สำรองหนี้เสียคืออะไร?
สำรองหนี้สูญคือจำนวนเงินดอลลาร์ของลูกหนี้ที่ บริษัท หรือสถาบันการเงินไม่คาดว่าจะเก็บได้จริง ซึ่งรวมถึงการชำระเงินทางธุรกิจและการชำระคืนเงินกู้
หรือที่เรียกว่าค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ (ADA)
วิธีการชำระหนี้สำรองที่ไม่ดี
เงินสำรองหนี้สูญเป็นบัญชีการประเมินค่าที่ใช้ในการประเมินสัดส่วนของบัญชีลูกหนี้ของ บริษัท หรือพอร์ตสินเชื่อของธนาคารที่อาจผิดนัดชำระหนี้ในที่สุด สำรองนี้มีประโยชน์สองประการ
เพื่อวัตถุประสงค์ทางการบัญชีสำรองหนี้สูญอนุญาตให้ บริษัท หรือธนาคารระบุมูลค่าของลูกหนี้หรือเงินให้สินเชื่อ สำรองอยู่ในพื้นที่ต่าง ๆ ของงบดุลดังนั้นผลลัพธ์สุทธิคือมูลค่าของลูกหนี้ / สินเชื่อสะท้อนถึงมูลค่าที่คาดหวัง แน่นอนว่าหากมีการชำระหนี้เสียผลที่ได้ก็คือชนกับกำไร
ประโยชน์ที่สองคือข้อผิดพลาดเกี่ยวกับการวางแผนกระแสเงินสด หาก บริษัท มีการเตรียมการสำหรับการเริ่มต้นแล้วมันจะไม่ได้รับผลกระทบจากมัน
เมื่อมีการผิดนัดชำระลูกหนี้หรือเงินกู้ยืมโดยเฉพาะ บริษัท จะลดยอดสำรองหนี้สูญและลดยอดดุลลูกหนี้เนื่องจากการผิดนัดชำระไม่ได้เป็นเพียงส่วนหนึ่งของประมาณการหนี้เสียอีกต่อไป หลังจากรายการนี้ระเบียนทางบัญชีมียอดคงเหลือในค่าใช้จ่ายหนี้สูญและการลดลงของยอดเงินให้สินเชื่อลูกหนี้สำหรับสินเชื่อที่ผิดนัดจริง
หาก บริษัท มีลูกหนี้ $ 1 ล้าน แต่มีลูกค้ารายหนึ่งซึ่งมีหนี้ 50, 000 ดอลลาร์กำลังประสบปัญหาในธุรกิจของ บริษัท เอง บริษัท อาจผลักเงินทั้งหมด 50, 000 ดอลลาร์ไปเป็นทุนสำรองหนี้สูญ ยังคงมีลูกหนี้ $ 1 ล้าน แต่คาดว่าในที่สุดจะมีมูลค่าเพียง $ 950, 000
จำนวน บริษัท ที่สำรองไว้จะขึ้นอยู่กับ บริษัท ผู้บริหารและอุตสาหกรรมที่มีอยู่บาง บริษัท ใช้เปอร์เซ็นต์ยอดขายที่เรียบง่ายหรือค่าเฉลี่ยในอดีต ทางเลือกอาจขึ้นอยู่กับอายุของหนี้ที่มีหนี้เก่าที่มีโอกาสน้อยที่จะจ่าย ในบางกรณี บริษัท อาจให้คะแนนลูกค้าแต่ละราย คนอื่น ๆ อาจใช้การรวมกันของร้อยละบวกการตรวจสอบบัญชีที่เสี่ยงที่สุด
ขอสงวนหนี้สูญเป็นตัวชี้วัดสุขภาพ
บริษัท และธนาคารส่วนใหญ่มีการกันสำรองหนี้สูญเนื่องจากมีลูกค้าบางส่วนที่ไม่สามารถชำระหนี้ได้ นักวิเคราะห์ติดตามการเปลี่ยนแปลงของทุนสำรองหนี้สูญซึ่งสามารถเปิดเผยปัญหาสุขภาพทางการเงินอื่น ๆ ใน บริษัท ซึ่งรวมถึงประสิทธิภาพในการจัดการเครดิตที่ บริษัท มอบให้กับลูกค้า
สำหรับ บริษัท ปัญหาที่เด่นชัดที่สุดอาจเพิ่มขึ้นอย่างมากในการสำรองเช่นเดียวกับที่ทำธุรกิจกับลูกค้าที่มีความเสี่ยง ซึ่งอาจส่งผลกระทบต่อกระแสเงินสดของ บริษัท
ในอีกด้านหนึ่งของคลื่นความถี่ บริษัท อาจเป็นแหล่งสำรองเพื่อให้สภาพปัจจุบันอ่อนแอลง ประสิทธิภาพในอนาคตจะดูดีขึ้นในทางตรงกันข้าม
