การสูญเสียเงินทุนคืออะไร
การสูญเสียเงินทุนคือการสูญเสียที่เกิดขึ้นเมื่อสินทรัพย์ทุนเช่นการลงทุนหรืออสังหาริมทรัพย์ลดมูลค่า การสูญเสียนี้จะไม่รับรู้จนกว่าจะมีการขายสินทรัพย์ในราคาที่ต่ำกว่าราคาซื้อเดิม การสูญเสียเงินทุนเป็นหลักความแตกต่างระหว่างราคาซื้อและราคาที่ขายสินทรัพย์ที่ราคาขายต่ำกว่าราคาซื้อ ตัวอย่างเช่นหากนักลงทุนซื้อบ้านในราคา 250, 000 ดอลลาร์และขายบ้านห้าปีต่อมาในราคา 200, 000 ดอลลาร์นักลงทุนจะตระหนักถึงการสูญเสียเงินทุน 50, 000 ดอลลาร์
ทำลายการสูญเสียเงินทุน
สำหรับวัตถุประสงค์ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากำไรจากการขายหุ้นสามารถชดเชยด้วยการสูญเสียทุน เมื่อสถานะมีการชำระบัญชีสำหรับราคาขายที่น้อยกว่าราคาซื้อรายได้ที่ต้องเสียภาษีจะลดลงตามเงินดอลลาร์ต่อดอลลาร์ (ทำให้ได้รับการยกเว้นรายได้) การสูญเสียสุทธิมากกว่า $ 3, 000 สามารถดำเนินการไปยังปีภาษีต่อไปนี้เพื่อชดเชยกำไรหรือลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีโดยตรง การสูญเสียอย่างมีนัยสำคัญยกไปข้างหน้าปีถัด ๆ ไปจนกว่าจำนวนของการสูญเสียจะหมด
การรายงานการสูญเสียเงินทุน
การสูญเสียเงินทุนและกำไรจากการลงทุนมีการรายงานในแบบฟอร์ม 8949 ซึ่งวันที่ขายกำหนดว่าการทำธุรกรรมดังกล่าวประกอบด้วยกำไรหรือขาดทุนระยะสั้นหรือระยะยาว กำไรระยะสั้นถูกเก็บภาษีในอัตรารายได้ปกติซึ่งอยู่ในช่วง 10 ถึง 39.6% สำหรับปี 2560 ดังนั้นการสูญเสียระยะสั้นซึ่งตรงกับกำไรระยะสั้นจะได้รับประโยชน์ผู้มีรายได้สูงที่ได้รับผลกำไรจากการขายสินทรัพย์ภายในหนึ่งปี ของการซื้อ
กำไรจากการลงทุนระยะยาวซึ่งนักลงทุนต้องเสียภาษีในอัตรา 0, 15 หรือ 20% เมื่อทำกำไรจากตำแหน่งที่ถือครองนานกว่าหนึ่งปีจะถูกชดเชยด้วยผลขาดทุนจากทุนหลังจากหนึ่งปี แบบฟอร์ม 8949 รายงานรายละเอียดของสินทรัพย์ที่ขายพื้นฐานต้นทุนของสินทรัพย์เหล่านั้นและรายได้ขั้นต้นจากการขายในท้ายที่สุดการกำหนดว่ายอดขายรวมเป็นผลให้กำไรขาดทุนหรือล้าง การสูญเสียไหลจากแบบฟอร์ม 8949 ถึงกำหนดการ D ซึ่งกำหนดจำนวนเงินที่ใช้เพื่อลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี
การสูญเสียเงินทุนและการล้างขาย
ล้างยอดขายที่เกี่ยวข้องกับการสูญเสียเงินทุนเป็นตัวอย่างในสถานการณ์ต่อไปนี้ หลังจากทุ่มตลาดอเมซอนในวันที่ 30 พ.ย. เพื่อเรียกร้องการขาดทุนแผนกสรรพากรไม่อนุญาตให้สูญเสียเงินทุนหากซื้อหุ้นเดิมก่อนหรือในวันที่ 30 ธันวาคมกำหนดให้นักลงทุนรอ 31 วันก่อนที่หลักทรัพย์ที่ซื้อคืนจะสามารถขายได้อีกครั้ง เรียกร้องการสูญเสียอื่น กฎไม่ใช้บังคับกับการขายและการซื้อคืนของกองทุนรวมที่มีการถือครองที่คล้ายกัน ตามกฎแล้วเงินจำนวนหนึ่งที่ขายในกองทุนพลังงาน Vanguard สามารถนำกลับมาลงทุนใหม่ใน Fidelity Select Energy Portfolio โดยรักษาสิทธิ์ในการเรียกร้องการสูญเสียครั้งต่อไปในขณะที่ยังคงรักษาพอร์ตหุ้นที่คล้ายคลึงกัน
