คำเปรียบเทียบคืออะไร
งบเปรียบเทียบเป็นเอกสารที่ใช้ในการเปรียบเทียบงบการเงินเฉพาะกับงบงวดก่อน การเงินก่อนหน้านี้ถูกนำเสนอควบคู่ไปกับตัวเลขล่าสุดในคอลัมน์ด้านข้างทำให้ผู้ลงทุนสามารถระบุแนวโน้มติดตามความคืบหน้าของ บริษัท และเปรียบเทียบกับคู่แข่งในอุตสาหกรรม
งบเปรียบเทียบทำงานอย่างไร
นักวิเคราะห์นักลงทุนและผู้จัดการธุรกิจใช้งบกำไรขาดทุนงบดุลและงบกระแสเงินสดของ บริษัท เพื่อวัตถุประสงค์ในการเปรียบเทียบ พวกเขาต้องการดูว่าใช้เวลาเท่าใดในการไล่ติดตามรายรับจากช่วงเวลาหนึ่งไปยังอีกช่วงเวลาหนึ่งและรายการในงบดุลและการเคลื่อนไหวของเงินสดเปลี่ยนแปลงไปตามกาลเวลา
การเปรียบเทียบงบกำไรขาดทุนและงบดุล
ข้อความเปรียบเทียบแสดงผลของการตัดสินใจทางธุรกิจต่อผลประกอบการของ บริษัท มีการระบุแนวโน้มและประสิทธิภาพของผู้จัดการสายงานธุรกิจใหม่และผลิตภัณฑ์ใหม่สามารถประเมินได้โดยไม่ต้องพลิกงบการเงินรายบุคคล
งบเปรียบเทียบสามารถใช้เปรียบเทียบ บริษัท ต่าง ๆ โดยสมมติว่าเป็นไปตามหลักการบัญชีเดียวกัน ตัวอย่างเช่นพวกเขาสามารถแสดงให้เห็นว่าธุรกิจที่แตกต่างกันดำเนินงานในอุตสาหกรรมเดียวกันตอบสนองต่อสภาพตลาด การรายงานจำนวนเงินดอลลาร์ล่าสุดนั้นยากที่จะเปรียบเทียบประสิทธิภาพของ บริษัท ที่มีขนาดต่างกัน การเพิ่มตัวเลขช่วงเวลาก่อนหน้าพร้อมการเปลี่ยนแปลงเปอร์เซ็นต์ช่วยขจัดปัญหานี้ได้
สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (กลต.) กำหนดให้ บริษัท มหาชนเผยแพร่งบเปรียบเทียบในรายงาน 10-K และ 10-Q
ประเด็นที่สำคัญ
- งบเปรียบเทียบเป็นเอกสารที่เปรียบเทียบงบการเงินเฉพาะกับงบก่อนหน้านี้งบการเงินที่ชัดเจนจะถูกนำเสนอควบคู่ไปกับตัวเลขล่าสุดในคอลัมน์เคียงข้างกันทำให้นักลงทุนสามารถติดตามความคืบหน้าของ บริษัท และเปรียบเทียบกับ บริษัท อื่น ๆ หลักทรัพย์และ Exchange Commission (SEC) กำหนดให้ บริษัท มหาชนเผยแพร่งบเปรียบเทียบในรายงาน 10-K และ 10-Q
งบกระแสเงินสด
ทุกธุรกิจต้องสร้างกระแสเงินสดเพียงพอที่จะจ่ายสำหรับการดำเนินงาน ตัวอย่างเช่นผู้จัดการอาจเปรียบเทียบยอดคงเหลือสิ้นสุดเป็นเงินสดในแต่ละเดือนในช่วงสองปีที่ผ่านมาเพื่อตรวจสอบว่ายอดดุลเงินสดสิ้นสุดเพิ่มขึ้นหรือลดลง หากยอดขายของ บริษัท เติบโตขึ้นผู้ผลิตต้องใช้เงินสดมากขึ้นในการดำเนินงานในแต่ละเดือนซึ่งจะแสดงในยอดเงินสดคงเหลือตอนจบ
แนวโน้มลดลงในยอดเงินสดสิ้นสุดหมายความว่ายอดลูกหนี้เติบโตขึ้นและ บริษัท จำเป็นต้องดำเนินการเพื่อรวบรวมเงินสดได้เร็วขึ้น
งบกำไรขาดทุน
เปอร์เซ็นต์ของการนำเสนอขายมักจะใช้เพื่อสร้างงบการเงินเปรียบเทียบสำหรับงบกำไรขาดทุนซึ่งเป็นส่วนของงบการเงินที่อุทิศให้กับรายได้และค่าใช้จ่ายของ บริษัท การนำเสนอรายได้และค่าใช้จ่ายแต่ละหมวดหมู่เป็นเปอร์เซ็นต์ของยอดขายทำให้ง่ายต่อการเปรียบเทียบช่วงเวลาและประเมินประสิทธิภาพของ บริษัท
ตัวอย่างคำชี้แจงเปรียบเทียบ
ตัวอย่างเช่นสมมติว่าต้นทุนสินค้าของผู้ผลิตที่ขาย (COGS) เพิ่มขึ้นจาก 30% ของยอดขายเป็น 45% ของยอดขายตลอดสามปี ฝ่ายบริหารสามารถใช้ข้อมูลนั้นเพื่อเปลี่ยนแปลงเช่นการค้นหาราคาที่แข่งขันได้มากขึ้นสำหรับวัสดุหรือฝึกอบรมพนักงานเพื่อลดต้นทุนแรงงาน ในทางกลับกันนักวิเคราะห์อาจเห็นต้นทุนของแนวโน้มการขายและสรุปว่าต้นทุนที่สูงขึ้นทำให้ บริษัท น่าสนใจน้อยลงสำหรับนักลงทุน
ข้อ จำกัด คำชี้แจงเปรียบเทียบ
ข้อความเปรียบเทียบนั้นมีความน่าเชื่อถือน้อยกว่าเมื่อ บริษัท มีการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ การเข้าซื้อกิจการครั้งใหญ่และย้ายเข้าสู่ตลาดปลายทางใหม่ สามารถเปลี่ยนธุรกิจทำให้องค์กรเหล่านี้แตกต่างจากรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้า
ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท A เข้าซื้อ บริษัท B บริษัท อาจรายงานยอดขายที่เพิ่มขึ้นอย่างฉับพลันทันทีเพื่อบัญชีสำหรับรายได้พิเศษทั้งหมดที่ บริษัท B สร้างขึ้น ในขณะเดียวกันอัตรากำไรอาจตึงตัวในอัตราที่น่าตกใจเนื่องจาก บริษัท B มีกระบวนการผลิตที่น้อยกว่าและใช้เงินมากขึ้นในการผลิตสินค้าที่ขาย
