ภาษีเงินทุนของแคนาดาทำงานอย่างไร

ภาษีเงินทุนคืออะไร?

แคนาดายกเลิกภาษีทุนสำหรับ บริษัท ส่วนใหญ่ในปี 2549 แต่บางจังหวัดของแคนาดายังคงมีอยู่ ภาษีเงินทุนเป็นภาษีนิติบุคคลสำหรับหุ้นส่วนเกินหนี้และทุนสำรอง

ประเด็นที่สำคัญ

• ภาษีเงินทุนเป็นภาษีความมั่งคั่งไม่ใช่ภาษีรายได้จังหวัดในแคนาดาบางแห่งจัดเก็บภาษีเงินทุนสำหรับ บริษัท รัฐบาลสหพันธรัฐในแคนาดาได้ยกเลิกภาษีเงินทุนยกเว้นสถาบันการเงินขนาดใหญ่

ภาษีเงินทุนใช้กับความมั่งคั่งที่ บริษัท เป็นเจ้าของไม่ใช่การใช้จ่าย ในทางตรงกันข้ามกับภาษีเงินได้ภาษีเงินได้มีการเรียกเก็บเงินทุนโดยไม่คำนึงถึงผลกำไรของ บริษัท

ภาษีเงินทุนเรียกอีกอย่างว่าภาษีเงินทุนนิติบุคคล (CCT)

ทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีเงินทุน

ภาษีเงินทุนเป็นภาษีความมั่งคั่งที่เรียกเก็บจาก บริษัท ขนาดใหญ่ในบางจังหวัดในแคนาดา ภาษีขึ้นอยู่กับจำนวนเงินทุนที่ใช้ (โดยพื้นฐานแล้วคือหนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้น) โดยไม่คำนึงถึงผลกำไร

ก่อนปี 2550 รัฐบาลได้กำหนดภาษีเงินทุนสำหรับทุนที่ต้องเสียภาษีในแคนาดาเกินกว่า 50 ล้านดอลลาร์ของ บริษัท ที่มีถิ่นที่อยู่ในแคนาดาหรือ บริษัท ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ที่ดำเนินธุรกิจในแคนาดาผ่านสถานประกอบการถาวร

จังหวัดที่เรียกเก็บภาษีทุน ได้แก่ แมนิโทบานิวบรันสวิกนิวฟันด์แลนด์แอนด์แลบราดอร์โนวาสโกเชียเจ้าชายเอ็ดเวิร์ดไอแลนด์และซัสแคตเชวัน

ภาษีนี้ถูกกำจัดส่วนใหญ่ในระดับสหพันธรัฐเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2549 แม้ว่า บริษัท ทางการเงินและการประกันภัยที่มีเงินทุนที่ต้องเสียภาษีเกินกว่า 1 พันล้านดอลลาร์จะยังคงเรียกเก็บภาษีทุน 1.25% ภาษีทุนที่ต้องชำระนี้สามารถลดได้ตามจำนวนภาษีเงินได้ที่ บริษัท จ่าย ภาระภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางใด ๆ ที่ไม่ได้ใช้สามารถนำไปใช้เพื่อลดภาษีทุนสำหรับสามปีก่อนหน้าและเจ็ดปีถัดไป

สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีพระราชบัญญัติกองทุนภาษีบรรษัทเงินทุนจะกำหนด บริษัท ทางการเงินในฐานะธนาคาร บริษัท ทรัสต์สหภาพเครดิต บริษัท เงินกู้หรือ บริษัท ประกันชีวิตและรวมถึงตัวแทนผู้รับมอบหมายผู้จัดการมรดกผู้ชำระบัญชีผู้รับหรือเจ้าพนักงานควบคุม ส่วนหนึ่งส่วนใดของทรัพย์สินของธนาคาร บริษัท ทรัสต์หรือ บริษัท เงินกู้ แต่ไม่รวมถึง บริษัท ทรัสต์หรือ บริษัท สินเชื่อที่จัดตั้งขึ้นโดยไม่มีทุน

ภาษีเงินทุนในจังหวัด

บางจังหวัดเรียกเก็บภาษีนิติบุคคล จังหวัดเหล่านี้รวมถึง Manitoba, New Brunswick, Newfoundland and Labrador, Nova Scotia, Prince Edward Island และ Saskatchewan

ไม่สามารถลดภาษีทุนจังหวัดด้วยเครดิตภาษีได้ อย่างไรก็ตามสามารถชำระภาษีเงินทุนที่ต้องชำระเมื่อคำนวณภาระหนี้สินภาษีเงินได้ของ บริษัท

ตัวอย่างเช่นในนิวฟันด์แลนด์และลาบราดอร์ภาษีเงินทุนคือ 6% ของจำนวนเงินที่ บริษัท ต้องเสียภาษีในจังหวัดสำหรับปีนั้นเกินกว่าการลดทุนสำหรับปี การลดทุนจำนวน 5 ล้านดอลลาร์นั้นสำหรับ บริษัท ที่มีเงินทุน 10 ล้านดอลลาร์หรือน้อยกว่า

Prince Edward Island มีอัตราภาษี 5% ของทุนที่ชำระแล้วเกินกว่า 2 ล้านเหรียญสหรัฐและ Nova Scotia มีอัตรา 4% สูงสุดที่ต้องชำระภาษีทุนสูงสุด 12 ล้านเหรียญต่อปี ในรัฐซัสแคตเชวันอัตราภาษีเงินทุนคือ 4% ของทุนที่ชำระแล้วทั้งหมดสำหรับสถาบันการเงินขนาดใหญ่และ 0.7% สำหรับสถาบันการเงินขนาดเล็ก สถาบันขนาดใหญ่ถูกกำหนดให้มีสินทรัพย์มากกว่า 1.5 พันล้านดอลลาร์