มันไม่สนุกที่จะสูญเสียเงินในการลงทุน แต่การประกาศผลขาดทุนจากการคืนภาษีของคุณอาจเป็นรางวัลชมเชยที่มีประสิทธิภาพในหลาย ๆ กรณี การสูญเสียเงินทุนมีผลกระทบ จำกัด ต่อรายได้ที่ได้รับในปีภาษีที่ตามมา แต่สามารถนำไปใช้อย่างเต็มที่กับกำไรในอนาคต นักลงทุนที่เข้าใจกฎของการสูญเสียเงินทุนสามารถสร้างการหักเงินที่มีประโยชน์ได้ด้วยกลยุทธ์ง่ายๆ
พื้นฐาน
แน่นอนว่าการสูญเสียเงินทุนนั้นตรงกันข้ามกับการเพิ่มทุน เมื่อการรักษาความปลอดภัยหรือการลงทุนขายน้อยกว่าราคาซื้อเดิมจำนวนเงินที่แตกต่างของเงินดอลลาร์จะถูกพิจารณาว่าเป็นการสูญเสียเงินทุน เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีการขาดทุนจากเงินทุนจะรายงานเฉพาะรายการที่มีวัตถุประสงค์เพื่อเพิ่มมูลค่า พวกเขาจะไม่นำไปใช้กับรายการที่ใช้สำหรับการใช้งานส่วนตัวเช่นรถยนต์ (แม้ว่าการขายรถที่มีกำไรยังถือว่าเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี)
กฎภาษี
การสูญเสียเงินทุนสามารถรายงานได้ว่าเป็นการหักจากการคืนภาษีของนักลงทุนเช่นเดียวกับการรายงานผลกำไร ซึ่งแตกต่างจากกำไรที่ได้รับทุนการสูญเสียเงินทุนสามารถแบ่งออกเป็นสามประเภท ขาดทุนที่เกิดขึ้นจริงเกิดขึ้นจากการขายสินทรัพย์หรือการลงทุนที่เกิดขึ้นจริงในขณะที่ผลขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงจะไม่ถูกรายงาน
นักลงทุนซื้อหุ้นที่ $ 50 ต่อหุ้นในเดือนพฤษภาคม ภายในเดือนสิงหาคมราคาหุ้นได้ลดลงถึง $ 30 นักลงทุนมีผลขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง $ 20 ต่อหุ้น เขาถือหุ้นจนกว่าจะถึงปีต่อไปและราคาปีนขึ้นไปที่ $ 45 ต่อหุ้น เขาขายหุ้น ณ จุดนั้นและตระหนักถึงการสูญเสีย $ 5 ต่อหุ้น เขาสามารถรายงานความสูญเสียในปีที่ขายได้เท่านั้น เขาไม่สามารถรายงานการขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจากปีที่แล้ว
ประเภทที่สามคือกำไรที่เป็นที่รู้จัก แม้ว่าจะต้องรายงานการรับรู้ทุนทั้งหมดในปีที่กำหนดในปีนั้น แต่ก็มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนเงินทุนที่อาจประกาศในปีที่กำหนดในบางกรณี ในขณะที่การสูญเสียใด ๆ สามารถถูกหักกลบลบหนี้กับกำไรจากการลงทุนใด ๆ ที่เกิดขึ้นในปีภาษีเดียวกัน แต่การสูญเสียเงินทุนเพียง $ 3, 000 เท่านั้นที่สามารถหักออกจากรายได้ที่ได้รับหรือรายได้ประเภทอื่น ๆ ในปีนั้น ๆ
