั้นส่วนใหญ่พวกเขาอาจพบปัญหากระแสเงินสดหากมีรายได้ไม่เพียงพอที่จะสร้างภาระผูกพัน นอกจากนี้หากคาดว่าเงินสดจะตึงตัวในปีหน้า บริษัท อาจพลาดการจ่ายเงินปันผลหรืออย่างน้อยก็ไม่เพิ่มเงินปันผล เงินปันผลคือการจ่ายเงินสดจาก บริษัท ให้ผู้ถือหุ้นเป็นรางวัลสำหรับการลงทุนในหุ้นของพวกเขา
กระดาษเชิงพาณิชย์เป็นตราสารหนี้ระยะสั้นที่ออกโดย บริษัท หนี้สินดังกล่าวไม่มีหลักประกันและโดยปกติจะใช้เพื่อเงินทุนระยะสั้นหรือหนี้สินหมุนเวียนเช่นเจ้าหนี้การค้าหรือการซื้อสินค้าคงคลัง
หนี้ระยะสั้นอาจรวมถึงเงินกู้ยืมระยะสั้นจากธนาคารที่ใช้ในการเพิ่มทุนของ บริษัท วงเงินเบิกเกินบัญชีสำหรับบัญชีธนาคารและเงินทดรองระยะสั้นอื่น ๆ จากสถาบันการเงินอาจถูกบันทึกเป็นรายการแยกต่างหาก แต่เป็นหนี้ระยะสั้น ส่วนของหนี้สินระยะยาวที่ถึงกำหนดชำระภายในปีถัดไปจะแสดงเป็นหนี้สินหมุนเวียน
หนี้สินเงินเดือน
บริษัท อาจรับผิดชอบหนี้สินที่ถึงกำหนดชำระภายในปี หนี้สินเหล่านี้อาจรวมถึงการจ่ายเงินเมดิแคร์สำหรับพนักงาน สิทธิประโยชน์ของนายจ้างเช่นเงินสมทบกองทุนเกษียณอายุหรือประกันสุขภาพอาจเป็นหนี้สินหมุนเวียน
เงินปันผลที่จ่ายหรือเงินปันผลประกาศ
เงินปันผลที่ประกาศโดยคณะกรรมการ บริษัท ที่ยังไม่ได้จ่ายให้แก่ผู้ถือหุ้นจะถูกบันทึกเป็นหนี้สินหมุนเวียน
รายได้รับล่วงหน้า
รายได้ที่ยังไม่ถือเป็นรายได้ที่รับหรือจ่ายให้กับ บริษัท สำหรับผลิตภัณฑ์หรือบริการที่ยังไม่ได้ส่งมอบหรือให้ รายได้รอรับรู้แสดงเป็นหนี้สินหมุนเวียนเนื่องจากเป็นหนี้ประเภทหนึ่งที่ลูกค้าค้างชำระ เมื่อมีการให้บริการหรือผลิตภัณฑ์รายได้ที่ยังไม่ถือเป็นรายได้จะบันทึกเป็นรายได้ในงบกำไรขาดทุน
ตัวอย่างหนี้สินปัจจุบัน
ด้านล่างนี้คืองบกำไรขาดทุนสำหรับ Apple Inc. (AAPL) สำหรับไตรมาสสิ้นสุดวันที่ 29 มิถุนายน 2562 ที่ไฮไลต์คือหนี้สินหมุนเวียนของ บริษัท (เน้นด้วยสีแดง)
- หนี้สินหมุนเวียนอยู่ที่ 89 พันล้านเหรียญสหรัฐในช่วงเวลานั้นเจ้าหนี้มีจำนวน 29 พันล้านดอลลาร์และเป็นหนี้ระยะสั้นที่ Apple เป็นหนี้กับซัพพลายเออร์เอกสารทางการค้าอยู่ที่ 9.9 พันล้านเหรียญสหรัฐสำหรับระยะเวลาหนี้สินระยะยาวซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของหนี้ระยะยาวที่เป็นหนี้ ในปีถัดไปมีมูลค่า 13.5 พันล้านดอลลาร์สินทรัพย์หมุนเวียนรวมมาอยู่ที่ 134 พันล้านเหรียญสหรัฐในไตรมาสดังกล่าว 134 พันล้านเหรียญสหรัฐเทียบกับหนี้สินหมุนเวียน 89 พันล้านเหรียญสหรัฐแสดงให้เห็นว่า Apple มีสินทรัพย์ระยะสั้นที่เพียงพอในการชำระหนี้สินหมุนเวียน
งบดุลของ Apple มิถุนายน 2019 Investopedia