แฟรงค์ตระหนักถึงการได้รับทุน 10, 000 ดอลลาร์ในปี 2013 นอกจากนี้เขายังรับรู้ถึงการสูญเสีย $ 30, 000 เขาจะสามารถขาดทุนสุทธิ $ 10, 000 จากการสูญเสียของเขากับกำไรของเขา แต่สามารถหักการสูญเสียเพิ่มอีก $ 3, 000 เมื่อเทียบกับรายได้อื่นของเขาในปีนั้น เขาสามารถหักส่วนที่เหลือ $ 17, 000 ของการสูญเสียในการเพิ่มขึ้น $ 3, 000 ทุก ๆ ปีนับจากนั้นเป็นต้นไปจนกว่าจำนวนทั้งหมดจะถูกหักออก อย่างไรก็ตามหากเขาตระหนักถึงกำไรจากการลงทุนในปีต่อ ๆ ไปก่อนที่เขาจะหมดจำนวนเงินนี้เขาก็สามารถหักขาดทุนที่เหลืออยู่กับกำไรได้ ดังนั้นถ้าเขาหักขาดทุน 3, 000 ดอลลาร์ในอีกสองปีและรับรู้ถึง 20, 000 ดอลลาร์เขาจะสามารถหักส่วนที่เหลืออีก 11, 000 ดอลลาร์ของการสูญเสียเมื่อเทียบกับกำไรที่ได้นั้นทำให้ต้องเสียภาษีเพียง 9, 000 ดอลลาร์
การสูญเสียเงินทุนและภาษี
ยาวและสั้นของมัน
การสูญเสียเงินทุนทำกำไรจากกระจกในระยะเวลาการถือครอง สินทรัพย์หรือการลงทุนที่จัดขึ้นเป็นเวลาหนึ่งปีจนถึงวันหรือน้อยกว่าและขายที่ขาดทุนจะสร้างการสูญเสียเงินทุนระยะสั้น การขายสินทรัพย์ใด ๆ ที่ถือครองมานานกว่าหนึ่งปีและขายที่ขาดทุนจะสร้างความสูญเสียในระยะยาว เมื่อมีการรายงานกำไรและขาดทุนจากการคืนภาษีผู้เสียภาษีจะต้องแบ่งกำไรและขาดทุนทั้งหมดระหว่างระยะยาวและระยะสั้นก่อนจากนั้นจึงรวมยอดรวมสำหรับแต่ละประเภททั้งสี่ จากนั้นกำไรและขาดทุนในระยะยาวจะถูกหักล้างกันและทำเช่นเดียวกันสำหรับกำไรและขาดทุนระยะสั้น จากนั้นกำไรหรือขาดทุนสุทธิระยะยาวจะถูกหักกลบลบหนี้กับกำไรหรือขาดทุนสุทธิระยะสั้น หมายเลขสุทธิสุดท้ายนี้จะรายงานในแบบฟอร์ม 1040
Frank มีกำไรและขาดทุนดังต่อไปนี้จากการซื้อขายหุ้นของเขาสำหรับปี:
กำไรระยะสั้น - $ 6, 000
กำไรระยะยาว - $ 4, 000
การสูญเสียระยะสั้น - $ 2, 000
การสูญเสียระยะยาว - $ 5, 000
กำไร / ขาดทุนสุทธิระยะสั้น - $ 4, 000 กำไร ST ($ 6, 000 กำไร ST - ขาดทุน $ 2, 000)
กำไร / ขาดทุนระยะยาวสุทธิ - ขาดทุน $ 1, 000 LT ($ 4, 000 กำไร LT - ขาดทุน $ 5, 000)
กำไร / ขาดทุนสุทธิขั้นสุดท้าย - $ 3, 000 กำไรระยะสั้น ($ 4, 000 กำไร ST - ขาดทุน $ 1, 000)
อีกครั้งแฟรงค์สามารถหักผลขาดทุนสุทธิระยะสั้นหรือระยะยาวสุทธิ $ 3, 000 ต่อรายได้ประเภทอื่น ๆ ในปีนั้นและต้องดำเนินการยอดคงเหลือคงเหลือ
การรายงานภาษี
เพิ่งนำแบบฟอร์มภาษีใหม่มาใช้ แบบฟอร์มนี้ให้ข้อมูลรายละเอียดเพิ่มเติมกับ IRS เพื่อให้สามารถเปรียบเทียบข้อมูลกำไรและขาดทุนกับข้อมูลที่รายงานโดย บริษัท หลักทรัพย์และ บริษัท การลงทุน ตอนนี้แบบฟอร์ม 8949 ใช้เพื่อรายงานกำไรและขาดทุนสุทธิและหมายเลขสุทธิสุดท้ายจากแบบฟอร์มนั้นจะถูกเปลี่ยนเป็นกำหนดการ D ที่ได้รับการปรับปรุงใหม่จากนั้นเปลี่ยนเป็น 1040
กลยุทธ์การสูญเสียเงินทุน
แม้ว่านักลงทุนมือใหม่มักจะตื่นตระหนกเมื่อการถือครองของพวกเขาลดลงอย่างมีนัยสำคัญในมูลค่า แต่นักลงทุนที่มีประสบการณ์ที่เข้าใจกฎภาษีได้อย่างรวดเร็วเพื่อชำระผู้แพ้อย่างน้อยในช่วงเวลาสั้น ๆ เพื่อสร้างการสูญเสียเงินทุน นักลงทุนที่ฉลาดยังรู้ว่าการสูญเสียเงินทุนสามารถประหยัดเงินได้มากกว่าในบางสถานการณ์ การสูญเสียเงินทุนที่ใช้ในการชดเชยกำไรจากการลงทุนระยะยาวจะไม่บันทึกผู้เสียภาษีมากเท่ากับการสูญเสียที่ชดเชยกำไรระยะสั้นหรือรายได้ปกติอื่น ๆ ผู้เสียภาษีที่ร่ำรวยจะได้พบกับการสูญเสียเงินทุนที่มีค่ามากกว่าที่เคยเป็นเพราะการเพิ่มขึ้นของอัตรากำไรจากการลงทุนสำหรับผู้ที่อยู่ในวงเล็บสองอันดับแรก
ล้างกฎการขาย
นักลงทุนที่เลิกตำแหน่งที่ขาดทุนต้องรออย่างน้อย 31 วันหลังจากวันที่ขายก่อนที่จะซื้อหลักทรัพย์คืนเดียวกันหากพวกเขาต้องการหักการสูญเสียจากการคืนภาษีของพวกเขา หากพวกเขาซื้อกลับมาก่อนเวลานั้นการสูญเสียจะไม่ได้รับอนุญาตภายใต้กฎการขายของ IRS กฎนี้อาจทำให้ผู้ถือหลักทรัพย์ที่ผันผวนไม่สามารถลองใช้กลยุทธ์นี้ได้เนื่องจากราคาของหลักทรัพย์อาจเพิ่มขึ้นอีกครั้งอย่างมีนัยสำคัญก่อนที่ช่วงเวลาจะเป็นที่พอใจ
แต่มีวิธีหลีกเลี่ยงกฎการขายล้างในบางกรณี นักลงทุนที่มีความชำนาญมักจะแทนที่การสูญเสียหลักทรัพย์ด้วยทางเลือกที่คล้ายกันหรือมีแนวโน้มมากกว่าซึ่งยังคงเป็นไปตามวัตถุประสงค์การลงทุน ตัวอย่างเช่นนักลงทุนที่ถือหุ้นไบโอเทคที่มีถังสามารถชำระบัญชีและซื้ออีทีเอฟที่ลงทุนในภาคนี้เพื่อทดแทน กองทุนให้ความหลากหลายในภาคเทคโนโลยีชีวภาพที่มีสภาพคล่องในระดับเดียวกับหุ้น นอกจากนี้นักลงทุนสามารถซื้อกองทุนได้ทันทีเพราะมันมีความปลอดภัยที่แตกต่างจากหุ้นและมีสัญลักษณ์ที่แตกต่างกัน กลยุทธ์นี้จึงได้รับการยกเว้นจากกฎการขายล้างเนื่องจากจะใช้กับการขายและการซื้อหลักทรัพย์ที่เหมือนกันเท่านั้น
บรรทัดล่าง
การสูญเสียเงินทุนทำให้ผู้ลงทุนสามารถชดเชยผลขาดทุนทางภาษีได้อย่างน้อยส่วนหนึ่งโดยหักล้างกำไรจากการลงทุนและรายได้รูปแบบอื่น ๆ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการสูญเสียเงินทุนดาวน์โหลดคำแนะนำกำหนดการ D จากเว็บไซต์ IRS ที่ www.irs.gov หรือปรึกษาที่ปรึกษาทางการเงินของคุณ
